Дивиденды от участия в ооо ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Дивиденды от участия в ооо ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В случае получения ООО вышеуказанных документов, подтверждающих отсутствие у кипрской компании фактического права на доход в виде дивидендов и наличие такого фактического права на доход у российского физического лица (с указанием доли и порядка прямого участия российского физического лица в кипрской компании и косвенного участия российского физического лица в ООО), выплата дивидендов должна облагаться по соответствующим правилам гл. 23 НК РФ для доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В случае получения ООО вышеуказанных документов, подтверждающих отсутствие у кипрской компании фактического права на доход в виде дивидендов и наличие такого фактического права на доход у российского физического лица (с указанием доли и порядка прямого участия российского физического лица в кипрской компании и косвенного участия российского физического лица в ООО), выплата дивидендов должна облагаться по соответствующим правилам гл. 23 НК РФ для доходов в виде дивидендов, полученных физическими лицами - налоговыми резидентами РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58562)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58562)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.03.2014 N 590-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью "Русский сахар" на нарушение конституционных прав и свобод положением пункта 2 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации"Как следует из представленных материалов, ООО "Русский сахар", принявшее в феврале 2009 года решение о выплате участникам общества (физическим лицам) дивидендов по итогам 2008 года в сумме 39 656 512 рублей и обязанное в качестве налогового агента исчислить налог на доходы физических лиц, уменьшило налоговую базу по данному налогу на сумму дивидендов, которые оно получило в 2006 - 2007 годах от долевого участия в иных организациях, а именно на 37 362 945 рублей (с данной суммы был уплачен налог на прибыль), и удержало указанный налог по предусмотренной для дивидендов ставке 9 процентов из расчета налоговой базы 2 293 567 рублей.
Вопрос: Об НДФЛ при получении участником ООО дивидендов, размер которых не пропорционален его доле участия.
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579)Вопрос: Если участник ООО получил дивиденды, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе, то как должен уплачиваться НДФЛ - как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?
(Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38579)Вопрос: Если участник ООО получил дивиденды, размер которых не пропорционален его доле участия в обществе, то как должен уплачиваться НДФЛ - как с дивидендов или иначе? Какая ставка должна применяться?
Вопрос: В ООО распределяется прибыль единственному участнику - физлицу, но распределенную прибыль (дивиденды) по поручению участника направляют страховой компании по договору личного страхования жизни. Обязано ли общество удержать НДФЛ в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2026)В обществе, состоящем из одного участника, решения по таким вопросам принимаются единственным участником общества единолично, оформляются письменно и в предусмотренных законом случаях должны быть нотариально удостоверены (ч. 1 ст. 28, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
(Консультация эксперта, 2026)В обществе, состоящем из одного участника, решения по таким вопросам принимаются единственным участником общества единолично, оформляются письменно и в предусмотренных законом случаях должны быть нотариально удостоверены (ч. 1 ст. 28, ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Статья: Ликвидируемое ООО передает имущество учредителю-физлицу: что с НДФЛ учредителя
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Доход в виде превышения стоимости имущества, полученного участником при распределении имущества ликвидируемого ООО, над расходами участника на приобретение доли общества считается доходом в виде дивидендов <14>. И включается в налоговую базу по НДФЛ как доход от долевого участия.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 8)Доход в виде превышения стоимости имущества, полученного участником при распределении имущества ликвидируемого ООО, над расходами участника на приобретение доли общества считается доходом в виде дивидендов <14>. И включается в налоговую базу по НДФЛ как доход от долевого участия.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО), применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), по итогам года выплачивает часть чистой прибыли двум участникам - физическим лицам (налоговым резидентам РФ). Как отразить эту операцию в налоговом и бухгалтерском учете организации, если в соответствии с уставом общества прибыль распределяется между участниками пропорционально их вкладам в уставный капитал?..
(Консультация эксперта, 2026)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 600 000 руб., сумма дохода, причитающаяся первому участнику, - 420 000 руб. (70%), второму - 180 000 руб. (30%). Второй участник является работником организации. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены одновременно участникам на банковские счета в месяце принятия решения о распределении чистой прибыли. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 600 000 руб., сумма дохода, причитающаяся первому участнику, - 420 000 руб. (70%), второму - 180 000 руб. (30%). Второй участник является работником организации. Причитающиеся денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены одновременно участникам на банковские счета в месяце принятия решения о распределении чистой прибыли. Общество не получает доходов в виде дивидендов от участия в других организациях.
Вопрос: Будут ли налоговые последствия для участников ООО в связи с увеличением размера долей в уставном капитале ООО при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала на эту сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, поскольку при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала участник ООО не получил какие-либо доходы в денежной или натуральной форме, отсутствуют налоговые последствия в виде обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Соответственно, поскольку при погашении нераспределенной доли общества и уменьшении уставного капитала участник ООО не получил какие-либо доходы в денежной или натуральной форме, отсутствуют налоговые последствия в виде обязанности по исчислению и уплате НДФЛ.
Готовое решение: Бухгалтерский учет начисления и выплаты дивидендов учредителю (акционеру, участнику)
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплату дивидендов от участия в ООО или по акциям АО отражайте по дебету счета 75, субсчет 75-2, или по дебету счета 70.
Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-04-06/8066)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-04-06/8066)Вопрос: Об НДФЛ с дивидендов, полученных от источников за пределами РФ.
Статья: Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Налоговый кодекс признает дивидендом любой доход, полученный участником от ООО при распределении прибыли после налогообложения пропорционально его доле в уставном капитале <2>. На этом основании при непропорциональном распределении суммы, превышающие величину дивидендов, пропорциональную доле, дивидендами для целей НДФЛ не признаются. Тем не менее такие суммы относятся к доходам от долевого участия, следовательно, включаются в налоговую базу по доходам от долевого участия. В случае если получатель дивидендов - налоговый резидент РФ, эти суммы, как и дивиденды, облагаются по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ, - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2026, N 5)Налоговый кодекс признает дивидендом любой доход, полученный участником от ООО при распределении прибыли после налогообложения пропорционально его доле в уставном капитале <2>. На этом основании при непропорциональном распределении суммы, превышающие величину дивидендов, пропорциональную доле, дивидендами для целей НДФЛ не признаются. Тем не менее такие суммы относятся к доходам от долевого участия, следовательно, включаются в налоговую базу по доходам от долевого участия. В случае если получатель дивидендов - налоговый резидент РФ, эти суммы, как и дивиденды, облагаются по ставке, установленной п. 1.1 ст. 224 НК РФ, - 13%, а с суммы, превышающей 2,4 млн руб. с начала года, - 15%.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды