Договор оказания услуг с иностранным гражданином ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор оказания услуг с иностранным гражданином ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Решение Архангельского областного суда от 18.06.2024 N 7п-207/2024 (УИД 29RS0018-01-2024-002573-44)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Доводы заявителей о заключенном с Н. ФИО119 трудовом договоре, равно как и имеющийся в деле договор о возмездном оказании услуг от 29 июня 2023 года, не свидетельствуют об отсутствии состава административного правонарушения и не влекут отмену обжалуемого постановления, поскольку приведенные обстоятельства не освобождали иностранного гражданина от обязанности соблюдать миграционное законодательство и уплачивать налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, что является основанием для продления срока действия патента.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1.1 ст. 18.8 КоАП РФ за нарушение иностранным гражданином, лицом без гражданства правил въезда или режима пребывания в РФ.
Решение: Удовлетворено.Доводы заявителей о заключенном с Н. ФИО119 трудовом договоре, равно как и имеющийся в деле договор о возмездном оказании услуг от 29 июня 2023 года, не свидетельствуют об отсутствии состава административного правонарушения и не влекут отмену обжалуемого постановления, поскольку приведенные обстоятельства не освобождали иностранного гражданина от обязанности соблюдать миграционное законодательство и уплачивать налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, что является основанием для продления срока действия патента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи предусмотрена трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг), на основании которого работает иностранец - нерезидент РФ, облагайте такую выплату НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь является доходом от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3. ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если выплата материальной помощи предусмотрена трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг), на основании которого работает иностранец - нерезидент РФ, облагайте такую выплату НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (за исключением необлагаемой суммы). В этом случае материальная помощь является доходом от осуществления иностранцем трудовой деятельности в РФ по патенту (п. 3. ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.12.2016 N 1532
(ред. от 19.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Реализация государственной национальной политики"оплата труда работников центра социальной и культурной адаптации иностранных граждан, в том числе выплаты пособий (кроме пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации), расходы на уплату налога на доходы физических лиц и обязательных страховых взносов;
(ред. от 19.11.2025)
"Об утверждении государственной программы Российской Федерации "Реализация государственной национальной политики"оплата труда работников центра социальной и культурной адаптации иностранных граждан, в том числе выплаты пособий (кроме пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации), расходы на уплату налога на доходы физических лиц и обязательных страховых взносов;
Федеральный закон от 24.11.2014 N 368-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
"О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ и взносы с выплат иностранцу по договору подряда и иным гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг
Статья: Иностранные тренеры: НДФЛ и страховые взносы
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный от источников в РФ налогоплательщиками, как являющимися, так и не являющимися налоговыми резидентами РФ. При этом к доходам от источников в РФ относится вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу в РФ (п. 1 ст. 208 НК РФ).
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный от источников в РФ налогоплательщиками, как являющимися, так и не являющимися налоговыми резидентами РФ. При этом к доходам от источников в РФ относится вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу в РФ (п. 1 ст. 208 НК РФ).
Статья: Привлечение к работе иностранных преподавателей
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Трудовая деятельность иностранного гражданина - это его работа в РФ на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ <1>).
(Малова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Трудовая деятельность иностранного гражданина - это его работа в РФ на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ <1>).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2) доход получен гражданином государства - члена ЕАЭС в связи с работой в РФ по найму - по трудовому договору или в рамках договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2) доход получен гражданином государства - члена ЕАЭС в связи с работой в РФ по найму - по трудовому договору или в рамках договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг).
Типовая ситуация: Как заполнить расчет 6-НДФЛ по рекомендованной форме за 1 квартал 2024 г. (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 141 разд. 2 отразите исчисленный нарастающим итогом с начала года налог с доходов высококвалифицированных специалистов, выплаченных по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 10 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(Издательство "Главная книга", 2024)В строке 141 разд. 2 отразите исчисленный нарастающим итогом с начала года налог с доходов высококвалифицированных специалистов, выплаченных по трудовым договорам и ГПД на выполнение работ (оказание услуг) (пп. 10 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по гражданско-правовым договорам - за выполнение работ, оказание услуг, предоставление имущества в аренду.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- по гражданско-правовым договорам - за выполнение работ, оказание услуг, предоставление имущества в аренду.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.08.2025 N БС-4-11/7282@ <Работа с иностранцами: когда ФНС может отказать в уменьшении НДФЛ>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Отказ может быть связан с отсутствием в налоговом органе сведений от госоргана в сфере миграции о заключении договора с иностранным работником. Федеральная налоговая служба подчеркивает, что такой отказ является правомерным, поскольку без подтверждения факта трудоустройства или выполнения работ (услуг) налоговый агент не может претендовать на уменьшение НДФЛ.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 17)Отказ может быть связан с отсутствием в налоговом органе сведений от госоргана в сфере миграции о заключении договора с иностранным работником. Федеральная налоговая служба подчеркивает, что такой отказ является правомерным, поскольку без подтверждения факта трудоустройства или выполнения работ (услуг) налоговый агент не может претендовать на уменьшение НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- иностранные граждане, которые работают в РФ на основании патента, - с доходов по трудовым договорам и ГПД;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)- иностранные граждане, которые работают в РФ на основании патента, - с доходов по трудовым договорам и ГПД;