Доходы от аренды земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Доходы от объектов недвижимости в системе доходов публично-правовых образований
(Батяева А.Р.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)- доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
(Батяева А.Р.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 1)- доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
Статья: Проблемы взаимодействия органов муниципального и государственного контроля (надзора) на примере контроля за землями, государственная собственность на которые не разграничена
(Шугрина Е.С.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2023, N 2)- доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
(Шугрина Е.С.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2023, N 2)- доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, городских округов с внутригородским делением, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100%;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем от аренды земельных участков и впоследствии неправомерно возвращенный арендатору, должен быть учтен при определении права на применение ПСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, доход, полученный предпринимателем от аренды земельных участков и впоследствии неправомерно возвращенный арендатору, должен быть учтен при определении права на применение ПСН.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2008 N 161-ФЗ
(ред. от 02.05.2026, с изм. от 29.05.2026)
"О содействии развитию жилищного строительства, созданию объектов туристской инфраструктуры и иному развитию территорий"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)доходы от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
(ред. от 02.05.2026, с изм. от 29.05.2026)
"О содействии развитию жилищного строительства, созданию объектов туристской инфраструктуры и иному развитию территорий"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)доходы от передачи в аренду земельных участков, которые расположены в границах городских округов, находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков - по нормативу не менее 50 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков - по нормативу 100 процентов, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное;
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы"), вид деятельности "аренда и продажа земельных участков". Если в 2025 г. выручка от продажи земельных участков превысит 60 млн руб., то нужно ли организации исполнять обязанности плательщика НДС?
"Объекты гражданских прав: научно-практический комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации"
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)С этими вопросами иногда сталкивается судебная практика. Так, в одном деле был заключен договор купли-продажи крупного рогатого скота, и товар был передан покупателю, который таким образом стал его собственником. Впоследствии договор был расторгнут в судебном порядке, что в соответствии с решением суда повлекло обратный переход права собственности на товар к продавцу. Однако до момента расторжения договора скот, который тогда еще находился в собственности покупателя, дал приплод. Продавцу удалось завладеть не только скотом, составлявшим предмет договора, но и приплодом, изъяв животных у третьего лица, у которого те находились по поручению покупателя. В связи с этим покупателем было заявлено в суд требование о взыскании стоимости приплода с продавца как неосновательного обогащения последнего (поскольку, по-видимому, к тому времени приплод в натуре не сохранился <1>), и этот иск был удовлетворен судом, признавшим приплод поступившим в момент его появления в собственность покупателя на основании ст. 136 ГК РФ <2>. Но, будучи полученным от животных, признанных неосновательным обогащением покупателя, не явился ли таким же неосновательно полученным со стороны последнего и сам этот приплод? Например, в другом деле неосновательным обогащением покупателя были признаны цивильные плоды - доходы, полученные им от сдачи в аренду земельного участка, приобретенного по договору купли-продажи, впоследствии расторгнутому в связи с неисполнением покупателем своего обязательства по оплате, хотя этот участок на момент получения дохода принадлежал именно покупателю <3>.
(под ред. Г.А. Гаджиева)
("Статут", 2025)С этими вопросами иногда сталкивается судебная практика. Так, в одном деле был заключен договор купли-продажи крупного рогатого скота, и товар был передан покупателю, который таким образом стал его собственником. Впоследствии договор был расторгнут в судебном порядке, что в соответствии с решением суда повлекло обратный переход права собственности на товар к продавцу. Однако до момента расторжения договора скот, который тогда еще находился в собственности покупателя, дал приплод. Продавцу удалось завладеть не только скотом, составлявшим предмет договора, но и приплодом, изъяв животных у третьего лица, у которого те находились по поручению покупателя. В связи с этим покупателем было заявлено в суд требование о взыскании стоимости приплода с продавца как неосновательного обогащения последнего (поскольку, по-видимому, к тому времени приплод в натуре не сохранился <1>), и этот иск был удовлетворен судом, признавшим приплод поступившим в момент его появления в собственность покупателя на основании ст. 136 ГК РФ <2>. Но, будучи полученным от животных, признанных неосновательным обогащением покупателя, не явился ли таким же неосновательно полученным со стороны последнего и сам этот приплод? Например, в другом деле неосновательным обогащением покупателя были признаны цивильные плоды - доходы, полученные им от сдачи в аренду земельного участка, приобретенного по договору купли-продажи, впоследствии расторгнутому в связи с неисполнением покупателем своего обязательства по оплате, хотя этот участок на момент получения дохода принадлежал именно покупателю <3>.
Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Переуступка права аренды земельного участка ИЖС. В договоре не указаны финансовые обязательства. Как признается доход для целей применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Переуступка права аренды земельного участка ИЖС. В договоре не указаны финансовые обязательства. Как признается доход для целей применения УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП применяет УСН (объект - "доходы минус расходы"). Переуступка права аренды земельного участка ИЖС. В договоре не указаны финансовые обязательства. Как признается доход для целей применения УСН?
Статья: Защита прокурором публичных интересов в сфере платного землепользования в судебном порядке
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Анализ приведенных нарушений показывает, что в ряде случаев оспаривается правовое основание взимания платы за землю: признаются недействительными сделки, договоры аренды, применяются последствия недействительности сделок, из Единого государственного реестра прав на недвижимость исключаются записи об аренде земельных участков и т.п. В других случаях нарушения допускаются непосредственно в отношении процедуры взимания платы за землю, когда плательщики не вносят установленную плату либо не согласны с ее размером, способом начисления, корректировками. В обоих случаях имеет место нарушение публичного интереса, которое выражается либо в попытке недобросовестным способом избежать использования земли за плату и тем самым воспрепятствовать пополнению бюджета, либо в попытке получения прибыли в виде платы за землю без законных оснований не в пользу бюджета публичного образования. Распространенность злоупотреблений и нарушений публичных интересов, затрагивающих формирование доходов местных бюджетов за счет платы за сервитуты, доходов от передачи в аренду земельных участков, актуализирует надзорную деятельность и исковую работу органов прокуратуры. По словам Н.В. Михлиной, "защита прокурором земельных отношений в судебном порядке - одна из самых сложных категорий исков. Если обратиться к статистическим показателям, то почти все иски прокурора признаются судами обоснованными, и лишь 1,5 - 2% остается без удовлетворения, при этом именно они связаны с нарушениями земельного законодательства" <15>.
(Текеев М.Ш.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 2)Анализ приведенных нарушений показывает, что в ряде случаев оспаривается правовое основание взимания платы за землю: признаются недействительными сделки, договоры аренды, применяются последствия недействительности сделок, из Единого государственного реестра прав на недвижимость исключаются записи об аренде земельных участков и т.п. В других случаях нарушения допускаются непосредственно в отношении процедуры взимания платы за землю, когда плательщики не вносят установленную плату либо не согласны с ее размером, способом начисления, корректировками. В обоих случаях имеет место нарушение публичного интереса, которое выражается либо в попытке недобросовестным способом избежать использования земли за плату и тем самым воспрепятствовать пополнению бюджета, либо в попытке получения прибыли в виде платы за землю без законных оснований не в пользу бюджета публичного образования. Распространенность злоупотреблений и нарушений публичных интересов, затрагивающих формирование доходов местных бюджетов за счет платы за сервитуты, доходов от передачи в аренду земельных участков, актуализирует надзорную деятельность и исковую работу органов прокуратуры. По словам Н.В. Михлиной, "защита прокурором земельных отношений в судебном порядке - одна из самых сложных категорий исков. Если обратиться к статистическим показателям, то почти все иски прокурора признаются судами обоснованными, и лишь 1,5 - 2% остается без удовлетворения, при этом именно они связаны с нарушениями земельного законодательства" <15>.
Статья: Уступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)По общему правилу арендатор по договору аренды земельного участка вправе передать свои права и обязанности третьему лицу, уведомив об этом арендодателя, если договором не предусмотрено иное <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)По общему правилу арендатор по договору аренды земельного участка вправе передать свои права и обязанности третьему лицу, уведомив об этом арендодателя, если договором не предусмотрено иное <1>.
Готовое решение: Налоговый учет земельных участков и операций с ними
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть доходы и расходы по аренде земельного участка при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как учесть доходы и расходы по аренде земельного участка при исчислении налога на прибыль