Дата удержания налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата удержания налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом, перечисляется по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом в ст. 226 НК РФ отсутствует указание, на какой момент в целях исполнения п. 7 этой статьи (на дату выплаты дохода/дату удержания налога/дату наступления срока перечислена налога в бюджет) необходимо определять налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)- Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом, перечисляется по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом в ст. 226 НК РФ отсутствует указание, на какой момент в целях исполнения п. 7 этой статьи (на дату выплаты дохода/дату удержания налога/дату наступления срока перечислена налога в бюджет) необходимо определять налоговый орган, в котором налоговый агент состоит на учете.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Подлежит ли отмене решение по результатам проверки, если в нем не указано, какие именно действия налогоплательщика нарушают нормы налогового законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что в нарушении ст. ст. 89 и 101 НК РФ, а также ч. 5 ст. 200 АПК РФ инспекция в оспариваемом решении не указала ни одного обстоятельства и не представила доказательств нарушения сроков перечисления НДФЛ с удержанных у работников сумм дохода, включая данные бухучета, таблицу - расчет начислений зарплаты, дней ее выплаты, дат удержания налога и его перечисления в бюджет, а также документов, подтверждающих эти обстоятельства.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)Дата исчисления (удержания) 080 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(ред. от 12.09.2025)
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.10.2023 N 75776)Дата исчисления (удержания) 080 ¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦.¦ ¦ ¦ ¦ ¦
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)10. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах, номинальных счетах форекс-дилера или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога.
Статья: Если в декларации 3-НДФЛ заявлен зачет иностранного налога
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Казахстанским источником удержан налог с применением ставки 10%, предусмотренной положениями ст. 10 Договора с Республикой Казахстан, в размере 1 295 547 казахстанских тенге, что составляет 200 000 руб. на дату удержания налога.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 6)Казахстанским источником удержан налог с применением ставки 10%, предусмотренной положениями ст. 10 Договора с Республикой Казахстан, в размере 1 295 547 казахстанских тенге, что составляет 200 000 руб. на дату удержания налога.
Готовое решение: Как заполнить налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ, по форме КНД 1151024
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных (удержанных) за границей налогов пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (удержания) налога (Инструкция, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
(КонсультантПлюс, 2026)Суммы уплаченных (удержанных) за границей налогов пересчитывайте в рубли по курсу Банка России на дату уплаты (удержания) налога (Инструкция, утв. Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@).
Статья: Налоговый мониторинг: новые формы регистров для отражения данных о дивидендах
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- дате удержания (уплаты) налога у источника выплаты дохода;
(Князев А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)- дате удержания (уплаты) налога у источника выплаты дохода;
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)До вступления в силу новой нормы сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты (ею признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)До вступления в силу новой нормы сумму налога, исчисленную в иностранной валюте, пересчитывали в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату уплаты (ею признавали дату удержания налога из денежных средств иностранного контрагента (подп. 6 п. 7, п. 14 ст. 45 НК РФ)).
Готовое решение: Как налоговый агент удерживает НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если до указанной даты у вас нет возможности удержать налог в полном объеме, вы должны сообщить об этом физлицу и в свою налоговую. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если до указанной даты у вас нет возможности удержать налог в полном объеме, вы должны сообщить об этом физлицу и в свою налоговую. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Изменены даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)об исчисленном и удержанном НДФЛ: сумма налога, дата его удержания.
(КонсультантПлюс, 2026)об исчисленном и удержанном НДФЛ: сумма налога, дата его удержания.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Срок перечисления НДФЛ зависит от даты исчисления и удержания налога.