До какого числа сдается упрощенка
Подборка наиболее важных документов по запросу До какого числа сдается упрощенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что единый налог, уплачиваемый при применении УСН, исчисленный в связи с реализацией залогового имущества общества-банкрота, подлежит уплате в первоочередном порядке (до удовлетворения требований залогового кредитора). Инспекция полагала, что Постановление КС РФ от 31.05.2023 N 28-П применяется к налогу на прибыль, но не к иным видам налогов (в том числе НДС, УСН, ЕСХН). Конкурсный управляющий общества полагал, что уплата единого налога должна осуществляться после удовлетворения требований реестровых кредиторов. Суд включил сумму налога в третью очередь реестра требований кредиторов. Суд счел выводы КС РФ применимыми к единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, ввиду схожести правового регулирования относительно учета доходов от реализации имущества. Также суд отметил, что правовая квалификация дохода от сдачи имущества в аренду и дохода от реализации имущества банкрота не должна отличаться при решении вопроса об очередности удовлетворения требований по уплате налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган полагал, что единый налог, уплачиваемый при применении УСН, исчисленный в связи с реализацией залогового имущества общества-банкрота, подлежит уплате в первоочередном порядке (до удовлетворения требований залогового кредитора). Инспекция полагала, что Постановление КС РФ от 31.05.2023 N 28-П применяется к налогу на прибыль, но не к иным видам налогов (в том числе НДС, УСН, ЕСХН). Конкурсный управляющий общества полагал, что уплата единого налога должна осуществляться после удовлетворения требований реестровых кредиторов. Суд включил сумму налога в третью очередь реестра требований кредиторов. Суд счел выводы КС РФ применимыми к единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, ввиду схожести правового регулирования относительно учета доходов от реализации имущества. Также суд отметил, что правовая квалификация дохода от сдачи имущества в аренду и дохода от реализации имущества банкрота не должна отличаться при решении вопроса об очередности удовлетворения требований по уплате налога.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН за 2020 год в связи с неправомерным применением им пониженной ставки 1 процент, установленной ст. ст. 1 - 3 закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 30.04.2020). Согласно закону ставка 1 процент применялась в том числе по основному виду деятельности "торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах". В указанный период основным видом деятельности налогоплательщика являлась розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, однако в отношении нее применялась система ЕНВД. Пониженная ставка УСН применялась в отношении оптовой торговли и сдачи имущества в аренду, в отношении которых такая ставка не предусмотрена. Суд признал доначисление единого налога правомерным, указав, что пониженная ставка УСН применяется только в том случае, когда этим налогом облагается доход, полученный по основному виду экономической деятельности. В случае если в отношении основного вида экономической деятельности налогоплательщик применяет иную (не УСН) систему налогообложения, он не вправе применять пониженную ставку при налогообложении доходов, полученных им от других видов деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю единый налог по УСН за 2020 год в связи с неправомерным применением им пониженной ставки 1 процент, установленной ст. ст. 1 - 3 закона Пензенской области от 30.06.2009 N 1754-ЗПО "Об установлении налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (в редакции от 30.04.2020). Согласно закону ставка 1 процент применялась в том числе по основному виду деятельности "торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах". В указанный период основным видом деятельности налогоплательщика являлась розничная торговля текстильными изделиями в специализированных магазинах, однако в отношении нее применялась система ЕНВД. Пониженная ставка УСН применялась в отношении оптовой торговли и сдачи имущества в аренду, в отношении которых такая ставка не предусмотрена. Суд признал доначисление единого налога правомерным, указав, что пониженная ставка УСН применяется только в том случае, когда этим налогом облагается доход, полученный по основному виду экономической деятельности. В случае если в отношении основного вида экономической деятельности налогоплательщик применяет иную (не УСН) систему налогообложения, он не вправе применять пониженную ставку при налогообложении доходов, полученных им от других видов деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2023Вопрос: По каким формам организации на УСН сдают бухгалтерскую отчетность, в том числе баланс?
Вопрос: Об НДС при передаче коммерческой недвижимости в личный фонд физлицом, учредившим его, в том числе сдаваемой им в аренду в качестве ИП с применением УСН.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Вопрос: Физическое лицо является гражданином Российской Федерации и налоговым резидентом Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 27.03.2024 N 03-07-14/27530)Вопрос: Физическое лицо является гражданином Российской Федерации и налоговым резидентом Российской Федерации.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Общество в проверяемом периоде соответствовало критериям для лиц, имеющих право на применение УСН, установленным в ст. 346.12 НК РФ, за исключением требования об уведомлении налогового органа, и применяло УСН в течение всего периода, в том числе в охваченный налоговый проверкой период (2013 - 2015 гг.), сдавало налоговую отчетность по УСН, исчисляло и уплачивало налоговые платежи по данному специальному налоговому режиму без каких-либо возражений со стороны налогового органа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Общество в проверяемом периоде соответствовало критериям для лиц, имеющих право на применение УСН, установленным в ст. 346.12 НК РФ, за исключением требования об уведомлении налогового органа, и применяло УСН в течение всего периода, в том числе в охваченный налоговый проверкой период (2013 - 2015 гг.), сдавало налоговую отчетность по УСН, исчисляло и уплачивало налоговые платежи по данному специальному налоговому режиму без каких-либо возражений со стороны налогового органа.
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"При рассмотрении дела суды установили, что общество применяло упрощенную систему налогообложения с 2006 года, в течение всего периода времени, в том числе в охваченный налоговой проверкой период (2013 - 2015 гг.), сдавало налоговую отчетность по упрощенной системы налогообложения, исчисляло и уплачивало налоговые платежи по данному специальному налоговому режиму без каких-либо возражений со стороны налогового органа.