Дата счета-фактуры на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Дата счета-фактуры на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как агент по агентскому договору оформляет до 31 марта 2026 г. включительно счет-фактуру по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
(КонсультантПлюс, 2026)В рекомендуемой форме счета-фактуры также предусмотрена строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет ранее полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
Готовое решение: Как отражать в учете выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2026)Если есть временной разрыв (например, в связи с отсутствием на дату уплаты аванса счета-фактуры от контрагента), сумму НДС с аванса следует первоначально учесть на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а при выполнении условий для вычета НДС отразить принятие НДС к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Если есть временной разрыв (например, в связи с отсутствием на дату уплаты аванса счета-фактуры от контрагента), сумму НДС с аванса следует первоначально учесть на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а при выполнении условий для вычета НДС отразить принятие НДС к вычету.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура).
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"а) в строке 1 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - счет-фактура).
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 3 укажите номер и дату авансового счета-фактуры, которые указаны в строке 1;
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 3 укажите номер и дату авансового счета-фактуры, которые указаны в строке 1;
Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(КонсультантПлюс, 2026)строки 5б - заполните ее, если поставка была в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), и отразите в ней номера и даты авансовых счетов-фактур, которые вы выставили покупателю (пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)строки 5б - заполните ее, если поставка была в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), и отразите в ней номера и даты авансовых счетов-фактур, которые вы выставили покупателю (пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В счете-фактуре предусмотрена также строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет полученной предоплаты (пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
(КонсультантПлюс, 2026)В счете-фактуре предусмотрена также строка 5б. Ее заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет полученной предоплаты (пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры). Полагаем, что вам как агенту при продаже от своего имени товаров (работ, услуг) нужно указать в этой строке порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю.
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии по рекомендуемой форме до 31 марта 2026 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 5б - порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю. Эту строку заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как комиссионеру при продаже товаров (работ, услуг) комитента тоже нужно ее заполнить.
(КонсультантПлюс, 2026)в строке 5б - порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, выставленного покупателю. Эту строку заполняют продавцы, когда выставляют счета-фактуры при реализации товаров, работ, услуг в счет полученной предоплаты (Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@). Полагаем, что вам как комиссионеру при продаже товаров (работ, услуг) комитента тоже нужно ее заполнить.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального корректировочного документа
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что с 1 апреля 2026 г. в форму счета-фактуры добавлена строка 5б для отражения номера и даты счета-фактуры на аванс. Продавец заполняет эту строку, если выставляет счет-фактуру при реализации в счет ранее полученной предоплаты (пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что с 1 апреля 2026 г. в форму счета-фактуры добавлена строка 5б для отражения номера и даты счета-фактуры на аванс. Продавец заполняет эту строку, если выставляет счет-фактуру при реализации в счет ранее полученной предоплаты (пп. "з(2)" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: В каких случаях и как заполнить УПД со статусом "1"
(КонсультантПлюс, 2026)Дополните аналогичными строками форму УПД (Письма ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@, от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, УФНС России по МО от 07.03.2025 N 15-07/012719@). При этом в строке (5а) УПД укажите реквизиты самого УПД, а в строке (5б) - номер и дату авансового счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Дополните аналогичными строками форму УПД (Письма ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@, от 17.06.2021 N ЗГ-3-3/4368, УФНС России по МО от 07.03.2025 N 15-07/012719@). При этом в строке (5а) УПД укажите реквизиты самого УПД, а в строке (5б) - номер и дату авансового счета-фактуры.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Типовая ситуация: Когда и как оформить счет-фактуру при получении аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса составьте в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса составьте в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой датой нужно оформлять счет-фактуру на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Какой датой нужно оформлять счет-фактуру на аванс
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2026)В ответе поясните причину, по которой нет соответствия данных об операции в разд. 8 декларации (Приложении 1 к этому разделу) и разд. 9 декларации (Приложении 1 к этому разделу) (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Сделайте это, например, так: "В результате технической ошибки в разд. 8 декларации по НДС за II квартал 2026 г. по операции с порядковым номером записи 80 были неверно отражены в строках 020 и 030 номер и дата авансового счета-фактуры ООО "Альфа": в строке 020 ошибочно указан номер 001, а в строке 030 ошибочно указана дата 01.04.2026. По данной операции просим считать верными следующие значения: номер счета-фактуры в строке 020 разд. 8 декларации - 265, дата счета-фактуры в строке 030 разд. 8 декларации - 22.06.2026. Значения показателей остальных строк разд. 8 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".
(КонсультантПлюс, 2026)В ответе поясните причину, по которой нет соответствия данных об операции в разд. 8 декларации (Приложении 1 к этому разделу) и разд. 9 декларации (Приложении 1 к этому разделу) (п. 3 ст. 88 НК РФ, Приложение к Письму ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). Сделайте это, например, так: "В результате технической ошибки в разд. 8 декларации по НДС за II квартал 2026 г. по операции с порядковым номером записи 80 были неверно отражены в строках 020 и 030 номер и дата авансового счета-фактуры ООО "Альфа": в строке 020 ошибочно указан номер 001, а в строке 030 ошибочно указана дата 01.04.2026. По данной операции просим считать верными следующие значения: номер счета-фактуры в строке 020 разд. 8 декларации - 265, дата счета-фактуры в строке 030 разд. 8 декларации - 22.06.2026. Значения показателей остальных строк разд. 8 декларации по НДС по данной операции указаны верно, налог к уплате не занижен".