Цена договора включает ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Цена договора включает ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к статье В.М. Зарипова "Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы"
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)На мой взгляд, если цена договора носит фиксированный характер, включает НДС и договор не содержит оговорки о корректировке цены на случай введения или повышения НДС, то нет правовых оснований для автоматического увеличения цены заключенного договора при введении или повышении НДС в связи с изменением законодательства, изменением соответствующей стороной применяемой им налоговой системы, отпадением условий для применения пониженной ставки и т.п.
(Карапетов А.Г.)
("Закон", 2025, N 6)На мой взгляд, если цена договора носит фиксированный характер, включает НДС и договор не содержит оговорки о корректировке цены на случай введения или повышения НДС, то нет правовых оснований для автоматического увеличения цены заключенного договора при введении или повышении НДС в связи с изменением законодательства, изменением соответствующей стороной применяемой им налоговой системы, отпадением условий для применения пониженной ставки и т.п.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель - организация или ИП и по дополнительному соглашению с ним с 1 апреля 2026 г. стоимость услуг не включает НДС, но цена договора осталась той же;
(КонсультантПлюс, 2026)покупатель - организация или ИП и по дополнительному соглашению с ним с 1 апреля 2026 г. стоимость услуг не включает НДС, но цена договора осталась той же;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 168 "Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В такой ситуации участник на ОСН имеет преимущество перед участником на УСН, так как первый имеет возможность снизить свое предложение на сумму НДС (с учетом того, что окончательная цена договора для него будет включать НДС), получая таким образом преимущество при сравнении предложений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В такой ситуации участник на ОСН имеет преимущество перед участником на УСН, так как первый имеет возможность снизить свое предложение на сумму НДС (с учетом того, что окончательная цена договора для него будет включать НДС), получая таким образом преимущество при сравнении предложений.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть налогоплательщикам на УСН с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, налог можно определить расчетным путем исходя из того, что цена договора включает в себя НДС. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС. Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105 (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
(КонсультантПлюс, 2026)Если контрагент не согласится на повышение цены за счет НДС, налог можно определить расчетным путем исходя из того, что цена договора включает в себя НДС. Для этого ее надо умножить на расчетную ставку НДС. Например, если вы применяете пониженную ставку НДС 5%, расчетная ставка составит 5/105 (п. 16 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026).
Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2026)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в Налоговом кодексе РФ. В таких случаях возникает вопрос, можно ли цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, увеличить на сумму налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Иногда операции становятся облагаемыми из-за изменений в Налоговом кодексе РФ. В таких случаях возникает вопрос, можно ли цену, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшую НДС, увеличить на сумму налога.
Статья: Соотношение цены договора и НДС: новая постановка старой проблемы
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2025, N 5)Показательно следующее. В п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН <15> налоговая служба разъяснила, что если покупатель не согласится внести изменения в ранее заключенный договор и доплатить продавцу сумму "НДС", то необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя "НДС". Его сумму можно определить, применив ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении упрощенной ставки НДС) либо 20/120, 10/110 (при применении стандартных ставок НДС). Например, 5/105 от 100 руб. - это 4,76 руб.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Вправе ли налогоплательщик начислить НДС сверх цены договора, если в нем нет условия, что цена не включает НДС?
Готовое решение: Как учитывается НДС при закупках в рамках Закона N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не согласовали размер цены на случай такого изменения, действует общее правило: цену договора, не включавшую НДС, нужно увеличить на сумму налога в силу закона. Такой вывод следует из п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ, Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201, а также Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, который частично согласился с Верховным Судом РФ.
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)По договорам с ценой, включающей НДС по ставке 20%, при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) начиная с 2026 г. применяется ставка 22%.
(КонсультантПлюс, 2026)По договорам с ценой, включающей НДС по ставке 20%, при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) начиная с 2026 г. применяется ставка 22%.
Готовое решение: Как определяется и устанавливается цена договора
(КонсультантПлюс, 2026)3. Включается ли НДС в цену
(КонсультантПлюс, 2026)3. Включается ли НДС в цену
Статья: ФНС разъяснила порядок уплаты НДС для "упрощенцев" с 2026 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Если в указанном случае стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС) либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)Если в указанном случае стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 г. необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС) либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Готовое решение: Как составить и разместить план закупки заказчику по Закону N 223-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вопрос напрямую не урегулирован Законом N 223-ФЗ и Требованиями к форме плана закупки. В положении о закупке вы можете самостоятельно определить, включает ли НДС начальная (максимальная) цена договора, которая будет указана в плане закупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Этот вопрос напрямую не урегулирован Законом N 223-ФЗ и Требованиями к форме плана закупки. В положении о закупке вы можете самостоятельно определить, включает ли НДС начальная (максимальная) цена договора, которая будет указана в плане закупок.