Доходы от продажи имущества используемого в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от продажи имущества используемого в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган привлек предпринимателя к ответственности за неуплату налога по УСН, так как он неправомерно отразил доход от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в декларации по НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговый орган привлек предпринимателя к ответственности за неуплату налога по УСН, так как он неправомерно отразил доход от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в декларации по НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке дарения, в том числе если данное имущество использовалось в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ платить не нужно. Поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи ИП на УСН учитывает в целях налогообложения в рамках УСН. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ платить не нужно. Поскольку имущество использовалось в предпринимательской деятельности, доход от его продажи ИП на УСН учитывает в целях налогообложения в рамках УСН. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)При этом в силу подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ положения подп. 1 п. 1 указанной статьи не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2021)При этом в силу подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ положения подп. 1 п. 1 указанной статьи не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от продажи вашего личного имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ как у обычного физлица. Под действие спецрежимов он не подпадает (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход от продажи вашего личного имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ как у обычного физлица. Под действие спецрежимов он не подпадает (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, п. 2, пп. 1 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, налогоплательщиком был занижен доход по УСН вследствие продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)При этом если налогоплательщик определит обязанность по уплате налога не в соответствии с видом полученного дохода (напр., применит имущественный вычет при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности), то такой налогоплательщик по-прежнему вправе определить объективно чистый доход для целей НДФЛ, но уже при применении того налогового вычета по НДФЛ, который соответствует виду дохода.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)При этом если налогоплательщик определит обязанность по уплате налога не в соответствии с видом полученного дохода (напр., применит имущественный вычет при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности), то такой налогоплательщик по-прежнему вправе определить объективно чистый доход для целей НДФЛ, но уже при применении того налогового вычета по НДФЛ, который соответствует виду дохода.
Статья: Доход от продажи и сдачи в аренду недвижимости: личный или предпринимательский?
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 10)...Если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.