Бензин ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Бензин ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Предприятие понесло расходы на оплату услуг связи, информационных услуг, услуг по доставке почты, расходы на приобретение компьютерной техники, канцтоваров, бензина и хозяйственных товаров. Эти расходы были учтены на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Предприятие понесло расходы на оплату услуг связи, информационных услуг, услуг по доставке почты, расходы на приобретение компьютерной техники, канцтоваров, бензина и хозяйственных товаров. Эти расходы были учтены на счете 26 "Общехозяйственные расходы".
Вопрос: Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Департамент налоговой политики рассмотрел указанное обращение АО по вопросу учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме фактически оплаченных затрат (с учетом выданных авансов), непосредственно связанных с созданием (модернизацией, реконструкцией) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), и совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства (далее - инвестиционное соглашение), и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Департамент налоговой политики рассмотрел указанное обращение АО по вопросу учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме фактически оплаченных затрат (с учетом выданных авансов), непосредственно связанных с созданием (модернизацией, реконструкцией) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), и совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства (далее - инвестиционное соглашение), и сообщает следующее.
Судебная практика
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 14.07.2023 по делу N А60-20328/2023
Требование: О признании незаконными решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отказе в возмещении НДС, действий (бездействия), выразившихся в отказе в возврате денежных средств, решения об отказе в удовлетворении апелляционной жалобы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности Общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств Обществом заключены не были.
Требование: О признании незаконными решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, об отказе в возмещении НДС, действий (бездействия), выразившихся в отказе в возврате денежных средств, решения об отказе в удовлетворении апелляционной жалобы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности Общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств Обществом заключены не были.
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2023 N 17АП-10028/2023-АК по делу N А60-20328/2023
Требование: О признании решения налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, недействительным.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств обществом заключены не были.
Требование: О признании решения налогового органа об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, недействительным.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Трейд-Фарм" не представлены документы, подтверждающие последующую реализацию, приобретенных у ООО "ИКЕА ДОМ" комплектующих для мебели. Обществом не подтверждено, что приобретенные Заявителем комплектующие для мебели используются (либо использовались) в производственной деятельности ООО "Трейд-Фарм" и офисная мебель учтена на его балансе. Почтовые расходы также заявлены без подтверждения использования для деятельности, облагаемой НДС, а также что данные услуги были оказаны именно в интересах ООО "Трейд-Фарм". Необходимость совершения поездок руководителем для осуществления хозяйственной деятельности общества на зарегистрированном на него автомобиле при отсутствии в течение длительного времени операций по реализации со списанием расходов на бензин также не подтверждается. Договоры аренды транспортных средств обществом заключены не были.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)35. Открытие конкурсного производства в отношении поставщиков товаров (работ, услуг) само по себе не может являться безусловным основанием для лишения налогоплательщиков-покупателей права на вычет суммы НДС, предъявленного в цене.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)35. Открытие конкурсного производства в отношении поставщиков товаров (работ, услуг) само по себе не может являться безусловным основанием для лишения налогоплательщиков-покупателей права на вычет суммы НДС, предъявленного в цене.
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (КНД 1151088) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (КНД 1151088) >>>
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Нефтепродукты приобретаются организацией как по договору поставки со специализированными организациями, так и непосредственно на автозаправочной станции (за наличные деньги или посредством предварительного приобретения топливных карт). Полученные нефтепродукты принимаются к учету на нефтескладах, в стационарных заправочных пунктах на основании товарной накладной и счета-фактуры. Масса полученного продукта отражается в этих документах, как правило, в килограммах, а измерение заправленного топлива в баки тракторов и автомобилей производится в единицах объема - литрах. Для целей сопоставления результатов приходных и расходных операций, а также расчета конечных остатков объемные единицы (литры) переводятся расчетным путем в единицы массы (килограммы), или наоборот. Смазочные материалы, находящиеся в подразделениях, цехах, бригадах и других местах хранения, учитываются в единицах массы. Учет бензина, дизельного топлива, полученных водителями автомобилей и трактористами-машинистами на пунктах заправки организации, осуществляют в единицах объема, а смазочных материалов - в единицах массы. Аналитический учет топлива ведут по видам, маркам и местам хранения.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Нефтепродукты приобретаются организацией как по договору поставки со специализированными организациями, так и непосредственно на автозаправочной станции (за наличные деньги или посредством предварительного приобретения топливных карт). Полученные нефтепродукты принимаются к учету на нефтескладах, в стационарных заправочных пунктах на основании товарной накладной и счета-фактуры. Масса полученного продукта отражается в этих документах, как правило, в килограммах, а измерение заправленного топлива в баки тракторов и автомобилей производится в единицах объема - литрах. Для целей сопоставления результатов приходных и расходных операций, а также расчета конечных остатков объемные единицы (литры) переводятся расчетным путем в единицы массы (килограммы), или наоборот. Смазочные материалы, находящиеся в подразделениях, цехах, бригадах и других местах хранения, учитываются в единицах массы. Учет бензина, дизельного топлива, полученных водителями автомобилей и трактористами-машинистами на пунктах заправки организации, осуществляют в единицах объема, а смазочных материалов - в единицах массы. Аналитический учет топлива ведут по видам, маркам и местам хранения.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 830 руб. (в том числе НДС 330 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации (подотчетное лицо) в установленный срок представил в бухгалтерию авансовый отчет с приложением кассового чека АЗС, подтверждающего приобретение бензина на сумму 1 830 руб. (в том числе НДС 330 руб., выделенный в чеке ККМ отдельной строкой).
Вопрос: Об учете в целях акцизов сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-08/62345)В связи с указанным письмом по вопросу учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме фактически оплаченных затрат (с учетом выданных авансов), непосредственно связанных с созданием (модернизацией, реконструкцией) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), и совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства (далее - инвестиционное соглашение), сообщаем следующее.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-08/62345)В связи с указанным письмом по вопросу учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в сумме фактически оплаченных затрат (с учетом выданных авансов), непосредственно связанных с созданием (модернизацией, реконструкцией) объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), и совокупной первоначальной стоимости объектов основных средств (производственных мощностей, скважин, установок, объектов сопутствующей инфраструктуры), являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей (об увеличении мощности, о модернизации, реконструкции действующих производственных мощностей) по глубокой переработке нефтяного сырья, и (или) природного газа, и (или) прямогонного бензина, и (или) средних дистиллятов и (или) о создании новых объектов основных средств, необходимых для обеспечения нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих предприятий с высокой глубиной переработки, обеспечивающих своевременную модернизацию производства (далее - инвестиционное соглашение), сообщаем следующее.
Статья: Бюджетный учет ГСМ: КВР, КОСГУ и бухгалтерские записи
(Малова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)2. ГСМ принимаются к учету по их первоначальной стоимости, которая определяется в сумме фактически произведенных вложений с учетом НДС.
(Малова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 4)2. ГСМ принимаются к учету по их первоначальной стоимости, которая определяется в сумме фактически произведенных вложений с учетом НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Обществом на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками с выделенными суммами НДС. Приобретенный бензин использовался обществом для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример. Обществом на автозаправочных станциях, осуществляющих розничную торговлю для населения, приобретался бензин, оплата которого производилась наличными денежными средствами и подтверждена выданными продавцом кассовыми чеками с выделенными суммами НДС. Приобретенный бензин использовался обществом для осуществления предпринимательской деятельности, то есть для операций, признаваемых объектом обложения НДС.
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте на территорию РФ из стран ЕАЭС используйте специальную форму декларации - налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам). Она утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@;
(КонсультантПлюс, 2026)При импорте на территорию РФ из стран ЕАЭС используйте специальную форму декларации - налоговую декларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам). Она утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@;
Статья: Топливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)К слову, стоимость приобретенного по топливным картам ГСМ формируется в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС <10>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)К слову, стоимость приобретенного по топливным картам ГСМ формируется в обычном порядке - исходя из всех затрат, связанных с его приобретением, без учета НДС <10>.
Статья: Показатели бюджета, основные налоги и налоговый контроль во Франции
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)Стандартная налоговая ставка НДС составляет 20%, существуют также повышенные ставки: на предметы роскоши - 22%, и пониженные: 7% на транспортные услуги и товары культурного обихода, 5,5% на медицинские изделия и книги, 2,1% на медицинские услуги. Действует повышенная налоговая ставка на алкогольную продукцию, табачные изделия, бензин (до 33,3%) [6].
(Жильцова Ю.В., Баранова Е.Д.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 1)Стандартная налоговая ставка НДС составляет 20%, существуют также повышенные ставки: на предметы роскоши - 22%, и пониженные: 7% на транспортные услуги и товары культурного обихода, 5,5% на медицинские изделия и книги, 2,1% на медицинские услуги. Действует повышенная налоговая ставка на алкогольную продукцию, табачные изделия, бензин (до 33,3%) [6].
Статья: Соотношение использования значений биржевых котировок и сведений информационно-ценовых агентств при определении рыночной цены товара
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)3. Расчет рыночной цены бензина автомобильного на основе биржевых котировок. Для биржевых товаров определяется динамика биржевых котировок на идентичные продукты на момент заключения договора (для полного соответствия расчетов, приведенных в примере, принимается дата 20.01.2025). Наименьшее и наибольшее значения котировок не что иное, как минимальная и максимальная допустимые рыночные цены. По данным Санкт-Петербургской Международной Товарно-сырьевой Биржи, минимальное значение регионального биржевого индекса первичного рынка цен нефтепродуктов в центре потребления Санкт-Петербург (Северо-Западный регион) в рублях за тонну с НДС составило 53 788 руб/тонна (40,44 руб/л), максимальное - 58 375 руб/тонна (43,89 руб/л), таким образом, рыночная цена автомобильного бензина АИ-95 должна находиться в полученном интервале.
(Соловьев А.А., Трапезникова И.С.)
("Конкурентное право", 2025, N 2)3. Расчет рыночной цены бензина автомобильного на основе биржевых котировок. Для биржевых товаров определяется динамика биржевых котировок на идентичные продукты на момент заключения договора (для полного соответствия расчетов, приведенных в примере, принимается дата 20.01.2025). Наименьшее и наибольшее значения котировок не что иное, как минимальная и максимальная допустимые рыночные цены. По данным Санкт-Петербургской Международной Товарно-сырьевой Биржи, минимальное значение регионального биржевого индекса первичного рынка цен нефтепродуктов в центре потребления Санкт-Петербург (Северо-Западный регион) в рублях за тонну с НДС составило 53 788 руб/тонна (40,44 руб/л), максимальное - 58 375 руб/тонна (43,89 руб/л), таким образом, рыночная цена автомобильного бензина АИ-95 должна находиться в полученном интервале.
Информация: Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса
("Официальный сайт Президента РФ", 2026)Федеральным законом исключается возможность принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным налогоплательщиком за счет средств, полученных от организаций, в случаях, если источником таких средств являются субсидии и (или) бюджетные инвестиции.
("Официальный сайт Президента РФ", 2026)Федеральным законом исключается возможность принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным налогоплательщиком за счет средств, полученных от организаций, в случаях, если источником таких средств являются субсидии и (или) бюджетные инвестиции.