Фиксированные платежи предпринимателя на 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Фиксированные платежи предпринимателя на 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.12.2021 N 17АП-14039/2021-АК по делу N А60-30952/2021
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении ЕНВД.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено.Действительно, письмами ООО Управляющая компания "Мегаполис" и ООО "Летний рынок" подтверждается, что в период с 01.04.2020 по 30.06.2020 торговые центры "Квартал" и "Камео" были закрыты в связи с карантином по коронавирусной инфекции в соответствии с упомянутыми Указами (л.д. 135, 148). Несмотря на то, что договоры аренды и субаренды с предпринимателем во 2 квартале 2020 года не расторгались, она вносила по ним только переменную часть арендной платы, от фиксированной была освобождена.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислении ЕНВД.
Решение: Судом апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено.Действительно, письмами ООО Управляющая компания "Мегаполис" и ООО "Летний рынок" подтверждается, что в период с 01.04.2020 по 30.06.2020 торговые центры "Квартал" и "Камео" были закрыты в связи с карантином по коронавирусной инфекции в соответствии с упомянутыми Указами (л.д. 135, 148). Несмотря на то, что договоры аренды и субаренды с предпринимателем во 2 квартале 2020 года не расторгались, она вносила по ним только переменную часть арендной платы, от фиксированной была освобождена.
Апелляционное определение Московского областного суда от 29.05.2023 по делу N 33а-15030/2023
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени; 5) О взыскании недоимки по страховым взносам; 6) О взыскании пени.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик является плательщиком налогов, однако свою обязанность в установленный законом срок не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Ссылки в апелляционной жалобе на уплату страховых взносов за 2020 год работодателем административного ответчика, подлежат отклонению. Положения действующего законодательства не исключают возможности того, что индивидуальный предприниматель может одновременно с ведением соответствующей деятельности, работать по трудовому договору. Доказательств уплаты ООО "Левел" страховых взносов за К. в фиксированном размере, как за индивидуального предпринимателя, не представлено. Согласно представленной выписке о зачислении страховых взносов, они начислялись с полученных К. сумм вознаграждения, как физическим лицом, с ежемесячных выплат.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Страховые взносы.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени; 5) О взыскании недоимки по страховым взносам; 6) О взыскании пени.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик является плательщиком налогов, однако свою обязанность в установленный законом срок не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Отказано; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части.Ссылки в апелляционной жалобе на уплату страховых взносов за 2020 год работодателем административного ответчика, подлежат отклонению. Положения действующего законодательства не исключают возможности того, что индивидуальный предприниматель может одновременно с ведением соответствующей деятельности, работать по трудовому договору. Доказательств уплаты ООО "Левел" страховых взносов за К. в фиксированном размере, как за индивидуального предпринимателя, не представлено. Согласно представленной выписке о зачислении страховых взносов, они начислялись с полученных К. сумм вознаграждения, как физическим лицом, с ежемесячных выплат.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Заполняем УСН-декларацию за 2020 год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для предпринимателей, ведущих деятельность в пострадавших отраслях, на 2020 г. установлен пониженный фиксированный платеж по страховым взносам - 28 744 руб. Он включает взнос на ОПС - 20 318 руб. и взнос на ОМС - 8426 руб. <17> Взносы на ОПС в сумме 12 130 руб. (32 448 руб. - 20 318 руб.) по сути являются излишне уплаченными. Вы можете вернуть их или зачесть в счет будущих платежей на ОПС <18>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 5)Для предпринимателей, ведущих деятельность в пострадавших отраслях, на 2020 г. установлен пониженный фиксированный платеж по страховым взносам - 28 744 руб. Он включает взнос на ОПС - 20 318 руб. и взнос на ОМС - 8426 руб. <17> Взносы на ОПС в сумме 12 130 руб. (32 448 руб. - 20 318 руб.) по сути являются излишне уплаченными. Вы можете вернуть их или зачесть в счет будущих платежей на ОПС <18>.
Статья: Проблемы и перспективы реформирования вмененного налогообложения доходов в России
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)Поскольку трудовая деятельность иностранных граждан по найму у физических лиц создает существенную конкуренцию как малому бизнесу, так и самозанятым гражданам, задача государства состоит в том, чтобы установить на нее справедливую налоговую нагрузку, сопоставимую с нагрузкой на предпринимательскую деятельность резидентов. Однако, как видно по расчетам, приведенным в табл. 2, стоимость патента для индивидуального предпринимателя - резидента РФ в 2020 г. в 6 раз превышала фиксированный авансовый платеж, который уплачивает иностранный гражданин, ведущий ту же деятельность на территории РФ по найму, а в 2021 г. - уже в 11 раз! Если последний официально оформлен как работник организации, налог на его фактические доходы, превышающие вмененные, облагаются работодателем у источника выплат. То есть налоговая нагрузка на эти доходы будет зависеть от фактического размера оплаты труда. Налоговая нагрузка на доходы ИП-резидента и иностранного гражданина будет равной, если работодатель выплачивает последнему заработную плату не менее 25 000 руб. в месяц. Если иностранный гражданин работает по найму у физических лиц, вероятность заполнения им налоговой декларации по фактическим доходам и доплаты суммы налога с них крайне низкая. Меньшим станет и их вклад в бюджетную систему РФ (в виде фиксированного авансового платежа).
(Королева Л.П.)
("Финансы", 2021, N 8)Поскольку трудовая деятельность иностранных граждан по найму у физических лиц создает существенную конкуренцию как малому бизнесу, так и самозанятым гражданам, задача государства состоит в том, чтобы установить на нее справедливую налоговую нагрузку, сопоставимую с нагрузкой на предпринимательскую деятельность резидентов. Однако, как видно по расчетам, приведенным в табл. 2, стоимость патента для индивидуального предпринимателя - резидента РФ в 2020 г. в 6 раз превышала фиксированный авансовый платеж, который уплачивает иностранный гражданин, ведущий ту же деятельность на территории РФ по найму, а в 2021 г. - уже в 11 раз! Если последний официально оформлен как работник организации, налог на его фактические доходы, превышающие вмененные, облагаются работодателем у источника выплат. То есть налоговая нагрузка на эти доходы будет зависеть от фактического размера оплаты труда. Налоговая нагрузка на доходы ИП-резидента и иностранного гражданина будет равной, если работодатель выплачивает последнему заработную плату не менее 25 000 руб. в месяц. Если иностранный гражданин работает по найму у физических лиц, вероятность заполнения им налоговой декларации по фактическим доходам и доплаты суммы налога с них крайне низкая. Меньшим станет и их вклад в бюджетную систему РФ (в виде фиксированного авансового платежа).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.