Договор с физлицом взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор с физлицом взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)с физлицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам подряда. При заключении договора с физлицом, которое также является ИП, вознаграждение облагается взносами, если в рамках договора физлицо осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП (Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231);
(КонсультантПлюс, 2026)с физлицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физлицам по договорам подряда. При заключении договора с физлицом, которое также является ИП, вознаграждение облагается взносами, если в рамках договора физлицо осуществляет деятельность, отличную от указанной в ЕГРИП (Письмо Минфина России от 13.03.2026 N 03-04-06/20231);
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)Если договором с физлицом предусмотрена уплата взносов на травматизм, то начислите их, даже если физлицо на НПД (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Указанный режим от этих взносов не освобождает.
(КонсультантПлюс, 2026)Если договором с физлицом предусмотрена уплата взносов на травматизм, то начислите их, даже если физлицо на НПД (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Указанный режим от этих взносов не освобождает.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ доначислило налогоплательщику страховые взносы, переквалифицировав договоры между налогоплательщиком и физическими лицами с гражданско-правовых в трудовые. Суд признал доначисление необоснованным, приняв во внимание, что ряд привлеченных лиц оказывали услуги (выполняли работы) на эпизодической основе, в каждом случае по договорам с теми физическими лицами, с которыми договоры заключались неоднократно, объем работ, срок их выполнения, а также вознаграждение различались, кроме того, часто различалась и трудовая функция одного и того же физлица по разным договорам с ним, в некоторых договорах указано, что исполнитель может привлекать к оказанию услуг иных лиц, в договорах не предусмотрена обязанность заказчика уплачивать страховые взносы. Указанные условия характерны для гражданско-правовых, а не трудовых договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Отделение Фонда пенсионного и социального страхования РФ доначислило налогоплательщику страховые взносы, переквалифицировав договоры между налогоплательщиком и физическими лицами с гражданско-правовых в трудовые. Суд признал доначисление необоснованным, приняв во внимание, что ряд привлеченных лиц оказывали услуги (выполняли работы) на эпизодической основе, в каждом случае по договорам с теми физическими лицами, с которыми договоры заключались неоднократно, объем работ, срок их выполнения, а также вознаграждение различались, кроме того, часто различалась и трудовая функция одного и того же физлица по разным договорам с ним, в некоторых договорах указано, что исполнитель может привлекать к оказанию услуг иных лиц, в договорах не предусмотрена обязанность заказчика уплачивать страховые взносы. Указанные условия характерны для гражданско-правовых, а не трудовых договоров.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество обязано было уплачивать НДФЛ и страховые взносы, поскольку заключенный с физическим лицом договор являлся трудовым.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество обязано было уплачивать НДФЛ и страховые взносы, поскольку заключенный с физическим лицом договор являлся трудовым.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица (обязанного уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При этом негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения (договору долгосрочных сбережений), за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение по такому договору социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса, но не более максимального размера суммы соответствующего вычета за каждый календарный год, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)При этом негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения (договору долгосрочных сбережений), за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение по такому договору социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса, и (или) налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса, но не более максимального размера суммы соответствующего вычета за каждый календарный год, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)3.1. Страховые взносы по договору аренды транспортного средства с экипажем, заключенному с арендодателем - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на РИД, лицензионным договорам о предоставлении права использования РИД.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82638)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на РИД, лицензионным договорам о предоставлении права использования РИД.
(Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-15-06/82638)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений физлицам по договорам об отчуждении исключительного права на РИД, лицензионным договорам о предоставлении права использования РИД.
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Эти взносы начисляются на выплаты физлицам по договорам на оказание услуг, выполнение работ и договорам авторского заказа, если такое условие есть в договорах.
(КонсультантПлюс, 2026)Эти взносы начисляются на выплаты физлицам по договорам на оказание услуг, выполнение работ и договорам авторского заказа, если такое условие есть в договорах.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагается страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
Готовое решение: Регистрация в СФР
(КонсультантПлюс, 2026)ИП зарегистрироваться в СФР обязан как страхователь на случай несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сам только в случае, если он заключил с физлицом гражданско-правовой договор, предусматривающий уплату взносов на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП зарегистрироваться в СФР обязан как страхователь на случай несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сам только в случае, если он заключил с физлицом гражданско-правовой договор, предусматривающий уплату взносов на травматизм.
"Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- об изменении места жительства (для страхователей - физических лиц, указанных в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 6 комментируемого Закона, то есть страхователей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших трудовой договор с работником, и страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)- об изменении места жительства (для страхователей - физических лиц, указанных в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 6 комментируемого Закона, то есть страхователей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, заключивших трудовой договор с работником, и страхователей - физических лиц, обязанных уплачивать страховые взносы в связи с заключением гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа).