Документы для получения имущественного вычета по уплаченным процентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для получения имущественного вычета по уплаченным процентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам тоже потребуется уведомление из налоговой. Его направит инспекция на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для предоставления имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам тоже потребуется уведомление из налоговой. Его направит инспекция на основании поданных ей налогоплательщиком заявления и подтверждающих документов (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В силу пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в действующей редакции) имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 названной статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в счет погашения процентов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в III квартале 2024 года по вопросам налогообложения>В силу пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в действующей редакции) имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 названной статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в счет погашения процентов.
Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(ред. от 02.11.2013)
"О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-05/48933)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли повторно представлять документы, подтверждающие право на имущественный вычет по НДФЛ и факт несения расходов, чтобы получить в инспекции остаток вычета в последующих налоговых периодах
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что физическое лицо при приобретении имущества может получить вычет в периоде возникновения права на него, а при наличии переходящего остатка имущественного вычета и доходов, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов, - и в последующие налоговые периоды. Указанное право физическое лицо может реализовать при представлении в налоговый орган декларации и документов, подтверждающих факт произведения расходов и право на такой вычет.
Нужно ли повторно представлять документы, подтверждающие право на имущественный вычет по НДФЛ и факт несения расходов, чтобы получить в инспекции остаток вычета в последующих налоговых периодах
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что физическое лицо при приобретении имущества может получить вычет в периоде возникновения права на него, а при наличии переходящего остатка имущественного вычета и доходов, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов, - и в последующие налоговые периоды. Указанное право физическое лицо может реализовать при представлении в налоговый орган декларации и документов, подтверждающих факт произведения расходов и право на такой вычет.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы супругов на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), и заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них. Расходы на уплату процентов по займу (кредиту) могут быть распределены между супругами на основании заявления в любой пропорции независимо от порядка распределения расходов на покупку жилья (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Статья: Спор о признании незаконным отказа в предоставлении и взыскании имущественного или социального налогового вычета по НДФЛ (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Для предоставления вычета на погашение процентов по кредиту, взятому в целях приобретения (строительства) недвижимости, необходимы документы, подтверждающие, во-первых, право на получение такого вычета, а во-вторых - факт уплаты процентов по кредиту (п. 4 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Для предоставления вычета на погашение процентов по кредиту, взятому в целях приобретения (строительства) недвижимости, необходимы документы, подтверждающие, во-первых, право на получение такого вычета, а во-вторых - факт уплаты процентов по кредиту (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по договорам займа (кредита) на приобретение одного объекта недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/26203)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/26203)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении доли в жилом помещении в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-05/71789)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-05/71789)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на строительство (приобретение) жилья и его переносе на иные налоговые периоды.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-04-05/62184)При этом согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-04-05/62184)При этом согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей, при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ на погашение процентов по кредитам от банков.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2622)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2622)Согласно пункту 4 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 статьи 220 Кодекса, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета в части расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) помимо указанных выше документов вам потребуются также (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения имущественного вычета в части расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) помимо указанных выше документов вам потребуются также (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ):