КБК ИП енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу КБК ИП енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О КБК в 2011 году
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Начиная с 01.01.2011 изменились коды бюджетной классификации (КБК), которые индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов. Об этом, а также о КБК по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд, и пойдет речь в статье.
(Рогожин Р.Е.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)Начиная с 01.01.2011 изменились коды бюджетной классификации (КБК), которые индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов. Об этом, а также о КБК по взносам, уплачиваемым в Пенсионный фонд, и пойдет речь в статье.
Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2011)Вопрос: Изменились ли с 1 января 2011 г. КБК, которые организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивающие ЕНВД или ЕСХН, обязаны указывать при заполнении платежных поручений на перечисление данных налогов?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2003 год: Глава 12 "Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал ВАС РФ, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал ВАС РФ, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 03.01.2001 N 3-01-01/07-1
<О порядке учета средств, поступающих в федеральный бюджет от уплаты единого социального налога и единого налога на вмененный доход>Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для физических лиц подлежат зачислению по коду Классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" и в полной сумме (100 процентов) направляются в бюджет субъекта Российской Федерации (или ЗАТО).
<О порядке учета средств, поступающих в федеральный бюджет от уплаты единого социального налога и единого налога на вмененный доход>Доходы от уплаты единого налога на вмененный доход для физических лиц подлежат зачислению по коду Классификации доходов бюджетов Российской Федерации 1030202 "Единый налог на вмененный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица" и в полной сумме (100 процентов) направляются в бюджет субъекта Российской Федерации (или ЗАТО).
Статья: Новости от 24.01.2011
("Упрощенка", 2011, N 2)С целью уплаты налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и оплаты стоимости патента (при применении индивидуальным предпринимателем патентной УСН) в этом году нужно указывать новые коды бюджетной классификации. Соответствующий Приказ Минфина России (от 28.12.2010 N 190н) находится на регистрации в Минюсте.
("Упрощенка", 2011, N 2)С целью уплаты налога при УСН, ЕНВД, ЕСХН и оплаты стоимости патента (при применении индивидуальным предпринимателем патентной УСН) в этом году нужно указывать новые коды бюджетной классификации. Соответствующий Приказ Минфина России (от 28.12.2010 N 190н) находится на регистрации в Минюсте.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2010 год
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 4)Как указал ВАС, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.03.2010 N 18175/09).
(Брызгалин А.В., Королева М.В., Аникеева О.Е., Самсонова А.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 4)Как указал ВАС, по указанному КБК производится зачисление в бюджет НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, и полученных ИП. Между тем в силу п. 4 ст. 346.26 НК РФ уплата ИП единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ. Таким образом, вменение ИФНС ИП к уплате ЕНВД за проверяемый период исключает возможность требования уплаты НДФЛ в отношении доходов, облагаемых единым налогом (Постановление Президиума ВАС РФ от 30.03.2010 N 18175/09).
Статья: Новости от 14.12.2004
("Малая бухгалтерия", 2005, N 1)Новая форма применяется начиная с расчетов за IV квартал 2004 г. Состав декларации практически остался прежним, в основном в нее были внесены лишь незначительные редакционные изменения, связанные с регистрацией индивидуальных предпринимателей и с введением новых кодов бюджетной классификации (КБК).
("Малая бухгалтерия", 2005, N 1)Новая форма применяется начиная с расчетов за IV квартал 2004 г. Состав декларации практически остался прежним, в основном в нее были внесены лишь незначительные редакционные изменения, связанные с регистрацией индивидуальных предпринимателей и с введением новых кодов бюджетной классификации (КБК).
Статья: Судебная практика от 28.02.2011
(Канивец М., Шестакова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 3)В Определении ВАС от 17.01.2011 N ВАС-17873/10 судом была занята позиция налоговой инспекции. Индивидуальному предпринимателю был доначислен единый налог на вмененный доход. Основанием для доначисления предпринимателю единого налога на вмененный доход явились выводы инспекции о занижении им физического показателя "площадь автостоянки" при определении налоговой базы по этому налогу.
(Канивец М., Шестакова Е.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 3)В Определении ВАС от 17.01.2011 N ВАС-17873/10 судом была занята позиция налоговой инспекции. Индивидуальному предпринимателю был доначислен единый налог на вмененный доход. Основанием для доначисления предпринимателю единого налога на вмененный доход явились выводы инспекции о занижении им физического показателя "площадь автостоянки" при определении налоговой базы по этому налогу.
Статья: Налоговые декларации налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы
(Пономарев С.О.)
("Бухгалтерская отчетность организации", 2005, N 4)В строке 010 указывается код бюджетной классификации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, в строке 020 - код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту постановки налогоплательщика на учет.
(Пономарев С.О.)
("Бухгалтерская отчетность организации", 2005, N 4)В строке 010 указывается код бюджетной классификации в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации, в строке 020 - код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95 по месту постановки налогоплательщика на учет.
Статья: Платежное поручение заполнено неверно: работа над ошибками
(Бахтина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)Обратите внимание еще на один момент. Если из-за ошибки банка, допущенной при формировании электронного платежного документа, деньги были перечислены по КБК для пенсионных взносов вместо КБК для единого налога на вмененный доход, налоговый орган после сверки расчетов с "вмененщиком" запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. При получении из банка копии документа, подтверждающего факт уплаты ЕНВД, налоговики принимают решение об уточнении платежа на день фактической уплаты организацией (индивидуальным предпринимателем) налога в бюджетную систему согласно п. 7 ст. 45 НК РФ. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 01.06.2009 N 03-02-07/2-92.
(Бахтина О.В.)
("Вмененка", 2010, N 8)Обратите внимание еще на один момент. Если из-за ошибки банка, допущенной при формировании электронного платежного документа, деньги были перечислены по КБК для пенсионных взносов вместо КБК для единого налога на вмененный доход, налоговый орган после сверки расчетов с "вмененщиком" запрашивает банк о представлении в налоговый орган копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе. При получении из банка копии документа, подтверждающего факт уплаты ЕНВД, налоговики принимают решение об уточнении платежа на день фактической уплаты организацией (индивидуальным предпринимателем) налога в бюджетную систему согласно п. 7 ст. 45 НК РФ. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 01.06.2009 N 03-02-07/2-92.
Статья: Лента новостей от 13.05.2008
("Вмененка", 2008, N 6)Если индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД в 2007 г. по ошибке уплатил декларационный платеж вместо суммы ЕНВД, можно ли вернуть такой платеж? В Письме от 02.04.2008 N 03-04-05-01/93 Минфин России поясняет, что это зависит от того, что указано в расчетном документе в поле "Назначение платежа". Если в данном поле имеется запись "Декларационный платеж" и указан соответствующий ему код бюджетной классификации, вернуть уплаченную сумму нельзя. Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" такой возврат не предусмотрен (см. также Письмо финансового ведомства от 12.04.2007 N 03-04-05-01/110). Если в расчетном документе платеж имеет другое наименование, его можно вернуть в общеустановленном порядке.
("Вмененка", 2008, N 6)Если индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД в 2007 г. по ошибке уплатил декларационный платеж вместо суммы ЕНВД, можно ли вернуть такой платеж? В Письме от 02.04.2008 N 03-04-05-01/93 Минфин России поясняет, что это зависит от того, что указано в расчетном документе в поле "Назначение платежа". Если в данном поле имеется запись "Декларационный платеж" и указан соответствующий ему код бюджетной классификации, вернуть уплаченную сумму нельзя. Федеральным законом от 30.12.2006 N 269-ФЗ "Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами" такой возврат не предусмотрен (см. также Письмо финансового ведомства от 12.04.2007 N 03-04-05-01/110). Если в расчетном документе платеж имеет другое наименование, его можно вернуть в общеустановленном порядке.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам: 2003 год
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Юсупов М.Т., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Губанова Л.Р., Байгозин К.И., Грин А.Д., Салахетдинов Р.Н., Рыжова О.В., Абрамовский А.А.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 3)13. Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
(Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Юсупов М.Т., Штромвассер И.Р., Труфанов А.Н., Губанова Л.Р., Байгозин К.И., Грин А.Д., Салахетдинов Р.Н., Рыжова О.В., Абрамовский А.А.)
("Налоги и финансовое право", 2004, N 3)13. Индивидуальный предприниматель в платежном поручении на уплату ЕНВД неправильно указал код бюджетной классификации, поэтому сумма была фактически зачислена в уплату налога с продаж. В результате образовалась недоимка по ЕНВД и переплата по НСП.
Статья: Порядок расчета и уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем на собственное страхование в 2017 году
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 3)Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие в штате наемный персонал, с 2017 г. имеют право уменьшать налог на сумму страховых взносов и за себя, и за сотрудников, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Ранее индивидуальные предприниматели - работодатели могли уменьшить сумму ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 3)Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и имеющие в штате наемный персонал, с 2017 г. имеют право уменьшать налог на сумму страховых взносов и за себя, и за сотрудников, но не более чем на 50% (Федеральный закон от 02.06.2016 N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Ранее индивидуальные предприниматели - работодатели могли уменьшить сумму ЕНВД только на страховые взносы, уплаченные за сотрудников.