Авансовый отчет потерял чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Авансовый отчет потерял чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет
(Крутякова Т.)
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 8)Вариант третий - для тех, кто не готов спорить, но и сумму НДС просто так терять не хочет.
(Крутякова Т.)
("Налоговые известия Московского региона", 2004, N 8)Вариант третий - для тех, кто не готов спорить, но и сумму НДС просто так терять не хочет.
Тематический выпуск: Наличные расчеты
(Васильева М., Михалычева Ю., Карсетская Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2004, N 6)Вариант третий - для тех, кто не готов спорить, но и сумму НДС просто так терять не хочет.
(Васильева М., Михалычева Ю., Карсетская Е., Чвыков И., Кирюшина И., Капкова Е., Крутякова Т.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2004, N 6)Вариант третий - для тех, кто не готов спорить, но и сумму НДС просто так терять не хочет.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.07.2022 N 310-ЭС22-10612 по делу N А23-2155/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании ущерба.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как представленными доказательствами недобросовестность действий генерального директора общества при получении денежных средств со счета общества не подтверждена, не подтверждено причинение ему ущерба, а наоборот, прослеживается получение выгоды в виде налогового послабления.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Кроме того, в период с апрель - декабрь 2018 года ответчик получал наличные денежные средства со счета Общества, расходовал их, предоставив недостоверные авансовые отчеты, копии товарных и кассовых чеков на общую сумму 4 283 334 рубля.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о взыскании ущерба.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как представленными доказательствами недобросовестность действий генерального директора общества при получении денежных средств со счета общества не подтверждена, не подтверждено причинение ему ущерба, а наоборот, прослеживается получение выгоды в виде налогового послабления.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Кроме того, в период с апрель - декабрь 2018 года ответчик получал наличные денежные средства со счета Общества, расходовал их, предоставив недостоверные авансовые отчеты, копии товарных и кассовых чеков на общую сумму 4 283 334 рубля.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 17.11.2023 N 02АП-7412/2023 по делу N А82-19857/2021
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности, взыскании неправомерно израсходованных денежных средств.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем, данное обстоятельство не может быть признано свидетельством о противоправных действиях ответчика, повлекших неплатежеспособность должника, поскольку из представленных в материалы дела доказательств следует, что расходные операции совершены Савельевой Н.В. в рамках обычной хозяйственной деятельности ООО "Небо" ответчиком представлены счета-фактуры, расходные кассовые ордера, акты сверок, платежные ведомости, авансовые отчеты с приложенными к ним кассовыми чеками, а также пояснения относительно расходования денежных средств и утраты имущества в результате ограничения доступа в помещение, арендуемое у бывшего участника Лебедева А.А.
Требование: О привлечении к субсидиарной ответственности, взыскании неправомерно израсходованных денежных средств.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вместе с тем, данное обстоятельство не может быть признано свидетельством о противоправных действиях ответчика, повлекших неплатежеспособность должника, поскольку из представленных в материалы дела доказательств следует, что расходные операции совершены Савельевой Н.В. в рамках обычной хозяйственной деятельности ООО "Небо" ответчиком представлены счета-фактуры, расходные кассовые ордера, акты сверок, платежные ведомости, авансовые отчеты с приложенными к ним кассовыми чеками, а также пояснения относительно расходования денежных средств и утраты имущества в результате ограничения доступа в помещение, арендуемое у бывшего участника Лебедева А.А.
Нормативные акты
Приказ Росгидромета от 12.11.2018 N 475
"О внесении изменений в Типовое положение о закупке товаров, работ, услуг для федеральных государственных бюджетных учреждений, подведомственных Росгидромету, утвержденное приказом Росгидромета от 25.05.2018 N 202"37) осуществляется закупка товаров (работ, услуг) по одной сделке (одному договору) на сумму, не превышающую 100 000,00 (сто тысяч) рублей, без заключения договора, путем безналичной оплаты счета по факту закупки товаров (работ, услуг) или при совершении устной сделки (авансовые отчеты при наличии товарного и кассового чеков).
"О внесении изменений в Типовое положение о закупке товаров, работ, услуг для федеральных государственных бюджетных учреждений, подведомственных Росгидромету, утвержденное приказом Росгидромета от 25.05.2018 N 202"37) осуществляется закупка товаров (работ, услуг) по одной сделке (одному договору) на сумму, не превышающую 100 000,00 (сто тысяч) рублей, без заключения договора, путем безналичной оплаты счета по факту закупки товаров (работ, услуг) или при совершении устной сделки (авансовые отчеты при наличии товарного и кассового чеков).
Приказ ФСБ России от 10.09.2022 N 447
"Об утверждении Порядка обеспечения бесплатным проездом на городском, пригородном транспорте, в сельской местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси), а также бесплатным проездом один раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по очной форме обучения по основным профессиональным образовательным программам, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по образовательным программам основного общего, среднего общего образования в образовательных организациях ФСБ России"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2022 N 70196)Уполномоченные сотрудники представляют в финансово-экономическое подразделение авансовый отчет с приложением раздаточных ведомостей и документов, подтверждающих расходы (квитанции, чеки контрольно-кассовой техники (бланки строгой отчетности) и другие документы, подтверждающие произведенную оплату проездных документов).
"Об утверждении Порядка обеспечения бесплатным проездом на городском, пригородном транспорте, в сельской местности на внутрирайонном транспорте (кроме такси), а также бесплатным проездом один раз в год к месту жительства и обратно к месту учебы детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по очной форме обучения по основным профессиональным образовательным программам, а также лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся по образовательным программам основного общего, среднего общего образования в образовательных организациях ФСБ России"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.09.2022 N 70196)Уполномоченные сотрудники представляют в финансово-экономическое подразделение авансовый отчет с приложением раздаточных ведомостей и документов, подтверждающих расходы (квитанции, чеки контрольно-кассовой техники (бланки строгой отчетности) и другие документы, подтверждающие произведенную оплату проездных документов).
Административная практика
<Письмо> Росархива от 29.06.2016 N 6/1467-А
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 31.05.2016 N ПР 12-130/12-02>П. 6. В 2015 году наличные денежные средства выдавались подотчетным лицам Росархива на приобретение проездного билета для служебных разъездов на будущий месяц, окончательный расчет по выданным суммам осуществлялся в последний день текущего периода при сдаче в отдел финансово-экономической работы и организации государственных закупок проездного билета, квитанции и авансового отчета подотчетного лица. Проездной билет приобретался подотчетным лицом сроком на месяц, поэтому не мог быть предоставлен подотчетным лицом для составления авансового отчета в течение трех дней, а предоставлялся по факту его использования, что подтверждается авансовыми отчетами. В 2016 году практика выдачи изменена. Денежные средства выдаются подотчетному лицу на приобретение проездного билета и чек, подтверждающий приобретение проездного билета, является первичным учетным документом для сдачи авансового отчета в течение 3 дней.
<В ответ на Представление Счетной палаты РФ от 31.05.2016 N ПР 12-130/12-02>П. 6. В 2015 году наличные денежные средства выдавались подотчетным лицам Росархива на приобретение проездного билета для служебных разъездов на будущий месяц, окончательный расчет по выданным суммам осуществлялся в последний день текущего периода при сдаче в отдел финансово-экономической работы и организации государственных закупок проездного билета, квитанции и авансового отчета подотчетного лица. Проездной билет приобретался подотчетным лицом сроком на месяц, поэтому не мог быть предоставлен подотчетным лицом для составления авансового отчета в течение трех дней, а предоставлялся по факту его использования, что подтверждается авансовыми отчетами. В 2016 году практика выдачи изменена. Денежные средства выдаются подотчетному лицу на приобретение проездного билета и чек, подтверждающий приобретение проездного билета, является первичным учетным документом для сдачи авансового отчета в течение 3 дней.
Статья: Обезопасьте себя от потери "первички"
(Борисова Т., Черевадская О.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 22)Обратите внимание: если компания решила копировать кассовые чеки, это не означает, что она должна отказываться от обеспечения их сохранности. Наоборот, этот метод возможен только в том случае, если фирма приняла все меры к тому, чтобы первичные документы содержались должным образом. Авансовые отчеты с приложениями необходимо подобрать в хронологическом порядке и переплести. Чтобы заверенные копии кассовых чеков не затерялись, рекомендуем подшить их к отчетам. При этом папки с документами нужно хранить в специальных помещениях или закрывающихся шкафах во избежание их утери или злоупотребления ими. Отвечать за них должны лица, уполномоченные главным бухгалтером.
(Борисова Т., Черевадская О.)
("Московский бухгалтер", 2006, N 22)Обратите внимание: если компания решила копировать кассовые чеки, это не означает, что она должна отказываться от обеспечения их сохранности. Наоборот, этот метод возможен только в том случае, если фирма приняла все меры к тому, чтобы первичные документы содержались должным образом. Авансовые отчеты с приложениями необходимо подобрать в хронологическом порядке и переплести. Чтобы заверенные копии кассовых чеков не затерялись, рекомендуем подшить их к отчетам. При этом папки с документами нужно хранить в специальных помещениях или закрывающихся шкафах во избежание их утери или злоупотребления ими. Отвечать за них должны лица, уполномоченные главным бухгалтером.
Статья: Судебные решения от 16.07.2014
("Упрощенка", 2014, N 8)В связи с тем что водители потеряли большее количество чеков, директор производил расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы по фактическому пробегу и по норме расходов. Расчет он сделал на основании данных путевых листов и спутниковой сигнализации. После чего он оформил авансовый отчет и составил пояснительную записку с расчетом.
("Упрощенка", 2014, N 8)В связи с тем что водители потеряли большее количество чеков, директор производил расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы по фактическому пробегу и по норме расходов. Расчет он сделал на основании данных путевых листов и спутниковой сигнализации. После чего он оформил авансовый отчет и составил пояснительную записку с расчетом.
Вопрос: ...Работник приобрел товар и к авансовому отчету приложил товарный чек, так как продавец не использовал ККТ из-за уплаты ЕНВД. Нужно ли исчислить НДФЛ со стоимости товара и удержать его с заработка работника, если продавец потерял право на уплату ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации приобрело в розницу товар, который был впоследствии оприходован, к авансовому отчету приложило только товарный чек (без чека ККТ), объясняя это тем, что продавец применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ККТ не использует. В дальнейшем организация получила документы от организации-продавца с чеками ККТ и узнала, что продавец потерял право на применение ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар. Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости приобретенного товара и удерживать его с заработка работника?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Подотчетное лицо - работник организации приобрело в розницу товар, который был впоследствии оприходован, к авансовому отчету приложило только товарный чек (без чека ККТ), объясняя это тем, что продавец применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и ККТ не использует. В дальнейшем организация получила документы от организации-продавца с чеками ККТ и узнала, что продавец потерял право на применение ЕНВД в том квартале, когда был куплен товар. Нужно ли исчислять НДФЛ со стоимости приобретенного товара и удерживать его с заработка работника?
Статья: Как составить авансовый отчет
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2006, N 7)Учтите, что со временем информация, указанная на чеке методом термопечати, теряется (выцветает). По мнению налоговиков, если в чеке ККТ отсутствует какой-либо обязательный реквизит или его невозможно прочитать, то кассовый чек не может служить первичным учетным документом в целях налогообложения (Письмо УФНС по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007). Поэтому для того, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами, бухгалтеру необходимо сделать копии чеков ККТ, которые приложены к авансовому отчету в качестве оправдательных документов. Эти копии, заверенные руководителем организации, надо прикрепить к авансовому отчету.
(Воропаева А.И.)
("Советник бухгалтера", 2006, N 7)Учтите, что со временем информация, указанная на чеке методом термопечати, теряется (выцветает). По мнению налоговиков, если в чеке ККТ отсутствует какой-либо обязательный реквизит или его невозможно прочитать, то кассовый чек не может служить первичным учетным документом в целях налогообложения (Письмо УФНС по г. Москве от 12.04.2006 N 20-12/29007). Поэтому для того, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами, бухгалтеру необходимо сделать копии чеков ККТ, которые приложены к авансовому отчету в качестве оправдательных документов. Эти копии, заверенные руководителем организации, надо прикрепить к авансовому отчету.
Вопрос: Федеральный государственный служащий, прибывший из командировки, представил в бухгалтерию учреждения авансовый отчет о расходах на перелет. Проездные документы утеряны, к отчету приложена справка авиаперевозчика с информацией из билетов. Правомерны ли требования бухгалтерии представить чеки ККТ, подтверждающие оплату?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Федеральный государственный гражданский служащий, прибывший из командировки, представил в бухгалтерию учреждения, в котором проходит госслужбу, авансовый отчет о расходах на перелет к месту командирования и обратно. В связи с утерей проездных документов к отчету приложена справка авиаперевозчика с соответствующей информацией из билетов. Правомерны ли требования бухгалтерии учреждения о дополнительном представлении госслужащим чеков ККТ, подтверждающих оплату перелетов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Федеральный государственный гражданский служащий, прибывший из командировки, представил в бухгалтерию учреждения, в котором проходит госслужбу, авансовый отчет о расходах на перелет к месту командирования и обратно. В связи с утерей проездных документов к отчету приложена справка авиаперевозчика с соответствующей информацией из билетов. Правомерны ли требования бухгалтерии учреждения о дополнительном представлении госслужащим чеков ККТ, подтверждающих оплату перелетов?
Статья: Деньги под отчет: товар есть, документов нет
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 8)Для отражения затрат в бухгалтерском учете достаточно авансового отчета и объяснительной, полученной от работника. Каждый факт хозяйственной жизни должен быть отражен на основании первичного документа, в частности им может являться бухгалтерская справка, составленная по факту утраты чеков.
(Сидоркина С.)
("Расчет", 2019, N 8)Для отражения затрат в бухгалтерском учете достаточно авансового отчета и объяснительной, полученной от работника. Каждый факт хозяйственной жизни должен быть отражен на основании первичного документа, в частности им может являться бухгалтерская справка, составленная по факту утраты чеков.
Статья: Деньги отчет любят
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем, что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
(Егоров В.)
("ЭЖ-Юрист", 2014, N 41)В обоснование расходования на нужды организации этой суммы П. представил авансовый отчет, в котором в качестве документа, подтверждающего расходование всей суммы по целевому назначению, указан расчет расходов на дизельное топливо. В пояснительной записке П. написал, что дизельное топливо для автомобилей ООО приобреталось водителями за наличный расчет на АЗС. В связи с тем, что водители утратили большое количество кассовых чеков, расчет расхода дизельного топлива для списания подотчетной суммы был произведен по фактическому пробегу и по норме расходов, подтвержденных данными спутниковой навигации.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации расходы, связанные с направлением работника в служебную командировку сроком на три дня на территории РФ, если командировочное удостоверение, оформленное при направлении в командировку, работником утеряно?..
(Консультация эксперта, 2014)По возвращении из служебной командировки работником представлен авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, согласно которому расходы на командировку составили 22 160 руб., в том числе расходы по найму жилого помещения - 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), расходы по оплате проезда - 8260 руб. (в том числе НДС 1260 руб.), суточные за три дня командировки - 2100 руб. Все командировочные расходы подтверждены первичными документами, а именно: авиабилетами, бланками строгой отчетности (счетом) гостиницы, кассовыми чеками. Работником представлен отчет о командировке, однако командировочное удостоверение работником не представлено в связи с его утерей. Авансовый отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.
(Консультация эксперта, 2014)По возвращении из служебной командировки работником представлен авансовый отчет с приложением подтверждающих документов, согласно которому расходы на командировку составили 22 160 руб., в том числе расходы по найму жилого помещения - 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), расходы по оплате проезда - 8260 руб. (в том числе НДС 1260 руб.), суточные за три дня командировки - 2100 руб. Все командировочные расходы подтверждены первичными документами, а именно: авиабилетами, бланками строгой отчетности (счетом) гостиницы, кассовыми чеками. Работником представлен отчет о командировке, однако командировочное удостоверение работником не представлено в связи с его утерей. Авансовый отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.
"Наличные расчеты"
(Васильева М., Карсетская Е., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мешалкин В., Чвыков И.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2005)Вариант третий - для тех, кто не готов спорить, но и сумму НДС просто так терять не хочет.
(Васильева М., Карсетская Е., Капкова Е., Кирюшина И., Крутякова Т., Мешалкин В., Чвыков И.)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2005)Вариант третий - для тех, кто не готов спорить, но и сумму НДС просто так терять не хочет.
Статья: Как плательщику ЕНВД оформить продажу товаров юридическим лицам
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 5)Если вашими покупателями являются организации, то они, скорее всего, заинтересованы в получении документов, подтверждающих их расходы. Это актуально для плательщиков налога на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы". Если товар покупается через подотчетное лицо, то для его оприходования может быть достаточно наличия товарного и кассового чеков, а также авансового отчета. Однако самим фирмам, приобретающим товары, для принятия их на учет и подтверждения понесенных расходов требуются товарные накладные по форме N ТОРГ-12. Чтобы сохранить хорошие отношения с клиентом, вы можете выписать накладную. Право на уплату ЕНВД вы не потеряете. Об этом - Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/205 и от 07.03.2012 N 03-11-11/78. Согласны с этим и судьи (Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.11.2014 N А03-4010/2014 и ФАС Западно-Сибирского округа от 19.06.2014 N А27-13466/2013). Главное, оформляйте договор купли-продажи и товарную накладную в один, а не в разные дни (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.10.2014 N Ф09-6861/14). Что касается счетов-фактур, то налоговики и судьи считают, что выставление счетов-фактур не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (Письма Минфина России от 02.03.2012 N 03-11-11/65 и от 30.06.2011 N 03-11-11/107, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.12.2014 N Ф01-5650/2014). Но если вы выставите счет-фактуру с НДС, то вам придется заплатить НДС в бюджет, а по истечении квартала подать по нему декларацию. Причем обязательно в электронной форме (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 5)Если вашими покупателями являются организации, то они, скорее всего, заинтересованы в получении документов, подтверждающих их расходы. Это актуально для плательщиков налога на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы". Если товар покупается через подотчетное лицо, то для его оприходования может быть достаточно наличия товарного и кассового чеков, а также авансового отчета. Однако самим фирмам, приобретающим товары, для принятия их на учет и подтверждения понесенных расходов требуются товарные накладные по форме N ТОРГ-12. Чтобы сохранить хорошие отношения с клиентом, вы можете выписать накладную. Право на уплату ЕНВД вы не потеряете. Об этом - Письма Минфина России от 09.07.2012 N 03-11-11/205 и от 07.03.2012 N 03-11-11/78. Согласны с этим и судьи (Постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.11.2014 N А03-4010/2014 и ФАС Западно-Сибирского округа от 19.06.2014 N А27-13466/2013). Главное, оформляйте договор купли-продажи и товарную накладную в один, а не в разные дни (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 22.10.2014 N Ф09-6861/14). Что касается счетов-фактур, то налоговики и судьи считают, что выставление счетов-фактур не свидетельствует об оптовом характере реализации товара (Письма Минфина России от 02.03.2012 N 03-11-11/65 и от 30.06.2011 N 03-11-11/107, Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.12.2014 N Ф01-5650/2014). Но если вы выставите счет-фактуру с НДС, то вам придется заплатить НДС в бюджет, а по истечении квартала подать по нему декларацию. Причем обязательно в электронной форме (п. 5 ст. 173 и п. 5 ст. 174 НК РФ).