Прощение долга в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Прощение долга в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В налоговый орган соответствующие сведения передают в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняют раздел 4 Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету)).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В налоговый орган соответствующие сведения передают в составе годового Расчета по форме 6-НДФЛ (заполняют раздел 4 Справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к Расчету)).
Статья: Как рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займам
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 8)По тем займам, по которым матвыгода не возникает, нет облагаемого дохода и налоговой базы, соответственно, не с чего исчислить НДФЛ <20>. Проще говоря, ничего отражать в 6-НДФЛ и в справках о доходах физлиц не нужно <21>.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- прощенного работнику долга;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)- прощенного работнику долга;
Статья: НДФЛ и взносы с декабрьских доходов работников
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно не удастся удержать всю сумму долга, о сумме неудержанного НДФЛ нужно сообщить в ИФНС и физлицу не позднее 25.02.2026 - отразить в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника <26>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Если до 02.02.2026 (31 января - суббота) включительно не удастся удержать всю сумму долга, о сумме неудержанного НДФЛ нужно сообщить в ИФНС и физлицу не позднее 25.02.2026 - отразить в строке 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в разделе 4 справки о доходах работника <26>.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)7.1 Заполнение 6-НДФЛ при прощении работнику долга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)7.1 Заполнение 6-НДФЛ при прощении работнику долга
Вопрос: Организация простила задолженность по займу бывшему работнику, подписано соглашение о прощении долга, поданы сведения о невозможности удержать НДФЛ. Через год организация обнаружила, что неверно рассчитала НДФЛ, сумма налога занижена. В каком порядке подать корректировку отчетности и надо ли сообщать физлицу?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации следует подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой о доходах и суммах налога физического лица за год, в котором прощен долг. Доплата НДФЛ должна производиться физическим лицом на основании полученного от налогового органа налогового уведомления, в котором отражен перерасчет НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организации следует подать уточненный расчет по форме 6-НДФЛ с корректирующей справкой о доходах и суммах налога физического лица за год, в котором прощен долг. Доплата НДФЛ должна производиться физическим лицом на основании полученного от налогового органа налогового уведомления, в котором отражен перерасчет НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанного в отчетном (налоговом) периоде, в том числе с прощенного долга (п. 24 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). В разд. 2 отражайте суммы, прощенные физлицам-резидентам, вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 13% либо по прогрессивной ставке, физлицам-нерезидентам - вместе с другими доходами, облагаемыми по ставке 30% (п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ прощение долга физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить сумму прощенного долга в отчетности (справке о доходах и суммах налога физического лица, 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить сумму прощенного долга в отчетности (справке о доходах и суммах налога физического лица, 6-НДФЛ)
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
Вопрос: Признается ли прощенный долг доходом физлица в целях обложения НДФЛ и страховыми взносами, если прощение долга производится в январе 2026 г. по истечении трех лет?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Если заработная плата, сформировавшая долг работника, не была учтена для целей налогообложения, например, в связи со счетной ошибкой, то налогообложение этих выплат должно производиться исходя из общих условий исправления ошибок, установленных абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть в том периоде, в котором они были совершены. Вместе с этим согласно положениям ст. 81 НК РФ должны быть представлены необходимые уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ и РСВ. Все это должно быть произведено независимо от дальнейших действий. То есть факт прощения долга по этой заработной плате также не влияет на ее налогообложение.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Если заработная плата, сформировавшая долг работника, не была учтена для целей налогообложения, например, в связи со счетной ошибкой, то налогообложение этих выплат должно производиться исходя из общих условий исправления ошибок, установленных абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, то есть в том периоде, в котором они были совершены. Вместе с этим согласно положениям ст. 81 НК РФ должны быть представлены необходимые уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ и РСВ. Все это должно быть произведено независимо от дальнейших действий. То есть факт прощения долга по этой заработной плате также не влияет на ее налогообложение.