Дарение между близкими родственниками подача декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Дарение между близкими родственниками подача декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Вопрос: Следует ли подавать декларацию 3-НДФЛ в случае дарения недвижимого имущества между близкими родственниками (мать дарит квартиру дочери)? Если да, то какие документы, подтверждающие родство, должна представить в налоговый орган одаряемая?
Статья: Подарки между родственниками: НДФЛ и документальное подтверждение
(Борисова К.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Иностранная валюта, полученная физическим лицом от члена его семьи (близкого родственника) в качестве дара, не образует налогооблагаемого дохода и не декларируется. Чтобы физическое лицо могло подтвердить данный факт, необходимо наличие следующих документов: документ (справка) о подтверждении степени родства между дарителем и одаряемым, договор (соглашение) дарения.
(Борисова К.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Иностранная валюта, полученная физическим лицом от члена его семьи (близкого родственника) в качестве дара, не образует налогооблагаемого дохода и не декларируется. Чтобы физическое лицо могло подтвердить данный факт, необходимо наличие следующих документов: документ (справка) о подтверждении степени родства между дарителем и одаряемым, договор (соглашение) дарения.
Вопрос: Подлежит ли уплате НДФЛ в случае дарения неродственником, если договор дарения расторгнут и недвижимое имущество возвращено владельцу? Если НДФЛ уже уплачен, может ли физлицо вернуть налог и в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
Статья: Налогообложение подаренного имущества
(Егорова С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 46)Дарение между физическими лицами
(Егорова С.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2007, N 46)Дарение между физическими лицами
Статья: Подарок от родственника: налоговые последствия для ИП (комментарий к Информационному письму Минфина России от 11 декабря 2014 г. N 03-04-05/63974)
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 3)Надо сказать, что "недвижимые" подарки не облагаются НДФЛ и в случае, если и даритель и одаряемый, являясь близкими родственниками, имеют статус ИП. Это подтвердил Минфин России в Письме от 3 сентября 2009 г. N 03-11-09/298. Для сравнения отметим, что между коммерческими организациями (юрлицами) дарение запрещено (ст. 575 ГК). Данный запрет не распространяется на индивидуальных предпринимателей - они могут дарить что угодно и кому угодно. А если при этом даритель и одаряемый будут в соответствии с Семейным кодексом являться близкими родственниками, то доходы по таким сделкам как дарение недвижимости, транспорта и т.п., не нужно декларировать и уплачивать с них НДФЛ.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 3)Надо сказать, что "недвижимые" подарки не облагаются НДФЛ и в случае, если и даритель и одаряемый, являясь близкими родственниками, имеют статус ИП. Это подтвердил Минфин России в Письме от 3 сентября 2009 г. N 03-11-09/298. Для сравнения отметим, что между коммерческими организациями (юрлицами) дарение запрещено (ст. 575 ГК). Данный запрет не распространяется на индивидуальных предпринимателей - они могут дарить что угодно и кому угодно. А если при этом даритель и одаряемый будут в соответствии с Семейным кодексом являться близкими родственниками, то доходы по таким сделкам как дарение недвижимости, транспорта и т.п., не нужно декларировать и уплачивать с них НДФЛ.
Вопрос: ИП на УСН получил в дар автомобиль от физлица - не родственника. Как будет облагаться доход - в рамках УСН или НДФЛ? Имеет ли значение, как оформлен договор дарения и будет ли использован автомобиль в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России N 13 по Тульской обл., 2019)В случае если указанные условия не будут содержаться в тексте договора, налоговые отношения могут быть квалифицированы в качестве дарения между физическими лицами - не родственниками. При этом у одаряемого возникнут объект налогообложения по НДФЛ и, соответственно, обязанность по подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, Межрайонная ИФНС России N 13 по Тульской обл., 2019)В случае если указанные условия не будут содержаться в тексте договора, налоговые отношения могут быть квалифицированы в качестве дарения между физическими лицами - не родственниками. При этом у одаряемого возникнут объект налогообложения по НДФЛ и, соответственно, обязанность по подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при получении денежных средств от физлица путем перевода с карты на карту.
(Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-3-11/4252@)В соответствии с пунктом 5 статьи 208 Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
(Письмо ФНС России от 27.06.2018 N БС-3-11/4252@)В соответствии с пунктом 5 статьи 208 Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2022)Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2022)Физические лица, получившие доходы в натуральной форме в порядке дарения недвижимого имущества, за исключением случаев дарения между членами семьи и (или) близкими родственниками, когда такие доходы не подлежат налогообложению, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет, а также представить в налоговый орган налоговую декларацию (п. 18.1 ст. 217, пп. 7 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228 НК РФ).
"Актуально о НДФЛ"
(Рахманова С.Ю.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)При этом следует помнить, что если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи и (или) близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом, то одаряемое физическое лицо самостоятельно декларирует доход, полученный в порядке дарения.
(Рахманова С.Ю.)
("Бератор-Паблишинг", 2008)При этом следует помнить, что если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи и (или) близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом, то одаряемое физическое лицо самостоятельно декларирует доход, полученный в порядке дарения.
"Юридический справочник: долевая собственность"
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)В случае заключения соглашения о разделе имущества квартира станет принадлежать одному супругу, тогда при дарении между близкими родственниками налог уплачиваться не будет (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
(выпуск 20)
("Редакция "Российской газеты", 2020)В случае заключения соглашения о разделе имущества квартира станет принадлежать одному супругу, тогда при дарении между близкими родственниками налог уплачиваться не будет (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: Супругом переданы по договору дарения квартира и земельный участок. Возникает ли обязанность по представлению налоговой декларации 3-НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при получении имущества в дар, а также о разделе общего имущества супругов.
(Письмо Минфина России от 30.04.2021 N 03-04-05/33966)Таким образом, если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.
(Письмо Минфина России от 30.04.2021 N 03-04-05/33966)Таким образом, если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то, учитывая положения статей 228 и 229 Кодекса, одаряемое физическое лицо обязано самостоятельно исчислить налог на доходы физического лица с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также уплатить налог.