Бенефициар НКО
Подборка наиболее важных документов по запросу Бенефициар НКО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.10.2024 N 11АП-13989/2024 по делу N А65-2179/2023
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора на строительно-монтажные и прочие работы по капитальному ремонту и применении последствий недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что в качестве основания аффилированности конкурсный управляющий ссылался на то, что бывший руководитель ООО "Эльв" Захаров Е.В. и Кандаков М.Ю. (как указывает арбитражный управляющий бенефициар должника), в разный период времени работали в АНО СКБ "Новая Спарта". Как следует из публичных источников информации, вышеуказанное юридическое лицо является автономной некоммерческой организацией - спортивным клубом бокса. То, что в различные периоды времени вышеуказанные лица возглавляли один и тот же спортивный клуб, который не занимается предпринимательской деятельностью, а способствует развитию спорта, не является доказательством аффилированности ООО "Эльв" с Кандаковым М.Ю. и способности последнего оказывать влияние на деятельность ООО "Эльв".
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора на строительно-монтажные и прочие работы по капитальному ремонту и применении последствий недействительности.
Решение: Определение оставлено без изменения.Судом первой инстанции установлено, что в качестве основания аффилированности конкурсный управляющий ссылался на то, что бывший руководитель ООО "Эльв" Захаров Е.В. и Кандаков М.Ю. (как указывает арбитражный управляющий бенефициар должника), в разный период времени работали в АНО СКБ "Новая Спарта". Как следует из публичных источников информации, вышеуказанное юридическое лицо является автономной некоммерческой организацией - спортивным клубом бокса. То, что в различные периоды времени вышеуказанные лица возглавляли один и тот же спортивный клуб, который не занимается предпринимательской деятельностью, а способствует развитию спорта, не является доказательством аффилированности ООО "Эльв" с Кандаковым М.Ю. и способности последнего оказывать влияние на деятельность ООО "Эльв".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интерес бенефициара как источник внутригруппового интереса
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Также если бенефициар скрыт (например, в некоммерческих организациях, которыми могут быть германские штифтунги, иностранные фонды и пр.), то по формальным признакам разные группы могут рассматриваться как единая.
(Кантор Н.Е.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 2)Также если бенефициар скрыт (например, в некоммерческих организациях, которыми могут быть германские штифтунги, иностранные фонды и пр.), то по формальным признакам разные группы могут рассматриваться как единая.
Вопрос: Какие предъявляются требования к заполнению проектной декларации застройщика?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- о членстве застройщика в саморегулируемых организациях, иных некоммерческих организациях и о выданных застройщику свидетельствах о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, а также о членстве застройщика в иных некоммерческих организациях (в том числе обществах взаимного страхования, ассоциациях), если он является членом таких организаций и (или) имеет указанные свидетельства;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- о членстве застройщика в саморегулируемых организациях, иных некоммерческих организациях и о выданных застройщику свидетельствах о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, а также о членстве застройщика в иных некоммерческих организациях (в том числе обществах взаимного страхования, ассоциациях), если он является членом таких организаций и (или) имеет указанные свидетельства;
Готовое решение: Кто такой гарант и как он платит по банковской гарантии
(КонсультантПлюс, 2026)Гарант по банковской гарантии - это банк или небанковская кредитная организация, которой закон позволяет выдавать гарантии.
(КонсультантПлюс, 2026)Гарант по банковской гарантии - это банк или небанковская кредитная организация, которой закон позволяет выдавать гарантии.
Статья: Личные фонды как стратегический инструмент для управления капиталами: создание, налогообложение, защита активов
(Тихонова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)Личный фонд - это унитарная некоммерческая организация без владельцев или акционеров, управляемая по двум документам - уставу и специальным условиям, прописанным учредителем, - в интересах бенефициаров (выгодоприобретателей). Оперативное управление осуществляет исполнительный орган (единоличный или коллегиальный). Важно отметить, что учредители не могут входить в состав исполнительного органа, но могут сохранить контроль через участие их в контролирующих органах фонда (Совете фонда и др.). Также учредитель может быть выгодоприобретателем фонда.
(Тихонова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)Личный фонд - это унитарная некоммерческая организация без владельцев или акционеров, управляемая по двум документам - уставу и специальным условиям, прописанным учредителем, - в интересах бенефициаров (выгодоприобретателей). Оперативное управление осуществляет исполнительный орган (единоличный или коллегиальный). Важно отметить, что учредители не могут входить в состав исполнительного органа, но могут сохранить контроль через участие их в контролирующих органах фонда (Совете фонда и др.). Также учредитель может быть выгодоприобретателем фонда.
Статья: Автоматизация и дигитализация в правоприменительной практике и формирование доказательственной базы: постановка проблемы
(Маколкин Н.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 3)2) сведения об текущих участниках юридического лица. В отношении обществ с ограниченной ответственностью, товариществ полных и на вере, производственных кооперативов и крестьянских фермерских хозяйств, а также основанных на членстве некоммерческих организаций, в выписке будут указаны действующие участники. В отношении иных юридических лиц, включая акционерные общества, выписка будет включать информацию лишь об учредителях. Важно иметь в виду, что другое юридическое лицо, если оно основано на членстве, не может являться конечным бенефициарным владельцем, и следует продолжить цепочку установления конечного владельца до последнего физического лица;
(Маколкин Н.Н.)
("Вестник гражданского процесса", 2021, N 3)2) сведения об текущих участниках юридического лица. В отношении обществ с ограниченной ответственностью, товариществ полных и на вере, производственных кооперативов и крестьянских фермерских хозяйств, а также основанных на членстве некоммерческих организаций, в выписке будут указаны действующие участники. В отношении иных юридических лиц, включая акционерные общества, выписка будет включать информацию лишь об учредителях. Важно иметь в виду, что другое юридическое лицо, если оно основано на членстве, не может являться конечным бенефициарным владельцем, и следует продолжить цепочку установления конечного владельца до последнего физического лица;
Статья: Обособление имущества субъекта гражданского права как следствие утверждения индивидуализма и условие развития предпринимательства
(Домшенко (Червец) Е.И.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)У обоих видов - подтверждающего и защитного - обособления могут быть разные степени, зависящие от конкретного способа (хозяйственное общество, личный фонд, товарищество в смысле договора, траст, доверительное управление и т.д.). У подтверждающего обособления есть наивысшая степень, когда личные кредиторы учредителя обособления не могут обратить взыскание не только на обособленное имущество (например, переданное в траст), но и даже на бенефициарные права требования к такому имуществу (например, spendthrift trusts) <34>. Такое обособление характерно для некоммерческих юридических лиц, т.е. для организаций некорпоративного типа. В современном российском праве существует только одна правовая конструкция с подобным эффектом, предназначенная для управления личным капиталом, - личный фонд.
(Домшенко (Червец) Е.И.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 3)У обоих видов - подтверждающего и защитного - обособления могут быть разные степени, зависящие от конкретного способа (хозяйственное общество, личный фонд, товарищество в смысле договора, траст, доверительное управление и т.д.). У подтверждающего обособления есть наивысшая степень, когда личные кредиторы учредителя обособления не могут обратить взыскание не только на обособленное имущество (например, переданное в траст), но и даже на бенефициарные права требования к такому имуществу (например, spendthrift trusts) <34>. Такое обособление характерно для некоммерческих юридических лиц, т.е. для организаций некорпоративного типа. В современном российском праве существует только одна правовая конструкция с подобным эффектом, предназначенная для управления личным капиталом, - личный фонд.
Статья: Управление инфраструктурными проектами: кампусы мирового уровня как объекты совместного владения и пользования
(Зайцев О.В., Серова О.А.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Кроме того, существуют определенные "скрытые" бенефициары таких проектов: индустриальные партнеры, некоммерческие организации, выстраивавшие взаимодействие с университетами, муниципалитеты, которые получают ряд преимуществ от появления таких объектов, иные образовательные организации, школы и организации уровня среднего профессионального образования, учащимся и сотрудникам которых может потребоваться доступ к услугам и инфраструктуре кампусов. Университетский кампус в случае создания в качестве базы для нескольких образовательных организаций должен находиться на балансе самостоятельной организации. Соглашение о создании кампусов должно предусматривать четкий механизм по управлению таким имущественным комплексом и содержать в себе модель обеспечения доступа неопределенного круга лиц к движимому и недвижимому имуществу кампуса в соответствии с его целевым назначением. Подобной практики коллективного использования имущественных комплексов в сфере высшего образования еще не было. И эффективность создаваемой модели управления будет связана с достижением целей, которые вкладывали в данный проект.
(Зайцев О.В., Серова О.А.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Кроме того, существуют определенные "скрытые" бенефициары таких проектов: индустриальные партнеры, некоммерческие организации, выстраивавшие взаимодействие с университетами, муниципалитеты, которые получают ряд преимуществ от появления таких объектов, иные образовательные организации, школы и организации уровня среднего профессионального образования, учащимся и сотрудникам которых может потребоваться доступ к услугам и инфраструктуре кампусов. Университетский кампус в случае создания в качестве базы для нескольких образовательных организаций должен находиться на балансе самостоятельной организации. Соглашение о создании кампусов должно предусматривать четкий механизм по управлению таким имущественным комплексом и содержать в себе модель обеспечения доступа неопределенного круга лиц к движимому и недвижимому имуществу кампуса в соответствии с его целевым назначением. Подобной практики коллективного использования имущественных комплексов в сфере высшего образования еще не было. И эффективность создаваемой модели управления будет связана с достижением целей, которые вкладывали в данный проект.
Статья: Использование косвенных доказательств по уголовному делу (через призму расследования высокодоходных преступлений)
(Шатайлюк Е.Е.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Сложные схемы финансовых преступлений, хищений и других высокодоходных преступлений, как правило, не предполагают прямой и очевидной выгоды для преступника, свойственной типовым примитивным деликтам, с расследованием и доказыванием которых правоохранительные органы не испытывают методических трудностей. Выгодоприобретение в подобных случаях хорошо вуалируется, в том числе через схемы легализации (отмывания) преступных доходов и номинальное владение. Задействование юридических лиц со сложной структурой или некоммерческих организаций может заметно удлинить цепочку до реального собственника активов <3>, а использование иностранных юрисдикций и "микшевание" <4> преступного дохода усиливают этот эффект, еще более снижая вероятность получить прямые доказательства, указывающие на личность конечного бенефициара. В свою очередь, денежные мулы, дропы и тому подобные акторы, являясь профессиональными номиналами и транспортерами финансов, могут быть как не заинтересованы в добровольном сотрудничестве, так и не владеть значимой информацией.
(Шатайлюк Е.Е.)
("Российский следователь", 2024, N 4)Сложные схемы финансовых преступлений, хищений и других высокодоходных преступлений, как правило, не предполагают прямой и очевидной выгоды для преступника, свойственной типовым примитивным деликтам, с расследованием и доказыванием которых правоохранительные органы не испытывают методических трудностей. Выгодоприобретение в подобных случаях хорошо вуалируется, в том числе через схемы легализации (отмывания) преступных доходов и номинальное владение. Задействование юридических лиц со сложной структурой или некоммерческих организаций может заметно удлинить цепочку до реального собственника активов <3>, а использование иностранных юрисдикций и "микшевание" <4> преступного дохода усиливают этот эффект, еще более снижая вероятность получить прямые доказательства, указывающие на личность конечного бенефициара. В свою очередь, денежные мулы, дропы и тому подобные акторы, являясь профессиональными номиналами и транспортерами финансов, могут быть как не заинтересованы в добровольном сотрудничестве, так и не владеть значимой информацией.
Статья: Виды приносящей доход деятельности некоммерческих организаций
(Селюнин П.С.)
("Гражданское право", 2024, N 2)Кроме того, существенный недостаток п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" - это то, что фактически норма подталкивает на осуществление приносящей доход деятельности НКО не самостоятельно, а через участие в других коммерческих дочерних юридических лицах, что делает целесообразность такой конструкции сомнительной - она никак не помогает в поиске критериев допустимости осуществляемых видов деятельности и лишь увеличивает издержки НКО на создание дочерней организации <10>. Интересным представляется дело, в котором суд разрешал вопрос о наличии оснований лишения лицензии АНО на управление многоквартирными домами. В мотивировочной части решения суд с учетом системного толкования норм, предусмотренных п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" и п. 5 ст. 123.24 ГК РФ, пришел к выводу о невозможности осуществления АНО предпринимательской деятельности "самостоятельно без создания соответствующих обществ" <11>, что стало причиной аннулирования выданной АНО лицензии. С учетом того что прибыль, полученная хозяйственными обществами, распределяется между их участниками (в приведенном примере при наличии такого дочернего общества прибыль была бы получена тем же АНО, т.е. бенефициаром так или иначе является АНО), в отличие от НКО, где прибыль не распределяется между участниками и направляется на цели НКО, закладываемый законодателем смысл такой конструкции представляется исключительно в создании дочерней организации, непосредственно занимающейся выбранным видом деятельности, который может вызвать недоверие со стороны контролирующих органов, если бы им занималась НКО самостоятельно, с сопутствующими проблемами доказывания допустимости такого вида деятельности для НКО с точки зрения целевого критерия. Также в данном случае усматривается противоречие двух норм ГК РФ: понятием предпринимательской деятельности, содержащимся в п. 1 ст. 2 ГК РФ, не охватывается участие в хозяйственных обществах, Конституционный Суд РФ указывал, что деятельность участников обществ предпринимательской не является <12>, но при этом п. 5 ст. 123.24 ГК РФ называет создание и участие в хозяйственном обществе способом осуществления АНО предпринимательской деятельности, хотя более корректным представляется отнесение этого вида деятельности не к предпринимательской, а к иной приносящей доход с учетом проведенного выше анализа п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО".
(Селюнин П.С.)
("Гражданское право", 2024, N 2)Кроме того, существенный недостаток п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" - это то, что фактически норма подталкивает на осуществление приносящей доход деятельности НКО не самостоятельно, а через участие в других коммерческих дочерних юридических лицах, что делает целесообразность такой конструкции сомнительной - она никак не помогает в поиске критериев допустимости осуществляемых видов деятельности и лишь увеличивает издержки НКО на создание дочерней организации <10>. Интересным представляется дело, в котором суд разрешал вопрос о наличии оснований лишения лицензии АНО на управление многоквартирными домами. В мотивировочной части решения суд с учетом системного толкования норм, предусмотренных п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО" и п. 5 ст. 123.24 ГК РФ, пришел к выводу о невозможности осуществления АНО предпринимательской деятельности "самостоятельно без создания соответствующих обществ" <11>, что стало причиной аннулирования выданной АНО лицензии. С учетом того что прибыль, полученная хозяйственными обществами, распределяется между их участниками (в приведенном примере при наличии такого дочернего общества прибыль была бы получена тем же АНО, т.е. бенефициаром так или иначе является АНО), в отличие от НКО, где прибыль не распределяется между участниками и направляется на цели НКО, закладываемый законодателем смысл такой конструкции представляется исключительно в создании дочерней организации, непосредственно занимающейся выбранным видом деятельности, который может вызвать недоверие со стороны контролирующих органов, если бы им занималась НКО самостоятельно, с сопутствующими проблемами доказывания допустимости такого вида деятельности для НКО с точки зрения целевого критерия. Также в данном случае усматривается противоречие двух норм ГК РФ: понятием предпринимательской деятельности, содержащимся в п. 1 ст. 2 ГК РФ, не охватывается участие в хозяйственных обществах, Конституционный Суд РФ указывал, что деятельность участников обществ предпринимательской не является <12>, но при этом п. 5 ст. 123.24 ГК РФ называет создание и участие в хозяйственном обществе способом осуществления АНО предпринимательской деятельности, хотя более корректным представляется отнесение этого вида деятельности не к предпринимательской, а к иной приносящей доход с учетом проведенного выше анализа п. 2 ст. 24 ФЗ "Об НКО".
Статья: Обеспечение национальной безопасности и противодействие антироссийским санкциям на рынке ценных бумаг
(Увакина Т.В.)
("Гражданское право", 2024, N 3)Таким образом, контрсанкционное законодательство создало дополнительный стимул к скорейшей редомициляции в РФ зарегистрированных за рубежом компаний, происхождение капитала которых является российским. Также был создан правовой механизм, стимулирующий раскрытие информации о бенефициарах таких компаний перед налоговыми органами РФ в целях признания таких компаний находящимися под контролем резидентов РФ. Естественным итогом такого подхода является переток налогов по таким компаниям в российскую юрисдикцию.
(Увакина Т.В.)
("Гражданское право", 2024, N 3)Таким образом, контрсанкционное законодательство создало дополнительный стимул к скорейшей редомициляции в РФ зарегистрированных за рубежом компаний, происхождение капитала которых является российским. Также был создан правовой механизм, стимулирующий раскрытие информации о бенефициарах таких компаний перед налоговыми органами РФ в целях признания таких компаний находящимися под контролем резидентов РФ. Естественным итогом такого подхода является переток налогов по таким компаниям в российскую юрисдикцию.
Статья: К вопросу об уголовной ответственности за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 1)- повышение уровня прозрачности экономики, в том числе за счет применения механизма установления бенефициарных владельцев хозяйствующих субъектов;
(Батюкова В.Е.)
("Современное право", 2024, N 1)- повышение уровня прозрачности экономики, в том числе за счет применения механизма установления бенефициарных владельцев хозяйствующих субъектов;