Доходы от штрафных санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от штрафных санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Назначение судами наказания в виде штрафа в размере заработной платы или иного дохода осужденного за определенный период
(Голубев Г.А.)
("Законность", 2025, N 8)Учитывая изложенное, в целях применения к осужденным действенного наказания, способного обеспечить его карательную и превентивную функции и восстановить интересы государства, государственным обвинителям в случаях, когда размер дохода подсудимого превышает размер штрафа, предусмотренный санкцией соответствующей статьи Особенной части УК, целесообразно ориентировать суды на назначение штрафа, размер которого определяется заработной платой или иным доходом осужденного за определенный период.
(Голубев Г.А.)
("Законность", 2025, N 8)Учитывая изложенное, в целях применения к осужденным действенного наказания, способного обеспечить его карательную и превентивную функции и восстановить интересы государства, государственным обвинителям в случаях, когда размер дохода подсудимого превышает размер штрафа, предусмотренный санкцией соответствующей статьи Особенной части УК, целесообразно ориентировать суды на назначение штрафа, размер которого определяется заработной платой или иным доходом осужденного за определенный период.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде штрафов по хозяйственным договорам не должны учитываться при расчете пропорции для раздельного учета НДС. Если организация примет решение учитывать полученные штрафные санкции в доходах для расчета пропорции, то это приведет к увеличению доли не облагаемых НДС операций, что снизит сумму НДС, которую можно заявить к вычету по счетам-фактурам, которые относятся к облагаемым и необлагаемым видам деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходы в виде штрафов по хозяйственным договорам не должны учитываться при расчете пропорции для раздельного учета НДС. Если организация примет решение учитывать полученные штрафные санкции в доходах для расчета пропорции, то это приведет к увеличению доли не облагаемых НДС операций, что снизит сумму НДС, которую можно заявить к вычету по счетам-фактурам, которые относятся к облагаемым и необлагаемым видам деятельности.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Коммерческая концессия (франчайзинг): Правообладатель хочет взыскать неустойку (штраф) за нарушение Пользователем условий (порядка) пользования комплексом исключительных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Пользователем заявлено ходатайство об уменьшении неустойки в порядке ст. 333 ГК РФ и доказана несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства либо суд учел иные основания для снижения размера (например, учтен масштаб деятельности и размер доходов Пользователя относительно предъявленного размера штрафных санкций)
(КонсультантПлюс, 2026)Пользователем заявлено ходатайство об уменьшении неустойки в порядке ст. 333 ГК РФ и доказана несоразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства либо суд учел иные основания для снижения размера (например, учтен масштаб деятельности и размер доходов Пользователя относительно предъявленного размера штрафных санкций)
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 426-ФЗ
(с изм. от 26.06.2026)
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"ДОХОДЫ ОТ ШТРАФОВ, САНКЦИЙ, ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
(с изм. от 26.06.2026)
"О федеральном бюджете на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"ДОХОДЫ ОТ ШТРАФОВ, САНКЦИЙ, ВОЗМЕЩЕНИЯ УЩЕРБА
Приказ Минфина России от 29.11.2017 N 209н
(ред. от 10.12.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)";
(ред. от 10.12.2025)
"Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.02.2018 N 50003)141 "Доходы от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)";
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным доходам. Штрафные санкции включаются в состав доходов на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Штрафы и пени, полученные от контрагентов за нарушение условий хозяйственных договоров, в налоговом учете относят к внереализационным доходам. Штрафные санкции включаются в состав доходов на дату их признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда.
Статья: Проблемные аспекты распространения специального налогового режима: налогово-правовые критерии
(Лукьянов К.Ю.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Конечно же, со стороны государства реализуются механизмы воздействия на граждан для перехода на специальный налоговый режим для регистрации в качестве самозанятых. Применяемые меры можно рассматривать как с позиции предоставления определенных преференций, так и в отношении дополнительных обязательств. С одной стороны, для незарегистрированных граждан, получающих доходы от ведения профессиональной деятельности, предусмотрены штрафные санкции, с другой стороны, государство оказывает поддержку при регистрации граждан в лице самозанятых (бонус в размере 10 000 руб. для частичной уплаты налогов от ведения профессиональной деятельности).
(Лукьянов К.Ю.)
("Финансовое право", 2023, N 2)Конечно же, со стороны государства реализуются механизмы воздействия на граждан для перехода на специальный налоговый режим для регистрации в качестве самозанятых. Применяемые меры можно рассматривать как с позиции предоставления определенных преференций, так и в отношении дополнительных обязательств. С одной стороны, для незарегистрированных граждан, получающих доходы от ведения профессиональной деятельности, предусмотрены штрафные санкции, с другой стороны, государство оказывает поддержку при регистрации граждан в лице самозанятых (бонус в размере 10 000 руб. для частичной уплаты налогов от ведения профессиональной деятельности).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.1.5.1. Доходы в виде штрафных санкций за нарушение
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)1.1.5.1. Доходы в виде штрафных санкций за нарушение
Вопрос: О включении в налоговую базу по НПД дохода в виде штрафных санкций, поступивших от заказчика за просрочку оплаты оказанных плательщиком НПД услуг.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-11-11/75817)Вопрос: Физлицо является плательщиком НПД и исполнителем по договору оказания услуг. За просрочку оплаты оказанных физлицом услуг заказчик выплатил ему сумму штрафа. Нужно ли включать эту сумму в общий доход для уплаты НПД?
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-11-11/75817)Вопрос: Физлицо является плательщиком НПД и исполнителем по договору оказания услуг. За просрочку оплаты оказанных физлицом услуг заказчик выплатил ему сумму штрафа. Нужно ли включать эту сумму в общий доход для уплаты НПД?
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 13.08.2024 N 03-11-11/75817 Минфин России разъяснил, как должны облагаться доходы самозанятого в виде полученных им от заказчика штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных по договору услуг.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)В письме от 13.08.2024 N 03-11-11/75817 Минфин России разъяснил, как должны облагаться доходы самозанятого в виде полученных им от заказчика штрафных санкций за несвоевременную оплату оказанных по договору услуг.
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Безнадежной признается задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, признанных доходами по пп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены прощением, при выполнении условий из пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г., и применяется по 31 декабря 2029 г. включительно (п. 2 ст. 266 НК РФ, ч. 21, 31 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Безнадежной признается задолженность по долговым обязательствам иностранной организации в виде процентов, штрафов, пеней и (или) иных санкций, признанных доходами по пп. 14.7 п. 4 ст. 271 НК РФ, обязательства по которой прекращены прощением, при выполнении условий из пп. 13 п. 2 ст. 310 НК РФ. Правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г., и применяется по 31 декабря 2029 г. включительно (п. 2 ст. 266 НК РФ, ч. 21, 31 ст. 25 Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.26. Установлен порядок учета доходов и расходов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.26. Установлен порядок учета доходов и расходов
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.1. Включаются ли во внереализационные доходы штрафные санкции, которые предусмотрены договором, но не истребованы кредитором?
Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/3/78714)Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-03-06/3/78714)Вопрос: О признании доходов в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций, определенных решением суда, в целях налога на прибыль.