Доходы полученные за границей 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы полученные за границей 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представлять декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплачивать НДФЛ в отношении дохода от продажи акций требуется, если этот доход не освобожден от налогообложения, при этом он получен не через налогового агента, либо если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, либо если акции проданы налоговым резидентом РФ за пределами РФ.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представлять декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно уплачивать НДФЛ в отношении дохода от продажи акций требуется, если этот доход не освобожден от налогообложения, при этом он получен не через налогового агента, либо если налоговый агент не сообщил о невозможности удержания НДФЛ, либо если акции проданы налоговым резидентом РФ за пределами РФ.
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для освобождения от обложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации, в налоговый орган необходимо представить заявление, декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.
Нормативные акты
Вопрос: Гражданин Латвии имеет вид на жительство в РФ и по итогам 2026 г. будет налоговым резидентом РФ. В течение 2026 г. он будет работать в иностранной организации - резиденте ОАЭ, при этом большую часть рабочего времени - удаленно из РФ. Возникает ли у него обязанность по уплате НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ производят самостоятельно по завершении налогового периода (п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92012).
(Консультация эксперта, 2026)Физические лица - налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ производят самостоятельно по завершении налогового периода (п. п. 2, 3, 4 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.09.2023 N 03-04-05/92012).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 04.10.2023 N 03-04-05/94445 поясняется, что доходы физического лица, не признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации в соответствии со ст. 207 НК РФ, полученные от источника в РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Доходы вышеуказанного физического лица, полученные от источника за пределами РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Вопрос: Должен ли ИП на ОСН (гражданин РФ) уплачивать НДФЛ с доходов, полученных при осуществлении деятельности на территории иностранного государства (Грузии), если зарегистрируется там в качестве ИП?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если физическое лицо, получающее доходы за пределами РФ, не является налоговым резидентом, обязанность уплачивать НДФЛ у него в отношении рассматриваемых доходов отсутствует.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если физическое лицо, получающее доходы за пределами РФ, не является налоговым резидентом, обязанность уплачивать НДФЛ у него в отношении рассматриваемых доходов отсутствует.
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В России работники должны самостоятельно по окончании года отчитаться о своих зарубежных доходах путем подачи в ИФНС деклараций по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. При уплате российского НДФЛ они вправе зачесть иностранный налог, если их доходы облагались в иностранном государстве <10>. То есть им нужно исчислить НДФЛ по соответствующей ставке в зависимости от суммы полученного за год дохода (например, 13% или 15%) и уменьшить его на уплаченный за границей налог. А в бюджет уплатить только оставшуюся разницу между российским НДФЛ и иностранным налогом, если она будет положительной.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)В России работники должны самостоятельно по окончании года отчитаться о своих зарубежных доходах путем подачи в ИФНС деклараций по форме 3-НДФЛ и уплатить налог. При уплате российского НДФЛ они вправе зачесть иностранный налог, если их доходы облагались в иностранном государстве <10>. То есть им нужно исчислить НДФЛ по соответствующей ставке в зависимости от суммы полученного за год дохода (например, 13% или 15%) и уменьшить его на уплаченный за границей налог. А в бюджет уплатить только оставшуюся разницу между российским НДФЛ и иностранным налогом, если она будет положительной.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)2. Иванов постоянно проживает в России. Но в 2023 г. он получил деньги за выполнение заказа для иностранной компании, у которой нет обособленных подразделений в РФ. Нужно ли подать 3-НДФЛ, чтобы уплатить налог с этого дохода?
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
Статья: Если в декларации 3-НДФЛ заявлен зачет иностранного налога
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Так, для доходов от работы по найму и гонораров директоров положениями Договоров может быть предусмотрен разный порядок распределения налоговых прав. В связи с вышесказанным при отражении налогоплательщиком в декларации 3-НДФЛ в составе иных доходов сумм доходов, полученных от трудовой деятельности за пределами РФ, налоговый орган должен установить, получен ли такой доход физическим лицом в рамках заключенного трудового договора с иностранной организацией - резидентом государства, с которым заключен Договор, в том числе при исполнении налогоплательщиком трудовых обязанностей дистанционно, либо заявленный доход является гонораром директора и (или) иным подобным вознаграждением, выплаченным члену совета директоров или аналогичного органа такой иностранной компании.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Так, для доходов от работы по найму и гонораров директоров положениями Договоров может быть предусмотрен разный порядок распределения налоговых прав. В связи с вышесказанным при отражении налогоплательщиком в декларации 3-НДФЛ в составе иных доходов сумм доходов, полученных от трудовой деятельности за пределами РФ, налоговый орган должен установить, получен ли такой доход физическим лицом в рамках заключенного трудового договора с иностранной организацией - резидентом государства, с которым заключен Договор, в том числе при исполнении налогоплательщиком трудовых обязанностей дистанционно, либо заявленный доход является гонораром директора и (или) иным подобным вознаграждением, выплаченным члену совета директоров или аналогичного органа такой иностранной компании.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.11.2025 N 03-04-06/115220 <Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Если резидент РФ получил дивиденды от иностранной компании, то он подает декларацию 3-НДФЛ и обязательно заполняет Приложение N 2. В нем отражается информация о доходах от источников за пределами РФ. За 2025 год плательщики отчитываются по новой форме 3-НДФЛ из Приказа ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 1)Если резидент РФ получил дивиденды от иностранной компании, то он подает декларацию 3-НДФЛ и обязательно заполняет Приложение N 2. В нем отражается информация о доходах от источников за пределами РФ. За 2025 год плательщики отчитываются по новой форме 3-НДФЛ из Приказа ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@.
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый резидент РФ в 2023 г. получил доход в виде процентов по счету в банке, находящемся в Турции. Может ли гражданин зачесть сумму налога, уплаченную на территории Турции, при уплате НДФЛ в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)По окончании календарного года физические лица - налоговые резиденты РФ, получившие доход от источников за пределами РФ, должны исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Директор ООО (налоговый резидент) является также директором организации в Казахстане. В каком порядке уплачивается НДФЛ с зарплаты, полученной в Казахстане?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Директор по итогам года должен представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог. Налог, уплаченный в Казахстане, можно зачесть.