Бухгалтерский учет импортных операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Бухгалтерский учет импортных операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Уплаченный ввозной НДС подлежит вычету при выполнении общих условий, в том числе при условии использования оборудования для операций, облагаемых НДС <15>. Если арендованное оборудование принимается к бухучету на забалансовом счете, это не помеха вычету <16>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 4)Уплаченный ввозной НДС подлежит вычету при выполнении общих условий, в том числе при условии использования оборудования для операций, облагаемых НДС <15>. Если арендованное оборудование принимается к бухучету на забалансовом счете, это не помеха вычету <16>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (грузополучателя) приобретение импортируемого сырья, а также расходы в виде вознаграждения иностранному экспедитору за организацию перевозки сырья с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемых операций производятся в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Нормативные акты
Указ Президента РФ от 15.03.2000 N 511
(ред. от 28.06.2005)
"О классификаторе правовых актов"080.130.040 Валютные операции, валютные сделки (см. также
(ред. от 28.06.2005)
"О классификаторе правовых актов"080.130.040 Валютные операции, валютные сделки (см. также
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Таким образом, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей продажи, в бухгалтерском учете может отражаться двумя способами:
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)Таким образом, стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей продажи, в бухгалтерском учете может отражаться двумя способами:
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Как в учете экспедитора отразить операции, связанные с организацией перевозки экспортируемого или импортируемого груза
(КонсультантПлюс, 2026)Как в учете экспедитора отразить операции, связанные с организацией перевозки экспортируемого или импортируемого груза
Корреспонденция счетов: Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов обложения НДС является операция по ввозу товаров на таможенную территорию РФ. Поскольку в рассматриваемой ситуации товар таможенную границу РФ не пересекал, объекта налогообложения у российской организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов обложения НДС является операция по ввозу товаров на таможенную территорию РФ. Поскольку в рассматриваемой ситуации товар таможенную границу РФ не пересекал, объекта налогообложения у российской организации не возникает.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2026)В случае если "белорусский" НДС с провозной платы, сформировавший в бухгалтерском учете стоимость ввозимого имущества, в налоговом учете стоимость такого имущества не формирует, а учитывается в составе прочих расходов, указанная сумма НДС может образовать временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО). Такое произойдет, если стоимость ввезенного имущества будет признана расходом в бухгалтерском учете в ином (последующем) отчетном периоде, чем будет признан расход в виде "белорусского" НДС в налоговом учете. Указанные разница и ОНО возникают при признании в налоговом учете расхода в виде "белорусского" НДС и погашаются (единовременно либо частями) при признании указанного расхода в бухгалтерском учете (п. п. 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2026)В случае если "белорусский" НДС с провозной платы, сформировавший в бухгалтерском учете стоимость ввозимого имущества, в налоговом учете стоимость такого имущества не формирует, а учитывается в составе прочих расходов, указанная сумма НДС может образовать временную разницу, приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО). Такое произойдет, если стоимость ввезенного имущества будет признана расходом в бухгалтерском учете в ином (последующем) отчетном периоде, чем будет признан расход в виде "белорусского" НДС в налоговом учете. Указанные разница и ОНО возникают при признании в налоговом учете расхода в виде "белорусского" НДС и погашаются (единовременно либо частями) при признании указанного расхода в бухгалтерском учете (п. п. 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, осуществляющей продажу на территории РФ импортного производственного оборудования с установленным гарантийным сроком, приобретение в Республике Беларусь запасных частей, предназначенных для выполнения работ по гарантийному ремонту данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2026)Дата принятия на учет ввезенных товаров определяется как дата отражения указанной операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов (Письма Минфина России от 12.03.2026 N 03-07-13/1/19643, от 24.05.2019 N 03-07-13/1/37667).
(Консультация эксперта, 2026)Дата принятия на учет ввезенных товаров определяется как дата отражения указанной операции на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов (Письма Минфина России от 12.03.2026 N 03-07-13/1/19643, от 24.05.2019 N 03-07-13/1/37667).
Вопрос: Об определении даты принятия на учет импортированного товара в целях НДС, если товар принят к учету в месяце, который предшествует месяцу его ввоза в РФ из Республики Казахстан.
(Письмо Минфина России от 12.03.2026 N 03-07-13/1/19643)Принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов.
(Письмо Минфина России от 12.03.2026 N 03-07-13/1/19643)Принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов.
Вопрос: В чем заключается процедура импорта товаров из Республики Беларусь?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно Письму Минфина России от 12.03.2026 N 03-07-13/1/19643 принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Согласно Письму Минфина России от 12.03.2026 N 03-07-13/1/19643 принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с выводом инспекции о том, что предприниматель названные в документах первичного и бухгалтерского учета товары фактически получил на безвозмездной основе.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Суд согласился с выводом инспекции о том, что предприниматель названные в документах первичного и бухгалтерского учета товары фактически получил на безвозмездной основе.
Статья: 7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Обязанность по уплате ввозного НДС по товарам, импортированным из стран ЕАЭС, возникает только после отражения операции по их приобретению в бухучете <23>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Обязанность по уплате ввозного НДС по товарам, импортированным из стран ЕАЭС, возникает только после отражения операции по их приобретению в бухучете <23>.
Вопрос: Как в учете отражается импорт оборудования?
(Консультация эксперта, 2026)Операции по приобретению оборудования могут быть отражены в бухгалтерском учете импортера следующими записями (Инструкция N 94н):
(Консультация эксперта, 2026)Операции по приобретению оборудования могут быть отражены в бухгалтерском учете импортера следующими записями (Инструкция N 94н):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением товаров и ввозом их на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС? Оплата товаров осуществляется в долларах США в месяце, следующем за месяцем их получения. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления...
(Консультация эксперта, 2026)Товары являются частью запасов организации, которые принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, равной сумме фактических затрат на их приобретение, без учета НДС (пп. "г" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). В данном случае фактическую себестоимость товаров формируют их контрактная стоимость, таможенный сбор за таможенные операции и ввозная таможенная пошлина (пп. "а", "е" п. 11 ФСБУ 5/2019).
(Консультация эксперта, 2026)Товары являются частью запасов организации, которые принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, равной сумме фактических затрат на их приобретение, без учета НДС (пп. "г" п. 3, п. п. 9, 10, пп. "а" п. 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утвержденного Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н). В данном случае фактическую себестоимость товаров формируют их контрактная стоимость, таможенный сбор за таможенные операции и ввозная таможенная пошлина (пп. "а", "е" п. 11 ФСБУ 5/2019).