Доходы от аренды 3-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы от аренды 3-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Деклараций по НДФЛ станет меньше. Какие доходы ФНС учтет сама?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Отмечается, что на данном этапе полностью отказаться от декларирования доходов самими налогоплательщиками нельзя. Вот список доходов, по которым нужно сдать 3-НДФЛ:
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- доход от аренды жилья - как посуточной, так и долгосрочной;
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)- доход от аренды жилья - как посуточной, так и долгосрочной;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, указав, что доход от реализации недвижимости должен быть включен в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик оспорил доначисление, так как не все доходы от реализации имущества могут быть включены в налоговую базу по УСН, так как, в частности, он продал свой жилой дом, который он использовал в личных целях. Также он отметил, доход от реализации жилого помещения он отразил в декларации 3-НДФЛ, на что не получил возражений или замечаний от налогового органа. Суд указал, что реализованное предпринимателем недвижимое имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, что подтверждается доказательствами налогового органа. В частности, жилое помещение использовалось для сдачи в аренду. Также суд отметил, что принятие декларации 3-НДФЛ не имеет в данном случае правового значения, так как проверка этой декларации осуществляется по другим основаниям. Суд признал обоснованным доначисление единого налога.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Подать заявление на налоговые вычеты, а также сведения о своем доходе стало еще проще и быстрее"Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" теперь могут заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ всего в три шага, не выходя из дома.
"Подать заявление на налоговые вычеты, а также сведения о своем доходе стало еще проще и быстрее"Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" теперь могут заполнить и отправить декларацию 3-НДФЛ всего в три шага, не выходя из дома.
<Информация> ФНС России
"Декларационная кампания 2026"- получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
"Декларационная кампания 2026"- получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
Статья: Новости от 03.04.2026
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
("Главная книга", 2026, N 8)Напомним: сдать 3-НДФЛ не позднее 30 апреля должны граждане, которые в 2025 г. получили доходы, подлежащие самостоятельному декларированию. Например, доходы от продажи недвижимости или автомобиля, крупные подарки не от близких родственников, доходы от сдачи квартиры в аренду и т.д. А заплатить НДФЛ с задекларированного дохода нужно будет не позднее 15 июля.
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от сдачи имущества внаем (в аренду) нужно задекларировать. Для этого необходимо заполнить и представить в налоговый орган по месту учета декларацию 3-НДФЛ. Срок ее подачи, по общему правилу, - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от сдачи имущества внаем (в аренду) нужно задекларировать. Для этого необходимо заполнить и представить в налоговый орган по месту учета декларацию 3-НДФЛ. Срок ее подачи, по общему правилу, - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом необходимо отметить, что часть налогоплательщиков, которые ранее заявляли доходы (к примеру, от сдачи имущества в аренду) в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, в связи с развитием и популяризацией налога на профессиональный доход стали "самозанятыми".
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)При этом необходимо отметить, что часть налогоплательщиков, которые ранее заявляли доходы (к примеру, от сдачи имущества в аренду) в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ, в связи с развитием и популяризацией налога на профессиональный доход стали "самозанятыми".
Статья: За нелегальную сдачу квартиры грозит уголовная ответственность
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)налоговые обязательства - доходы от аренды облагаются налогом, поэтому важно заранее определиться, каким способом вы будете уплачивать налоги с дохода за сдачу жилья.
(Ткаченко К.)
("Жилищное право", 2025, N 5)налоговые обязательства - доходы от аренды облагаются налогом, поэтому важно заранее определиться, каким способом вы будете уплачивать налоги с дохода за сдачу жилья.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход в виде ежемесячных рентных платежей
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход в виде ежемесячных рентных платежей
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС в данной части необоснованной, общество по договору аренды перечислило арендодателю денежные средства, при этом действительно не исчислило и не удержало НДФЛ с указанной суммы дохода.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Как указал суд, признавая позицию ИФНС в данной части необоснованной, общество по договору аренды перечислило арендодателю денежные средства, при этом действительно не исчислило и не удержало НДФЛ с указанной суммы дохода.
Статья: Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как известно, вычеты по НДФЛ, в частности социальные и имущественные, может заявить не только ИП, применяющий общий режим. Это вправе сделать и ИП на упрощенке или патенте, если, помимо дохода от бизнеса, у них есть доходы, облагаемые НДФЛ <1>. Например, зарплата или доход от сдачи в аренду личной квартиры, от продажи имущества и пр. <2> Между тем в связи с переходом на ЕНП и ЕНС в возврате налога на доходы с 2023 г. тоже появились свои тонкости.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Как известно, вычеты по НДФЛ, в частности социальные и имущественные, может заявить не только ИП, применяющий общий режим. Это вправе сделать и ИП на упрощенке или патенте, если, помимо дохода от бизнеса, у них есть доходы, облагаемые НДФЛ <1>. Например, зарплата или доход от сдачи в аренду личной квартиры, от продажи имущества и пр. <2> Между тем в связи с переходом на ЕНП и ЕНС в возврате налога на доходы с 2023 г. тоже появились свои тонкости.
Вопрос: По какой ставке рассчитать НДФЛ физлицу - резиденту РФ с дохода от сдачи нежилой недвижимости в аренду за границей, если доход от аренды за 2025 г. - 5 020 000 руб., в том числе сумма возмещения постоянной части коммунальных платежей (расходы на отопление, не зависящие от фактического потребления) - 343 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Также при получении доходов от аренды недвижимости нужно подать в инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Также при получении доходов от аренды недвижимости нужно подать в инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить исчисленную сумму налога в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Такое лицо обязано представить в установленный срок в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о полученных доходах (в частности, о доходах от сдачи имущества в аренду).
Информация: В России продолжается декларационная кампания - 2026
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
("Официальный сайт ФНС России", 2026)Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.