Срок подачи 3-ндфл ПРИ ПРОДАЖЕ
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи 3-ндфл ПРИ ПРОДАЖЕ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При получении наследником дохода от продажи наследственной квартиры до установленного минимального срока владения (три года) возникает обязанность задекларировать доход и, соответственно, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налогоплательщик, получивший доход от продажи объекта недвижимости, находившегося в его собственности менее установленного срока, обязан самостоятельно исчислить, уплатить налог и представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (пп. 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Налогоплательщик, получивший доход от продажи объекта недвижимости, находившегося в его собственности менее установленного срока, обязан самостоятельно исчислить, уплатить налог и представить в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) (пп. 2 п. 1, п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Согласно подпункту 2 пункта 1 и пункта 3 статьи 228, пункта 1 статьи 229 НК РФ если налогоплательщик (физическое лицо) получил облагаемые НДФЛ доходы от продажи или в результате дарения недвижимости, то он обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом."
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Декларационная кампания 2026"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
"Декларационная кампания 2026"- получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
Статья: Обязательная 3-НДФЛ: готовимся к декларационной кампании - 2026
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Началась декларационная кампания - 2026. Гражданам, которые в прошлом году получили, например, доходы от продажи имущества, нужно не позднее 30.04.2026 подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. Но при 5-летнем сроке владения имуществом в общем случае применяется льгота. А еще не нужно подавать декларацию, если доход покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом. Правда, не всегда с ходу понятно, как считать сроки и вычеты. И тогда подписчики обращаются к нам за советом.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Началась декларационная кампания - 2026. Гражданам, которые в прошлом году получили, например, доходы от продажи имущества, нужно не позднее 30.04.2026 подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. Но при 5-летнем сроке владения имуществом в общем случае применяется льгота. А еще не нужно подавать декларацию, если доход покрывается фиксированным НДФЛ-вычетом. Правда, не всегда с ходу понятно, как считать сроки и вычеты. И тогда подписчики обращаются к нам за советом.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доходы от продажи доли в ООО не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход. При этом следует подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ - соответственно, в сроки не позднее 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом продажи доли (ст. 216, пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если доходы от продажи доли в ООО не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход. При этом следует подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ - соответственно, в сроки не позднее 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом продажи доли (ст. 216, пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 4 ст. 228, п. 1, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Подлежит ли отмене решение инспекции, вынесенное по результатам камеральной проверки, если декларацию налогоплательщик не представлял
(КонсультантПлюс, 2026)Ситуация неактуальна с 01.01.2021 для налогоплательщиков, не представивших в установленный срок декларацию 3-НДФЛ по доходам от продажи либо дарения недвижимости.
Подлежит ли отмене решение инспекции, вынесенное по результатам камеральной проверки, если декларацию налогоплательщик не представлял
(КонсультантПлюс, 2026)Ситуация неактуальна с 01.01.2021 для налогоплательщиков, не представивших в установленный срок декларацию 3-НДФЛ по доходам от продажи либо дарения недвижимости.
Вопрос: Физическое лицо заключило с покупателем договор купли-продажи недвижимости с рассрочкой платежа на три года (по 1/3 суммы ежегодно). Какой доход отразить в декларации 3-НДФЛ за первый год при получении 1/3 суммы? Каким образом заявить документально подтвержденные расходы на приобретение этой недвижимости?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик получает вычет (пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)По общему правилу декларация 3-НДФЛ представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик получает вычет (пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2026 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Представить декларацию также необходимо, если более 50% активов организации, доля в которой продается, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, которые в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи доли, имели статус иностранного агента, должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 216, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Представить декларацию также необходимо, если более 50% активов организации, доля в которой продается, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также лица, которые в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи доли, имели статус иностранного агента, должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 216, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)3.4. Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган при продаже недвижимости
Ситуация: Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае если декларация 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В случае если декларация 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отменить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если физлицо продало гараж, находившийся в собственности менее трех лет, и не представило декларацию 3-НДФЛ, однако после вынесения решения представило документы, подтверждающие расходы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В случае если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)В случае если налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок в соответствии с пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, камеральная налоговая проверка проводится в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка представления 3-НДФЛ и уплаты налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В части порядка представления 3-НДФЛ и уплаты налога см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.