Самозанятые услуги перевозки
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятые услуги перевозки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Пример. Основным видом деятельности общества является перевозка грузов, для выполнения которой в 2021 году им были привлечены самозанятые граждане на основании гражданско-правовых договоров оказания услуг перевозки грузов и пассажиров. В течение 2021 года общество перечислило вознаграждение в адрес 115 самозанятых физических лиц и еще 6 водителей, являющихся штатными работниками.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В нашей стране также пока отсутствует достоверная статистика, отражающая структуру самозанятости. Тем не менее некоторую информацию, позволяющую судить о профессиональной принадлежности плательщиков налога на профессиональный доход, можно получить по данным эмпирических исследований, проводимых бизнес-ассоциациями. Например, как показывают результаты опроса "Взаимодействие бизнеса с самозанятыми гражданами", проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса "ОПОРА России", "каждый третий предприниматель из сфер информационных технологий, туризма (гостиницы) и ЖКХ обращается к услугам самозанятых исполнителей на постоянной основе". В сферах консалтинга, транспортных перевозок и общественного питания - каждый четвертый <12>. Обращает на себя внимание еще один результат этого опроса: "40,1% предпринимателей работают с самозанятыми регулярно". Чуть более трети опрошенных при этом ищут исполнителей через социальные сети или сайты с вакансиями, и всего 17,6% используют цифровые платформы для поиска самозанятых. То есть речь может идти именно о переходе отдельных хозяйствующих субъектов с использования рабочей силы в соответствии с договорами трудового найма на работу с плательщиками налога на профессиональный доход. И такому "переходу" как раз и способствуют государственные службы занятости.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)В нашей стране также пока отсутствует достоверная статистика, отражающая структуру самозанятости. Тем не менее некоторую информацию, позволяющую судить о профессиональной принадлежности плательщиков налога на профессиональный доход, можно получить по данным эмпирических исследований, проводимых бизнес-ассоциациями. Например, как показывают результаты опроса "Взаимодействие бизнеса с самозанятыми гражданами", проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего бизнеса "ОПОРА России", "каждый третий предприниматель из сфер информационных технологий, туризма (гостиницы) и ЖКХ обращается к услугам самозанятых исполнителей на постоянной основе". В сферах консалтинга, транспортных перевозок и общественного питания - каждый четвертый <12>. Обращает на себя внимание еще один результат этого опроса: "40,1% предпринимателей работают с самозанятыми регулярно". Чуть более трети опрошенных при этом ищут исполнителей через социальные сети или сайты с вакансиями, и всего 17,6% используют цифровые платформы для поиска самозанятых. То есть речь может идти именно о переходе отдельных хозяйствующих субъектов с использования рабочей силы в соответствии с договорами трудового найма на работу с плательщиками налога на профессиональный доход. И такому "переходу" как раз и способствуют государственные службы занятости.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, договоры с самозанятыми носили типовой характер, предметом которых являлась перевозка товара в качестве водителя и/или курьера. Приложение к договорам возмездного оказания услуг перевозки товара (водитель/курьер) определяло и конкретизировало порядок исполнения должностных обязанностей, содержало должностные обязанности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, договоры с самозанятыми носили типовой характер, предметом которых являлась перевозка товара в качестве водителя и/или курьера. Приложение к договорам возмездного оказания услуг перевозки товара (водитель/курьер) определяло и конкретизировало порядок исполнения должностных обязанностей, содержало должностные обязанности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган сделал вывод о неправомерном неудержании обществом НДФЛ при выплате доходов физическим лицам - плательщикам налога на профессиональный доход, поскольку фактически между сторонами сложились трудовые отношения. По мнению налогового органа, о фактически трудовом характере возникших отношений с самозанятыми свидетельствует совпадение предмета договора, заключенного между обществом и плательщиками НПД, с основным видом деятельности налогоплательщика (оказание транспортных услуг), продолжительность действия договоров (1 год), их неоднократная пролонгация на новый срок, систематичность выплат в адрес самозанятых. Суд не поддержал выводы налогового органа, отметив, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялись не обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Более того, договорами не предусматривались место работы самозанятых лиц, продолжительность рабочего дня (смены), осуществление обществом контроля, присущего работодателю, а также предоставление социальных гарантий. Суд принял во внимание доводы общества о том, что привлечение самозанятых было связано с нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве было нецелесообразно. Суд признал неправомерным доначисление обществу страховых взносов и НДФЛ.
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов
Статья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Довод ИФНС о привлечении самозанятого на постоянной основе не нашел подтверждения. Услуги по перевозке К. оказаны с сентября по декабрь 2021 года. При этом К. не взаимодействовал с иными водителями, принятые условия труда на хлебокомбинате не соблюдал. Привлечение водителя хлебокомбинат обосновал неисправностью собственного транспорта. Целесообразность привлечения самозанятого и производственная необходимость заключения договора об оказании услуг по перевозке представлена в сведениях о затратах на перевозку продукции автотранспортом, штатном расписании, фактическом наличии транспорта в спорный период. ИФНС эти доказательства не опровергла.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)- Довод ИФНС о привлечении самозанятого на постоянной основе не нашел подтверждения. Услуги по перевозке К. оказаны с сентября по декабрь 2021 года. При этом К. не взаимодействовал с иными водителями, принятые условия труда на хлебокомбинате не соблюдал. Привлечение водителя хлебокомбинат обосновал неисправностью собственного транспорта. Целесообразность привлечения самозанятого и производственная необходимость заключения договора об оказании услуг по перевозке представлена в сведениях о затратах на перевозку продукции автотранспортом, штатном расписании, фактическом наличии транспорта в спорный период. ИФНС эти доказательства не опровергла.