Бенефициар НКО
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициар НКО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2024 N 11АП-13989/2024 по делу N А65-2179/2023
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора на строительно-монтажные и прочие работы по капитальному ремонту и применении последствий недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что в качестве основания аффилированности конкурсный управляющий ссылался на то, что бывший руководитель ООО "Эльв" Захаров Е.В. и Кандаков М.Ю. (как указывает арбитражный управляющий бенефициар должника), в разный период времени работали в АНО СКБ "Новая Спарта". Как следует из публичных источников информации, вышеуказанное юридическое лицо является автономной некоммерческой организацией - спортивным клубом бокса. То, что в различные периоды времени вышеуказанные лица возглавляли один и тот же спортивный клуб, который не занимается предпринимательской деятельностью, а способствует развитию спорта, не является доказательством аффилированности ООО "Эльв" с Кандаковым М.Ю. и способности последнего оказывать влияние на деятельность ООО "Эльв".
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора на строительно-монтажные и прочие работы по капитальному ремонту и применении последствий недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что в качестве основания аффилированности конкурсный управляющий ссылался на то, что бывший руководитель ООО "Эльв" Захаров Е.В. и Кандаков М.Ю. (как указывает арбитражный управляющий бенефициар должника), в разный период времени работали в АНО СКБ "Новая Спарта". Как следует из публичных источников информации, вышеуказанное юридическое лицо является автономной некоммерческой организацией - спортивным клубом бокса. То, что в различные периоды времени вышеуказанные лица возглавляли один и тот же спортивный клуб, который не занимается предпринимательской деятельностью, а способствует развитию спорта, не является доказательством аффилированности ООО "Эльв" с Кандаковым М.Ю. и способности последнего оказывать влияние на деятельность ООО "Эльв".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Также если бенефициар скрыт (например, в некоммерческих организациях, которыми могут быть германские штифтунги, иностранные фонды и пр.), то по формальным признакам разные группы могут рассматриваться как единая.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Также если бенефициар скрыт (например, в некоммерческих организациях, которыми могут быть германские штифтунги, иностранные фонды и пр.), то по формальным признакам разные группы могут рассматриваться как единая.
Статья: Особенности наследования предприятия наследственным фондом
(Гезгиев М.А.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Таким образом, подводя итог, следует отметить, что наследственный фонд - унитарная некоммерческая организация как правопреемник наследодателя является новым субъектом права с особым статусом в наследственных правоотношениях при наследовании предприятия по завещанию с ограниченным правом обладания и распоряжения предприятием. Управление наследственным фондом осуществляется бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями, указанными в уставе фонда. При учреждении наследственного фонда вещные правоотношения трансформируются в обязательственные, в силу которых наследственный фонд обязан управлять предприятием, использовать его как неделимый объект гражданского оборота по целевому назначению без права отчуждения.
(Гезгиев М.А.)
("Наследственное право", 2022, N 3)Таким образом, подводя итог, следует отметить, что наследственный фонд - унитарная некоммерческая организация как правопреемник наследодателя является новым субъектом права с особым статусом в наследственных правоотношениях при наследовании предприятия по завещанию с ограниченным правом обладания и распоряжения предприятием. Управление наследственным фондом осуществляется бессрочно или в течение определенного срока в соответствии с условиями, указанными в уставе фонда. При учреждении наследственного фонда вещные правоотношения трансформируются в обязательственные, в силу которых наследственный фонд обязан управлять предприятием, использовать его как неделимый объект гражданского оборота по целевому назначению без права отчуждения.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Правильно ли понимать, что с учетом формулировок данных кодов обязательного контроля ("получение/расходование денежных средств") у банка не возникает обязанности по направлению сведений в уполномоченный орган по кодам 9003 <466> и 9004 <467> по операциям, совершаемым по номинальным счетам и связанным с зачислением/списанием на счет/со счета денежных средств, права на которые принадлежат бенефициару - физическому лицу (например, владельцем счета является юридическое лицо, а именно психоневрологический интернат, счета открыты на каждое физическое лицо, являющееся пациентом)?
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Правильно ли понимать, что с учетом формулировок данных кодов обязательного контроля ("получение/расходование денежных средств") у банка не возникает обязанности по направлению сведений в уполномоченный орган по кодам 9003 <466> и 9004 <467> по операциям, совершаемым по номинальным счетам и связанным с зачислением/списанием на счет/со счета денежных средств, права на которые принадлежат бенефициару - физическому лицу (например, владельцем счета является юридическое лицо, а именно психоневрологический интернат, счета открыты на каждое физическое лицо, являющееся пациентом)?
Вопрос: Каковы правовой статус и функции НКО АО "Национальный расчетный депозитарий" как центрального депозитария?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно Указу Президента РФ от 09.09.2023 N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам" в целях исполнения Российской Федерацией перед резидентами и иностранными кредиторами долговых обязательств РФ, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (по еврооблигациям), права которых на еврооблигации РФ учитываются иностранными депозитариями, Российская Федерация вправе направить в НКО, являющуюся центральным депозитарием, заявление об открытии на имя иностранного депозитария (без личного присутствия его представителя) счета типа "И", который ведется в рублях и бенефициаром по которому является держатель еврооблигаций.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно Указу Президента РФ от 09.09.2023 N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам" в целях исполнения Российской Федерацией перед резидентами и иностранными кредиторами долговых обязательств РФ, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (по еврооблигациям), права которых на еврооблигации РФ учитываются иностранными депозитариями, Российская Федерация вправе направить в НКО, являющуюся центральным депозитарием, заявление об открытии на имя иностранного депозитария (без личного присутствия его представителя) счета типа "И", который ведется в рублях и бенефициаром по которому является держатель еврооблигаций.
Статья: Обособление имущества субъекта гражданского права как следствие утверждения индивидуализма и условие развития предпринимательства
(Домшенко (Червец) Е.И.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)У обоих видов - подтверждающего и защитного - обособления могут быть разные степени, зависящие от конкретного способа (хозяйственное общество, личный фонд, товарищество в смысле договора, траст, доверительное управление и т.д.). У подтверждающего обособления есть наивысшая степень, когда личные кредиторы учредителя обособления не могут обратить взыскание не только на обособленное имущество (например, переданное в траст), но и даже на бенефициарные права требования к такому имуществу (например, spendthrift trusts) <34>. Такое обособление характерно для некоммерческих юридических лиц, т.е. для организаций некорпоративного типа. В современном российском праве существует только одна правовая конструкция с подобным эффектом, предназначенная для управления личным капиталом, - личный фонд.
(Домшенко (Червец) Е.И.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)У обоих видов - подтверждающего и защитного - обособления могут быть разные степени, зависящие от конкретного способа (хозяйственное общество, личный фонд, товарищество в смысле договора, траст, доверительное управление и т.д.). У подтверждающего обособления есть наивысшая степень, когда личные кредиторы учредителя обособления не могут обратить взыскание не только на обособленное имущество (например, переданное в траст), но и даже на бенефициарные права требования к такому имуществу (например, spendthrift trusts) <34>. Такое обособление характерно для некоммерческих юридических лиц, т.е. для организаций некорпоративного типа. В современном российском праве существует только одна правовая конструкция с подобным эффектом, предназначенная для управления личным капиталом, - личный фонд.
Статья: Виды приносящей доход деятельности некоммерческих организаций
(Селюнин П.С.)
("Гражданское право", 2024, N 2)Кроме того, существенный недостаток п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" - это то, что фактически норма подталкивает на осуществление приносящей доход деятельности НКО не самостоятельно, а через участие в других коммерческих дочерних юридических лицах, что делает целесообразность такой конструкции сомнительной - она никак не помогает в поиске критериев допустимости осуществляемых видов деятельности и лишь увеличивает издержки НКО на создание дочерней организации <10>. Интересным представляется дело, в котором суд разрешал вопрос о наличии оснований лишения лицензии АНО на управление многоквартирными домами. В мотивировочной части решения суд с учетом системного толкования норм, предусмотренных п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" и п. 5 ст. 123.24 ГК РФ, пришел к выводу о невозможности осуществления АНО предпринимательской деятельности "самостоятельно без создания соответствующих обществ" <11>, что стало причиной аннулирования выданной АНО лицензии. С учетом того что прибыль, полученная хозяйственными обществами, распределяется между их участниками (в приведенном примере при наличии такого дочернего общества прибыль была бы получена тем же АНО, т.е. бенефициаром так или иначе является АНО), в отличие от НКО, где прибыль не распределяется между участниками и направляется на цели НКО, закладываемый законодателем смысл такой конструкции представляется исключительно в создании дочерней организации, непосредственно занимающейся выбранным видом деятельности, который может вызвать недоверие со стороны контролирующих органов, если бы им занималась НКО самостоятельно, с сопутствующими проблемами доказывания допустимости такого вида деятельности для НКО с точки зрения целевого критерия. Также в данном случае усматривается противоречие двух норм ГК РФ: понятием предпринимательской деятельности, содержащимся в п. 1 ст. 2 ГК РФ, не охватывается участие в хозяйственных обществах, Конституционный Суд РФ указывал, что деятельность участников обществ предпринимательской не является <12>, но при этом п. 5 ст. 123.24 ГК РФ называет создание и участие в хозяйственном обществе способом осуществления АНО предпринимательской деятельности, хотя более корректным представляется отнесение этого вида деятельности не к предпринимательской, а к иной приносящей доход с учетом проведенного выше анализа п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО".
(Селюнин П.С.)
("Гражданское право", 2024, N 2)Кроме того, существенный недостаток п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" - это то, что фактически норма подталкивает на осуществление приносящей доход деятельности НКО не самостоятельно, а через участие в других коммерческих дочерних юридических лицах, что делает целесообразность такой конструкции сомнительной - она никак не помогает в поиске критериев допустимости осуществляемых видов деятельности и лишь увеличивает издержки НКО на создание дочерней организации <10>. Интересным представляется дело, в котором суд разрешал вопрос о наличии оснований лишения лицензии АНО на управление многоквартирными домами. В мотивировочной части решения суд с учетом системного толкования норм, предусмотренных п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" и п. 5 ст. 123.24 ГК РФ, пришел к выводу о невозможности осуществления АНО предпринимательской деятельности "самостоятельно без создания соответствующих обществ" <11>, что стало причиной аннулирования выданной АНО лицензии. С учетом того что прибыль, полученная хозяйственными обществами, распределяется между их участниками (в приведенном примере при наличии такого дочернего общества прибыль была бы получена тем же АНО, т.е. бенефициаром так или иначе является АНО), в отличие от НКО, где прибыль не распределяется между участниками и направляется на цели НКО, закладываемый законодателем смысл такой конструкции представляется исключительно в создании дочерней организации, непосредственно занимающейся выбранным видом деятельности, который может вызвать недоверие со стороны контролирующих органов, если бы им занималась НКО самостоятельно, с сопутствующими проблемами доказывания допустимости такого вида деятельности для НКО с точки зрения целевого критерия. Также в данном случае усматривается противоречие двух норм ГК РФ: понятием предпринимательской деятельности, содержащимся в п. 1 ст. 2 ГК РФ, не охватывается участие в хозяйственных обществах, Конституционный Суд РФ указывал, что деятельность участников обществ предпринимательской не является <12>, но при этом п. 5 ст. 123.24 ГК РФ называет создание и участие в хозяйственном обществе способом осуществления АНО предпринимательской деятельности, хотя более корректным представляется отнесение этого вида деятельности не к предпринимательской, а к иной приносящей доход с учетом проведенного выше анализа п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО".
Статья: Понятие банка развития как финансового института развития
(Кузнецов С.В.)
("Юрист", 2020, N 12)Более широкое определение банка развития дает А. Абалкина, по мнению которой такие банки представляют собой некоммерческие организации, функционирующие с целью решения социально-экономических проблем стран-бенефициаров <20>. Безусловной поддержки заслуживает указание автора на некоммерческий характер деятельности банка развития, а также на цель его деятельности - достижение социально-экономического развития государства или группы государств (в данном случае речь идет о многостороннем банке развития, в связи с чем указывается на интересы стран-бенефициаров). Отметим, что некоммерческие организации неслучайно были выбраны для функционирования банков развития, так как, по справедливому замечанию Т.В. Сойфер, экономические интересы таких организаций, прежде всего, исходят из их стремления достичь положительного социально-экономического эффекта, реализовав свое предназначение, что обеспечивается соответствующим правовым регулированием, ставящим такие интересы в более узкие, по сравнению с предпринимателями, рамки <21>.
(Кузнецов С.В.)
("Юрист", 2020, N 12)Более широкое определение банка развития дает А. Абалкина, по мнению которой такие банки представляют собой некоммерческие организации, функционирующие с целью решения социально-экономических проблем стран-бенефициаров <20>. Безусловной поддержки заслуживает указание автора на некоммерческий характер деятельности банка развития, а также на цель его деятельности - достижение социально-экономического развития государства или группы государств (в данном случае речь идет о многостороннем банке развития, в связи с чем указывается на интересы стран-бенефициаров). Отметим, что некоммерческие организации неслучайно были выбраны для функционирования банков развития, так как, по справедливому замечанию Т.В. Сойфер, экономические интересы таких организаций, прежде всего, исходят из их стремления достичь положительного социально-экономического эффекта, реализовав свое предназначение, что обеспечивается соответствующим правовым регулированием, ставящим такие интересы в более узкие, по сравнению с предпринимателями, рамки <21>.
Статья: К вопросу об уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 1)- повышение уровня прозрачности экономики, в том числе за счет применения механизма установления бенефициарных владельцев хозяйствующих субъектов;
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 1)- повышение уровня прозрачности экономики, в том числе за счет применения механизма установления бенефициарных владельцев хозяйствующих субъектов;
Статья: Личные фонды: "русские трасты" как новый импульс развития российского права
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 августа 2012 г. N 03-11-06/2/116 делается прямой вывод о том, что взносы учредителей (участников, членов) признаются целевыми поступлениями и имущество, полученное в виде взноса учредителя некоммерческой организации, не подлежит амортизации. Таким образом, стоимость переданного некоммерческой организации имущества в виде взноса учредителя в целях пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ учитываться не должна.
(Кошелев Я.С.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 августа 2012 г. N 03-11-06/2/116 делается прямой вывод о том, что взносы учредителей (участников, членов) признаются целевыми поступлениями и имущество, полученное в виде взноса учредителя некоммерческой организации, не подлежит амортизации. Таким образом, стоимость переданного некоммерческой организации имущества в виде взноса учредителя в целях пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ учитываться не должна.
Статья: Использование косвенных доказательств по уголовному делу (через призму расследования высокодоходных преступлений)
(Шатайлюк Е.Е.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Сложные схемы финансовых преступлений, хищений и других высокодоходных преступлений, как правило, не предполагают прямой и очевидной выгоды для преступника, свойственной типовым примитивным деликтам, с расследованием и доказыванием которых правоохранительные органы не испытывают методических трудностей. Выгодоприобретение в подобных случаях хорошо вуалируется, в том числе через схемы легализации (отмывания) преступных доходов и номинальное владение. Задействование юридических лиц со сложной структурой или некоммерческих организаций может заметно удлинить цепочку до реального собственника активов <3>, а использование иностранных юрисдикций и "микшевание" <4> преступного дохода усиливают этот эффект, еще более снижая вероятность получить прямые доказательства, указывающие на личность конечного бенефициара. В свою очередь, денежные мулы, дропы и тому подобные акторы, являясь профессиональными номиналами и транспортерами финансов, могут быть как не заинтересованы в добровольном сотрудничестве, так и не владеть значимой информацией.
(Шатайлюк Е.Е.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Сложные схемы финансовых преступлений, хищений и других высокодоходных преступлений, как правило, не предполагают прямой и очевидной выгоды для преступника, свойственной типовым примитивным деликтам, с расследованием и доказыванием которых правоохранительные органы не испытывают методических трудностей. Выгодоприобретение в подобных случаях хорошо вуалируется, в том числе через схемы легализации (отмывания) преступных доходов и номинальное владение. Задействование юридических лиц со сложной структурой или некоммерческих организаций может заметно удлинить цепочку до реального собственника активов <3>, а использование иностранных юрисдикций и "микшевание" <4> преступного дохода усиливают этот эффект, еще более снижая вероятность получить прямые доказательства, указывающие на личность конечного бенефициара. В свою очередь, денежные мулы, дропы и тому подобные акторы, являясь профессиональными номиналами и транспортерами финансов, могут быть как не заинтересованы в добровольном сотрудничестве, так и не владеть значимой информацией.
Статья: Управляющий личным фондом как участник правоотношения по управлению имуществом
(Емелькина Я.В.)
("Гражданское право", 2025, N 2)Статья 123.20-4 ГК РФ в п. 1 устанавливает, что личный фонд - некоммерческая унитарная организация, которая создается для управления имуществом, вверенным ему учредителем в интересах третьего лица - бенефициара. Управление фондом осуществляется органами фонда, обязательным является создание исполнительного органа, который может быть как единоличным, так и коллегиальным. По данным ЕГРЮЛ, в качестве органа управления чаще всего учредители определяют единоличный исполнительный орган (ЕИО) - физическое лицо, которое обозначается по-разному: управляющий, директор, президент и др. В настоящей статье правовая категория "управляющий" рассматривается в широком смысле, то есть она объединяет все три перечисленные обозначения ЕИО <5>.
(Емелькина Я.В.)
("Гражданское право", 2025, N 2)Статья 123.20-4 ГК РФ в п. 1 устанавливает, что личный фонд - некоммерческая унитарная организация, которая создается для управления имуществом, вверенным ему учредителем в интересах третьего лица - бенефициара. Управление фондом осуществляется органами фонда, обязательным является создание исполнительного органа, который может быть как единоличным, так и коллегиальным. По данным ЕГРЮЛ, в качестве органа управления чаще всего учредители определяют единоличный исполнительный орган (ЕИО) - физическое лицо, которое обозначается по-разному: управляющий, директор, президент и др. В настоящей статье правовая категория "управляющий" рассматривается в широком смысле, то есть она объединяет все три перечисленные обозначения ЕИО <5>.