Договор мены налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор мены налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении стоимости материальных ценностей, полученных из государственного резерва в обмен на поставляемые товары, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15286)При этом согласно статье 568 Гражданского кодекса Российской Федерации товары, подлежащие обмену по договору мены, предполагаются равноценными.
(Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-06/1/15286)При этом согласно статье 568 Гражданского кодекса Российской Федерации товары, подлежащие обмену по договору мены, предполагаются равноценными.
Статья: Налогообложение стейкинга цифровых валют в Российской Федерации: возникновение дохода для целей исчисления и уплаты НДФЛ и налога на прибыль
(Грошев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Природа ликвидного стейкинга поднимает вопрос о налоговой трактовке операций с производными цифровыми валютами. Можно выделить два основных подхода к этой ситуации. Первый заключается в оценке получения производной цифровой валюты как обмена одного актива на другой. Согласно общепринятой налоговой практике договор мены должен рассматриваться в качестве двух встречных операций по реализации <56>. В таком случае разница между рыночной стоимостью исходного актива и полученной на момент сделки будет формировать прибыль или убыток для целей налогообложения.
(Грошев С.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2026, N 2)Природа ликвидного стейкинга поднимает вопрос о налоговой трактовке операций с производными цифровыми валютами. Можно выделить два основных подхода к этой ситуации. Первый заключается в оценке получения производной цифровой валюты как обмена одного актива на другой. Согласно общепринятой налоговой практике договор мены должен рассматриваться в качестве двух встречных операций по реализации <56>. В таком случае разница между рыночной стоимостью исходного актива и полученной на момент сделки будет формировать прибыль или убыток для целей налогообложения.
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2026)Документальное оформление сделки по системе "трейд-ин" как путем заключения договора мены, так и путем заключения двух договоров купли-продажи почти идентично. Документальным подтверждением являются соответствующий договор (два договора при заключении сделок купли-продажи), а также акт приема-передачи имущества. При заключении двух договоров купли-продажи, если в самих договорах не предусмотрен взаимозачет, оформляется отдельное соглашение о взаимозачете.
(Консультация эксперта, 2026)Документальное оформление сделки по системе "трейд-ин" как путем заключения договора мены, так и путем заключения двух договоров купли-продажи почти идентично. Документальным подтверждением являются соответствующий договор (два договора при заключении сделок купли-продажи), а также акт приема-передачи имущества. При заключении двух договоров купли-продажи, если в самих договорах не предусмотрен взаимозачет, оформляется отдельное соглашение о взаимозачете.
Статья: Прекращение обязательств: бухгалтерский и налоговый учет
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)После заключения соглашения о новации продавец становится заимодавцем, а покупатель - заемщиком. В отношении первоначального обязательства никаких корректировок по налогу на прибыль и НДС не производят - налоговые базы и соответствующие обязательства перед бюджетом уже сформированы. Это правило для договоров, предусматривающих последующую оплату.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 5)После заключения соглашения о новации продавец становится заимодавцем, а покупатель - заемщиком. В отношении первоначального обязательства никаких корректировок по налогу на прибыль и НДС не производят - налоговые базы и соответствующие обязательства перед бюджетом уже сформированы. Это правило для договоров, предусматривающих последующую оплату.
Вопрос: Каков порядок налогообложения для юридического и для физического лица операции мены доли в ООО, принадлежащей юридическому лицу, на долю в ООО, принадлежащую физическому лицу, если доли равноценны, а юридическое лицо применяет ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Юридическому лицу - плательщику налога на прибыль организаций следует учесть доход по договору мены в качестве дохода от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Юридическому лицу - плательщику налога на прибыль организаций следует учесть доход по договору мены в качестве дохода от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ). Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 249 НК РФ).
Вопрос: По договору поставки покупатель может заменить ранее купленное оборудование на более современное с доплатой разницы между стоимостью старого и нового оборудования. Оборудование учтено у покупателя в составе основных средств. Как ему отразить замену в налоговом учете? Какие счета-фактуры должны выставляться?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: Налоговый учет осуществляется исходя из договорных отношений по мене товаров. Организация в целях исчисления налога на прибыль отражает реализацию старого оборудования, при этом доход от реализации объекта ОС уменьшается на остаточную стоимость реализуемого объекта ОС. Покупателю необходимо составить счет-фактуру на стоимость передаваемого старого оборудования. Покупатель вправе принять НДС к вычету исходя из той стоимости, по которой согласно счету-фактуре поставщик отгружает новое оборудование.
Готовое решение: Как организации оценить основное средство
(КонсультантПлюс, 2026)передачи объектов по договору мены - для определения суммы выручки от реализации при расчете налога на прибыль и налоговой базы по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)передачи объектов по договору мены - для определения суммы выручки от реализации при расчете налога на прибыль и налоговой базы по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по договору мены, если согласно договору право собственности на обмениваемое имущество переходит к организации на дату получения этого имущества (до встречной передачи имущества контрагенту)?..
(Консультация эксперта, 2026)Товар передан контрагенту в месяце, следующем за месяцем получения материалов. Фактическая себестоимость товара составила 300 000 руб., что соответствует стоимости его приобретения для целей налогообложения прибыли. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2026)Товар передан контрагенту в месяце, следующем за месяцем получения материалов. Фактическая себестоимость товара составила 300 000 руб., что соответствует стоимости его приобретения для целей налогообложения прибыли. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Организация более пяти лет назад приобрела земельный участок за 400 тыс. руб. В настоящее время стоимость участка составляет 1 млн руб. Организация приняла решение обменять участок на другой равноценный участок. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Организация более пяти лет назад приобрела земельный участок за 400 тыс. руб. В настоящее время стоимость участка составляет 1 млн руб. Организация приняла решение обменять участок на другой равноценный участок. Возникает ли у организации доход, подлежащий обложению налогом на прибыль?
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Выручка от реализации прочего имущества - это доход, полученный от передачи права собственности на такое имущество, например, по договору купли-продажи или мены (п. 1 ст. 249 НК РФ). Определяйте ее в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Выручка от реализации прочего имущества - это доход, полученный от передачи права собственности на такое имущество, например, по договору купли-продажи или мены (п. 1 ст. 249 НК РФ). Определяйте ее в общем порядке.
Статья: Учет запасов, поступивших по договору мены
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как и для налога на прибыль, в целях УСН специальных правил для определения стоимости имущества, полученного по договору мены, в НК РФ нет. Поэтому полученные по договору мены запасы оценивают исходя из цены, указанной в договоре, оплаченной встречной поставкой <27>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)Как и для налога на прибыль, в целях УСН специальных правил для определения стоимости имущества, полученного по договору мены, в НК РФ нет. Поэтому полученные по договору мены запасы оценивают исходя из цены, указанной в договоре, оплаченной встречной поставкой <27>.
Корреспонденция счетов: Организация-автосалон продала новый автомобиль стороннему юридическому лицу по системе "трейд-ин" в обмен на подержанный, который в дальнейшем также продан. Сделка оформлена договором мены. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что каких-либо особенностей составления счетов-фактур при реализации товаров по договорам мены НК РФ не установлено. Таким образом, при реализации автомобилей по договору мены организации составляют счета-фактуры в общеустановленном порядке (п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Заметим, что каких-либо особенностей составления счетов-фактур при реализации товаров по договорам мены НК РФ не установлено. Таким образом, при реализации автомобилей по договору мены организации составляют счета-фактуры в общеустановленном порядке (п. 3 ст. 168 и п. 3 ст. 169 НК РФ).