Больничные при усн доходы минус расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Больничные при усн доходы минус расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Налогоплательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают страховые взносы в расходах после их уплаты <3>. И в КУДиР отражают в графе 5 раздела I.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Налогоплательщики на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают страховые взносы в расходах после их уплаты <3>. И в КУДиР отражают в графе 5 раздела I.
Готовое решение: Применение УСН предприятиями общественного питания
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расходов зависит от применяемого вами объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учет расходов зависит от применяемого вами объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик (бывший ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы") оспаривает доначисление пенсионных взносов, ссылаясь на то, что при их расчете не учтены его расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Плательщик (бывший ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы") оспаривает доначисление пенсионных взносов, ссылаясь на то, что при их расчете не учтены его расходы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Статья: Доплата по больничным за счет работодателя: оформляем, рассчитываем, учитываем
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог при УСН. Доплата по больничным прямо не поименована в закрытом перечне расходов, которые могут учитывать организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако такие суммы можно отнести на расходы как оплату труда <11>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 9)Налог при УСН. Доплата по больничным прямо не поименована в закрытом перечне расходов, которые могут учитывать организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако такие суммы можно отнести на расходы как оплату труда <11>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.04.2025 N 03-11-06/2/44166 <Как на УСН учесть судебные выплаты работнику?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Минфин указывает, что перечень расходов при УСН строго ограничен статьей 346.16 НК РФ и является закрытым. В подпункте 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что в состав расходов при применении объекта налогообложения УСН "доходы минус расходы" включаются расходы на оплату труда, больничные.
Вопрос: Единственный участник вновь созданного ООО является директором и выполняет свои функции без вознаграждения. Нужно ли начислять страховые взносы исходя из МРОТ с учетом п. 1 ст. 421 НК РФ? Если нужно, то вправе ли ООО на УСН "доходы минус расходы" учитывать эти суммы в составе расходов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)При определении объекта налогообложения по УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)При определении объекта налогообложения по УСН "доходы, уменьшенные на величину расходов" налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством РФ (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы минус расходы" такие расходы можно учесть, если они связаны с коронавирусной инфекцией и нужны для соблюдения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и местного самоуправления (пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН "доходы минус расходы" такие расходы можно учесть, если они связаны с коронавирусной инфекцией и нужны для соблюдения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и местного самоуправления (пп. 39 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При этом, в отличие от ИП с объектом "доходы", на объекте "доходы минус расходы" страховые взносы за работников и за себя, пособия по временной нетрудоспособности, торговый сбор включайте в расходы, а не уменьшайте на них рассчитанный налог (авансовый платеж) (пп. 6, 7, 22 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: Какой документ, подтверждающий исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов, необходимо регистрировать в книге доходов и расходов по УСН при внесении ЕНП (платежное поручение, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, налоговая декларация)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При определении объекта налогообложения по УСН "доходы минус расходы" налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на следующие расходы (пп. 7, 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ):
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Обоснование: При определении объекта налогообложения по УСН "доходы минус расходы" налогоплательщик уменьшает полученные доходы, в частности, на следующие расходы (пп. 7, 22 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ):
Готовое решение: Как учесть торговый сбор при расчете налога по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы минус расходы", то уменьшение исчисленного налога на торговый сбор не предусмотрено. Однако вы можете включить сумму торгового сбора в расходы и уменьшить полученные доходы, даже если торговый сбор заплатили в другом регионе (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы минус расходы", то уменьшение исчисленного налога на торговый сбор не предусмотрено. Однако вы можете включить сумму торгового сбора в расходы и уменьшить полученные доходы, даже если торговый сбор заплатили в другом регионе (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы", включайте в расходы те затраты, которые перечислены в пп. 1 - 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а также иные расходы, если их можно учесть по правилам, установленным для определения базы по налогу на прибыль. Например, учитывайте такие расходы:
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы", включайте в расходы те затраты, которые перечислены в пп. 1 - 44 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а также иные расходы, если их можно учесть по правилам, установленным для определения базы по налогу на прибыль. Например, учитывайте такие расходы:
Готовое решение: Как на УСН учесть доходы и расходы по договорам страхования
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то при соблюдении условий вы можете уменьшить налог по УСН на страховые взносы по обязательному страхованию, а также на взносы по добровольному личному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас объект "доходы", то при соблюдении условий вы можете уменьшить налог по УСН на страховые взносы по обязательному страхованию, а также на взносы по добровольному личному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности.