Дарение между индивидуальными предпринимателями
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между индивидуальными предпринимателями (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Безвозмездная передача имущества на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Бывают ситуации, когда плательщик налога при УСН должен включить в налоговую базу доход в виде стоимости подаренного ему имущества. Например, когда ИП на УСН получил в дар от другого ИП объект недвижимости, который не предназначен для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности. Не является исключением в данном случае и дарение между ИП - близкими родственниками (Письма Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822, от 13.08.2025 N 03-11-11/78484).
(КонсультантПлюс, 2026)Бывают ситуации, когда плательщик налога при УСН должен включить в налоговую базу доход в виде стоимости подаренного ему имущества. Например, когда ИП на УСН получил в дар от другого ИП объект недвижимости, который не предназначен для личного, семейного или домашнего использования, а используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности. Не является исключением в данном случае и дарение между ИП - близкими родственниками (Письма Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822, от 13.08.2025 N 03-11-11/78484).
Статья: Использование подаренной близким родственником недвижимости в коммерческих целях лишает освобождения от НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 46)Дарение между близкими родственниками - индивидуальными предпринимателями коммерческой недвижимости, не предназначенной для использования в личных, семейных или домашних нуждах, не подпадает под освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К такому выводу пришел суд в комментируемом деле.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 23 "Предпринимательская деятельность гражданина" ГК РФ"В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Гражданского кодекса к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Следовательно, ограничение, предусмотренное для отношений по дарению между коммерческими организациями, распространяется и на индивидуальных предпринимателей (определение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.11.2011 N ВАС-15225/11)."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 23 "Предпринимательская деятельность гражданина" ГК РФ"Доказательств того, что при заключении договоров цессии цедент намеревался одарить цессионария, ответчик не представил. Более того, согласно пункту 4 статьи 475 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями. Поскольку и истец и ответчик являются индивидуальными предпринимателями, согласно пункту 3 статьи 23 Гражданского кодекса Российской Федерации к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Таким образом, договор дарения между двумя индивидуальными предпринимателями в силу прямого указания закона являлся бы недействительным."
Нормативные акты
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:
(ред. от 24.06.2025, с изм. от 09.06.2026)1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 10.06.2026)3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
(ред. от 10.06.2026)3. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего Кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
Статья: Упрощенец безвозмездно получил имущество: как учесть доходы и расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Ограничение дарения между юрлицами и ИП
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2026, N 7)Ограничение дарения между юрлицами и ИП
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
(Письмо Минфина России от 20.03.2026 N 03-04-05/22822)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Доход при дарении между супругами -
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)Доход при дарении между супругами -
Готовое решение: Когда можно простить долг по договору займа и как это оформить
(КонсультантПлюс, 2026)Если суд установит намерение одарить заемщика и посчитает прощение долга дарением, оно может быть признано недействительным, поскольку между коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями дарение не допускается (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104, пп. 4 п. 1 ст. 575, ст. 168, п. 3 ст. 23 ГК РФ). В этом случае обязанность заемщика вернуть долг останется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если суд установит намерение одарить заемщика и посчитает прощение долга дарением, оно может быть признано недействительным, поскольку между коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями дарение не допускается (п. 31 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 N 6, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104, пп. 4 п. 1 ст. 575, ст. 168, п. 3 ст. 23 ГК РФ). В этом случае обязанность заемщика вернуть долг останется.
Вопрос: Об учете в целях УСН доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-11-11/78484)Вопрос: Об учете в целях УСН доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
(Письмо Минфина России от 13.08.2025 N 03-11-11/78484)Вопрос: Об учете в целях УСН доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП.
Статья: Признание договора дарения недействительным
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Так, суд признал договор дарения ничтожной сделкой, т.к. согласно пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями и ИП и в договоре отсутствует условие о возмездности при отсутствии доказательств о намерении сторон на возмездную передачу права (требования) (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 30.11.2022 N Ф10-2794/2022 по делу N А54-7981/2020).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Так, суд признал договор дарения ничтожной сделкой, т.к. согласно пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ не допускается дарение в отношениях между коммерческими организациями и ИП и в договоре отсутствует условие о возмездности при отсутствии доказательств о намерении сторон на возмездную передачу права (требования) (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 30.11.2022 N Ф10-2794/2022 по делу N А54-7981/2020).
Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-04-05/77074)Вопрос: Об учете доходов в виде стоимости недвижимого имущества, полученного по договору дарения, заключенному между близкими родственниками, являющимися ИП, в целях УСН.