Самозанятый перевозки
Подборка наиболее важных документов по запросу Самозанятый перевозки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Понятие транспортной организации
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Указанный пробел в праве во многом связан с не так давно принятым Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 которого регламентирован закрытый перечень ограничений, связанных с применением данного налогового режима, и который не включает в себя какие-либо ограничения, связанные с осуществлением перевозочной деятельности, за исключением одного-единственного - самозанятый не вправе осуществлять доставку товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (исключение из данного правила: наличие у самозанятого контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками)) <18>. Справедливо отметить: законодательство постепенно модернизируется в данной части. Например, с учетом вышеупомянутых разъяснений ФНС России относительно правомерности заключения договоров с самозанятыми о перевозке пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа, почты недавно из легального определения понятия "водитель" была исключена фраза о целях его деятельности, а именно о том, что водитель обязательно должен управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя <19>.
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Указанный пробел в праве во многом связан с не так давно принятым Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 которого регламентирован закрытый перечень ограничений, связанных с применением данного налогового режима, и который не включает в себя какие-либо ограничения, связанные с осуществлением перевозочной деятельности, за исключением одного-единственного - самозанятый не вправе осуществлять доставку товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (исключение из данного правила: наличие у самозанятого контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками)) <18>. Справедливо отметить: законодательство постепенно модернизируется в данной части. Например, с учетом вышеупомянутых разъяснений ФНС России относительно правомерности заключения договоров с самозанятыми о перевозке пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа, почты недавно из легального определения понятия "водитель" была исключена фраза о целях его деятельности, а именно о том, что водитель обязательно должен управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя <19>.
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы заключаете с самозанятым гражданином договор, предусмотренный законодательством, нужно учитывать правила и нормы, установленные для данного договора. А поскольку речь идет о самозанятом, который применяет налог на профессиональный доход (НПД), то нужно также принять во внимание условия и ограничения по применению этого режима налогообложения, установленные Законом о налоге на профдоход. В частности, самозанятый может оказывать услуги по перевозке грузов, но при определенных условиях.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, договоры с самозанятыми носили типовой характер, предметом которых являлась перевозка товара в качестве водителя и/или курьера. Приложение к договорам возмездного оказания услуг перевозки товара (водитель/курьер) определяло и конкретизировало порядок исполнения должностных обязанностей, содержало должностные обязанности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, не соглашаясь с позицией налогоплательщика, договоры с самозанятыми носили типовой характер, предметом которых являлась перевозка товара в качестве водителя и/или курьера. Приложение к договорам возмездного оказания услуг перевозки товара (водитель/курьер) определяло и конкретизировало порядок исполнения должностных обязанностей, содержало должностные обязанности.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, с доводами ИФНС не согласился, указав, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялся не самим обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Оказывая услуги перевозки по заявкам заказчиков, исполнители придерживались графика, установленного ими. Договоры не предусматривали места работы самозанятого лица, продолжительности рабочего дня, осуществления обществом контроля, присущего работодателю, и предоставления исполнителям гарантий, установленных ТК РФ. Размер вознаграждения не был фиксированным, оно выплачивалось нерегулярно, нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, с доводами ИФНС не согласился, указав, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялся не самим обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Оказывая услуги перевозки по заявкам заказчиков, исполнители придерживались графика, установленного ими. Договоры не предусматривали места работы самозанятого лица, продолжительности рабочего дня, осуществления обществом контроля, присущего работодателю, и предоставления исполнителям гарантий, установленных ТК РФ. Размер вознаграждения не был фиксированным, оно выплачивалось нерегулярно, нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались.
Статья: Ответственность в сфере перевозок легковым такси
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)В случае заключения договора его последующее прекращение не освободит страховщика от обязанности выплатить страховое возмещение по страховым случаям, наступившим в течение срока его действия (ч. 3 ст. 9 Закона N 67-ФЗ). Страховщик будет вправе в порядке регресса требовать у перевозчика возмещения произведенной пассажиру страховой выплаты не только при наступлении страхового случая вследствие нарушения перевозчиком-самозанятым режима своего труда и отдыха или вследствие использования при перевозке технически неисправного легкового такси, эксплуатация которого с соответствующими неисправностями запрещена, но и при осуществлении самозанятым перевозки в период приостановления действия разрешения на ее осуществление; в период отсутствия договора со службой заказа легкового такси; за пределами субъекта РФ, в котором получено разрешение, за исключением предусмотренных Законом N 580-ФЗ случаев допущения такой перевозки (ст. 19 Закона N 67-ФЗ). Такое регулирование, с одной стороны, защитит интересы пассажиров легковых такси <50>, а с другой - не позволит перевозчикам-самозанятым, не соблюдающим требования Закона N 580-ФЗ, переложить свою ответственность за причинение вреда пассажиру на страховые организации.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)В случае заключения договора его последующее прекращение не освободит страховщика от обязанности выплатить страховое возмещение по страховым случаям, наступившим в течение срока его действия (ч. 3 ст. 9 Закона N 67-ФЗ). Страховщик будет вправе в порядке регресса требовать у перевозчика возмещения произведенной пассажиру страховой выплаты не только при наступлении страхового случая вследствие нарушения перевозчиком-самозанятым режима своего труда и отдыха или вследствие использования при перевозке технически неисправного легкового такси, эксплуатация которого с соответствующими неисправностями запрещена, но и при осуществлении самозанятым перевозки в период приостановления действия разрешения на ее осуществление; в период отсутствия договора со службой заказа легкового такси; за пределами субъекта РФ, в котором получено разрешение, за исключением предусмотренных Законом N 580-ФЗ случаев допущения такой перевозки (ст. 19 Закона N 67-ФЗ). Такое регулирование, с одной стороны, защитит интересы пассажиров легковых такси <50>, а с другой - не позволит перевозчикам-самозанятым, не соблюдающим требования Закона N 580-ФЗ, переложить свою ответственность за причинение вреда пассажиру на страховые организации.
Статья: Когда самозанятых могут признать работниками: судебная практика
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)- комбинат на постоянной основе привлекал самозанятых для перевозки хлебобулочных изделий, распределял по маршрутам, исходя из производственной необходимости;
(Слесарев С.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 12)- комбинат на постоянной основе привлекал самозанятых для перевозки хлебобулочных изделий, распределял по маршрутам, исходя из производственной необходимости;
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- цель привлечения самозанятых граждан для осуществления перевозок не была направлена на извлечение налоговой экономии, а обуславливалась нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве с обязательством уплачивать им заработную плату в твердой сумме, в том числе в период простоя, было для общества рискованно и экономически неразумно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- цель привлечения самозанятых граждан для осуществления перевозок не была направлена на извлечение налоговой экономии, а обуславливалась нестабильностью объема перевозок и наличия заказчиков на начальной стадии оказания транспортных услуг, при которой нанимать в штат сотрудников в большом количестве с обязательством уплачивать им заработную плату в твердой сумме, в том числе в период простоя, было для общества рискованно и экономически неразумно.
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
Статья: Субъекты административной ответственности, установленной за несоблюдение перевозчиками требований об обязательном страховании своей гражданской ответственности и иные нарушения при перевозке пассажиров автомобильным транспортом
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 2)По нашему мнению, с учетом приведенного ранее содержания ч. 2 и 3 ст. 12.31.1 КоАП РФ в ч. 1 ст. 11.14.1 КоАП РФ было бы логично включить в число субъектов административной ответственности и граждан (имея в виду самозанятых граждан), осуществляющих перевозки легковым такси, а не ограничиваться водителем (физическим лицом, управляющим транспортным средством указанного вида).
(Якимов А.Ю.)
("Безопасность дорожного движения", 2025, N 2)По нашему мнению, с учетом приведенного ранее содержания ч. 2 и 3 ст. 12.31.1 КоАП РФ в ч. 1 ст. 11.14.1 КоАП РФ было бы логично включить в число субъектов административной ответственности и граждан (имея в виду самозанятых граждан), осуществляющих перевозки легковым такси, а не ограничиваться водителем (физическим лицом, управляющим транспортным средством указанного вида).
Вопрос: О возможности применения НПД физлицами, не являющимися ИП, при оказании организации услуг по перевозке грузов автотранспортом.
(Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392)Вопрос: К организации обращаются самозанятые (физлица) с целью заключения договора с организацией (Заказчиком) на оказание услуг по перевозке груза грузовым транспортом, где исполнителем по договору выступает самозанятый (физлицо).
(Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-11-10/89392)Вопрос: К организации обращаются самозанятые (физлица) с целью заключения договора с организацией (Заказчиком) на оказание услуг по перевозке груза грузовым транспортом, где исполнителем по договору выступает самозанятый (физлицо).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли самозанятый оказывать услуги по перевозке грузов