Договор аренды не зарегистрирован налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Договор аренды не зарегистрирован налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль19.6. Можно ли учесть расходы по незарегистрированному договору аренды недвижимости, заключенному на срок не менее года?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила трудовой договор с иногородним работником - резидентом РФ. Трудовым договором установлена обязанность работодателя временно (на три месяца) предоставить работнику служебное жилье для обустройства на новом месте. Для исполнения данной обязанности организация на три месяца заключила с собственником квартиры (физлицом - резидентом РФ, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) договор аренды. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 59 000 руб. Договором аренды не предусмотрены: переход права собственности на квартиру к арендатору, ее выкуп, возможность предоставления в субаренду.
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила трудовой договор с иногородним работником - резидентом РФ. Трудовым договором установлена обязанность работодателя временно (на три месяца) предоставить работнику служебное жилье для обустройства на новом месте. Для исполнения данной обязанности организация на три месяца заключила с собственником квартиры (физлицом - резидентом РФ, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) договор аренды. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 59 000 руб. Договором аренды не предусмотрены: переход права собственности на квартиру к арендатору, ее выкуп, возможность предоставления в субаренду.
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, расходы на аренду имущества, используемого в деятельности обслуживающих производств и хозяйств, при расчете налога на прибыль нужно учитывать обособленно (ст. 275.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, расходы на аренду имущества, используемого в деятельности обслуживающих производств и хозяйств, при расчете налога на прибыль нужно учитывать обособленно (ст. 275.1 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Налоговые органы настаивают на том, что если договор аренды в соответствии с гражданским законодательством подлежит государственной регистрации, то арендные платежи по не зарегистрированному в установленном порядке договору не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. Налоговые органы настаивают на том, что если договор аренды в соответствии с гражданским законодательством подлежит государственной регистрации, то арендные платежи по не зарегистрированному в установленном порядке договору не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
Статья: Как амортизировать неотделимые улучшения при аренде
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Срок службы арендованного имущества обычно больше срока, на который фирма получает его в аренду. К тому же многие фирмы заключают договоры аренды менее чем на один год. Это позволяет им не регистрировать договор.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Срок службы арендованного имущества обычно больше срока, на который фирма получает его в аренду. К тому же многие фирмы заключают договоры аренды менее чем на один год. Это позволяет им не регистрировать договор.
Статья: Учет арендных платежей в базе по налогу на прибыль
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Соответственно, если договор аренды, заключенный на срок более года, не зарегистрирован в установленном порядке, то он считается незаключенным. Поэтому арендные платежи по такому договору не могут быть признаны в составе налогооблагаемых расходов, поскольку они не соответствуют критериям расходов, установленным ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67890).
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Соответственно, если договор аренды, заключенный на срок более года, не зарегистрирован в установленном порядке, то он считается незаключенным. Поэтому арендные платежи по такому договору не могут быть признаны в составе налогооблагаемых расходов, поскольку они не соответствуют критериям расходов, установленным ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 23.11.2015 N 03-07-11/67890).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли расходы на аренду имущества, если арендодатель не зарегистрировал на него право собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России расходы по договору аренды не учитываются при налогообложении прибыли, если у арендодателя не зарегистрировано право собственности.
Учитываются ли расходы на аренду имущества, если арендодатель не зарегистрировал на него право собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно позиции Минфина России расходы по договору аренды не учитываются при налогообложении прибыли, если у арендодателя не зарегистрировано право собственности.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Поскольку осуществление деятельности по сдаче имущества в аренду такими физических лицами (в связи с отсутствием факта регистрации ИП) формально не подлежит налогообложению (потери казны от недополучения НДС), налоговый орган вправе посчитать, что организация-налогоплательщик в целях получения оснований для отнесения на затраты по налогу на прибыль (необоснованной налоговой выгоды) заключило договоры аренды имущества с физическим лицом формально (формальный документооборот), что может привести к последствиям, схожим по своей природе с отказом налогового органа в вычетах по НДС (отказу к отнесению на расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат на аренду).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Поскольку осуществление деятельности по сдаче имущества в аренду такими физических лицами (в связи с отсутствием факта регистрации ИП) формально не подлежит налогообложению (потери казны от недополучения НДС), налоговый орган вправе посчитать, что организация-налогоплательщик в целях получения оснований для отнесения на затраты по налогу на прибыль (необоснованной налоговой выгоды) заключило договоры аренды имущества с физическим лицом формально (формальный документооборот), что может привести к последствиям, схожим по своей природе с отказом налогового органа в вычетах по НДС (отказу к отнесению на расходы в целях исчисления налога на прибыль затрат на аренду).
Вопрос: Организация заключила договор аренды на длительный срок. Данный договор не зарегистрирован в Росреестре, и организация не учитывает расходы на данный договор в целях налога на прибыль. Вправе ли организация применить вычет "входного" НДС по арендным платежам в рамках данного договора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор аренды на длительный срок. Данный договор не зарегистрирован в Росреестре, и организация не учитывает расходы на данный договор в целях налога на прибыль. Вправе ли организация применить вычет "входного" НДС по арендным платежам в рамках данного договора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация заключила договор аренды на длительный срок. Данный договор не зарегистрирован в Росреестре, и организация не учитывает расходы на данный договор в целях налога на прибыль. Вправе ли организация применить вычет "входного" НДС по арендным платежам в рамках данного договора?
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Если договор в Росреестре не зарегистрирован, арендные платежи в расходах при расчете налога на прибыль учитывать нельзя, предупредил Минфин России в письме от 19 апреля 2021 года N 03-03-06/1/29066.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Если договор в Росреестре не зарегистрирован, арендные платежи в расходах при расчете налога на прибыль учитывать нельзя, предупредил Минфин России в письме от 19 апреля 2021 года N 03-03-06/1/29066.