Договор на ведение индивидуального инвестиционного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23182)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23182)Вопрос: Об инвестиционном вычете по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Вопрос: О заключении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77123)Вопрос: О заключении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77123)Вопрос: О заключении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Порядок исчисления минимального срока договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (договора долгосрочных сбережений)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Порядок исчисления минимального срока договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (договора долгосрочных сбережений)
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150143)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150143)
Статья: Особенности наследования по договорам о брокерском обслуживании
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)Согласно пункту 3 статьи 1171 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) нотариус может обратиться с запросом к профессиональному участнику рынка ценных бумаг с целью выявления состава наследства (ст. 72, 73 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате) и его охраны. Такой запрос может быть адресован брокеру (в том числе в случаях, когда брокер одновременно является депозитарием, учитывающим права на ценные бумаги) либо иным профессиональным участникам рынка ценных бумаг - депозитарию или реестродержателю, осуществляющим учетные функции. Однако следует учитывать, что только брокер располагает информацией о том, у какого профессионального участника рынка ценных бумаг учитываются права на ценные бумаги, которые приобретены клиентом в рамках договора на ведение индивидуального инвестиционного счета или договора о брокерском обслуживании.
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)Согласно пункту 3 статьи 1171 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) нотариус может обратиться с запросом к профессиональному участнику рынка ценных бумаг с целью выявления состава наследства (ст. 72, 73 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате) и его охраны. Такой запрос может быть адресован брокеру (в том числе в случаях, когда брокер одновременно является депозитарием, учитывающим права на ценные бумаги) либо иным профессиональным участникам рынка ценных бумаг - депозитарию или реестродержателю, осуществляющим учетные функции. Однако следует учитывать, что только брокер располагает информацией о том, у какого профессионального участника рынка ценных бумаг учитываются права на ценные бумаги, которые приобретены клиентом в рамках договора на ведение индивидуального инвестиционного счета или договора о брокерском обслуживании.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый вычет предоставляется в случае, если вы не воспользовались правом на вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (пп. 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговый вычет предоставляется в случае, если вы не воспользовались правом на вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС, по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (пп. 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)при прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета обязаны по заявлению налогоплательщика предоставить вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Для этого у налогового агента должны быть сведения о количестве таких договоров. Данные он может получить от налоговой по своему запросу в рамках обмена информацией в целях предоставления вычетов в упрощенном порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)при прекращении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета обязаны по заявлению налогоплательщика предоставить вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ. Для этого у налогового агента должны быть сведения о количестве таких договоров. Данные он может получить от налоговой по своему запросу в рамках обмена информацией в целях предоставления вычетов в упрощенном порядке.
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)<4> Договор доверительного управления ценными бумагами на ведение индивидуального инвестиционного счета (типовая [стандартная] форма) (редакция N 01) утвержден Приказом ООО УК "РБ Капитал" от 30 июня 2022 г. N 2106/9.
("Проспект", 2025)<4> Договор доверительного управления ценными бумагами на ведение индивидуального инвестиционного счета (типовая [стандартная] форма) (редакция N 01) утвержден Приказом ООО УК "РБ Капитал" от 30 июня 2022 г. N 2106/9.
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Необходимо отметить, что в сложившихся обстоятельствах условия предоставления налогового вычета сохраняются, нарушается концепция единого ИИС, но при этом на одном ИИС происходит оборот российских ценных бумаг, а на втором ИИС находятся иностранные ценные бумаги в "замороженном" состоянии, то есть и они не выводятся. Таким образом, владелец ИИС не нарушает основных условий предоставления налогового вычета, и поэтому необходимо сохранить право на него в случае, если один из брокеров оказался под блокирующими санкциями и иностранные активы были принудительно переведены на второй ИИС. С целью урегулирования ситуации целесообразно п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" дополнить и изложить в следующей редакции: "Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца, за исключением случаев принудительного перевода активов, номинированных в валюте, на второй индивидуальный инвестиционный счет". Такое дополнение правовой нормы позволит разрешить сложную проблему, которая возникла не по вине владельцев инвестиционных индивидуальных счетов; данная мера вернет доверие частных инвесторов, прекратит необоснованное преждевременное закрытие ИИС и уход потенциальных частных инвесторов с фондовых рынков.
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Необходимо отметить, что в сложившихся обстоятельствах условия предоставления налогового вычета сохраняются, нарушается концепция единого ИИС, но при этом на одном ИИС происходит оборот российских ценных бумаг, а на втором ИИС находятся иностранные ценные бумаги в "замороженном" состоянии, то есть и они не выводятся. Таким образом, владелец ИИС не нарушает основных условий предоставления налогового вычета, и поэтому необходимо сохранить право на него в случае, если один из брокеров оказался под блокирующими санкциями и иностранные активы были принудительно переведены на второй ИИС. С целью урегулирования ситуации целесообразно п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" дополнить и изложить в следующей редакции: "Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца, за исключением случаев принудительного перевода активов, номинированных в валюте, на второй индивидуальный инвестиционный счет". Такое дополнение правовой нормы позволит разрешить сложную проблему, которая возникла не по вине владельцев инвестиционных индивидуальных счетов; данная мера вернет доверие частных инвесторов, прекратит необоснованное преждевременное закрытие ИИС и уход потенциальных частных инвесторов с фондовых рынков.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2025 г. вступят в силу новые правила, в соответствии с которыми, если удержание суммы налога полностью или частично на дату, указанную в пп. 1 или 2 п. 3 комментируемой статьи, невозможно, удержание оставшейся суммы налога производится вплоть до дня, предшествующего дню уплаты суммы налога, предусмотренного п. 4 настоящей статьи. Налоговые агенты обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и в течение пяти лет начиная с года, следующего за годом прекращения действия такого договора.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 января 2025 г. вступят в силу новые правила, в соответствии с которыми, если удержание суммы налога полностью или частично на дату, указанную в пп. 1 или 2 п. 3 комментируемой статьи, невозможно, удержание оставшейся суммы налога производится вплоть до дня, предшествующего дню уплаты суммы налога, предусмотренного п. 4 настоящей статьи. Налоговые агенты обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и в течение пяти лет начиная с года, следующего за годом прекращения действия такого договора.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)- на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.