Когда самозанятый должен выдать чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда самозанятый должен выдать чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подсудность дел с участием самозанятых
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Во-вторых, при определении наличия статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) следует учитывать наличие у физического лица регистрации в качестве самозанятого, что подтверждается справкой о регистрации (формируемой мобильным приложением "Мой налог") и чеками, выдаваемыми самозанятыми (также формируемыми мобильным приложением "Мой налог"), если таковые должны были выдаваться (при фактической оплате их товаров, работ, услуг со стороны контрагента).
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Во-вторых, при определении наличия статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) следует учитывать наличие у физического лица регистрации в качестве самозанятого, что подтверждается справкой о регистрации (формируемой мобильным приложением "Мой налог") и чеками, выдаваемыми самозанятыми (также формируемыми мобильным приложением "Мой налог"), если таковые должны были выдаваться (при фактической оплате их товаров, работ, услуг со стороны контрагента).
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Самостоятельность как признак указывает на осознанный волевой характер действий человека, каждое частное лицо осуществляет деятельность по своей воле и в своем интересе [2, 3]. Самозанятый участвует в экономической деятельности самостоятельно, вступает в правоотношение от своего лица. Так, деятельность самозанятых не может заключаться в предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ), в деятельности в рамках трудовых отношений (пп. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При расчетах с клиентом самозанятый выдает чек, в котором фиксируется идентифицирующая самозанятого информация и отражается его статус (ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)Самостоятельность как признак указывает на осознанный волевой характер действий человека, каждое частное лицо осуществляет деятельность по своей воле и в своем интересе [2, 3]. Самозанятый участвует в экономической деятельности самостоятельно, вступает в правоотношение от своего лица. Так, деятельность самозанятых не может заключаться в предпринимательской деятельности в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам (п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ), в деятельности в рамках трудовых отношений (пп. 1 и 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). При расчетах с клиентом самозанятый выдает чек, в котором фиксируется идентифицирующая самозанятого информация и отражается его статус (ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Особенности применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""В связи с тем, что самозанятые освобождены от применения ККТ, кассовые чеки они выдавать не обязаны (п. 2.2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации")."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 2 "Особенности применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации""В связи с тем, что самозанятые освобождены от применения ККТ, кассовые чеки они выдавать не обязаны (пункт 2.2. статьи 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации")."
Вопрос: О порядке формирования чека налогоплательщиком НПД при произведении расчетов с покупателем (заказчиком).
(Письмо ФНС России от 01.02.2023 N ЗГ-3-20/1261@)Чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
(Письмо ФНС России от 01.02.2023 N ЗГ-3-20/1261@)Чек должен быть сформирован плательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (часть 3 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об оказании услуг с гражданином Республики Беларусь - самозанятым по законодательству Республики Беларусь. Сделка исполняется немедленно при заключении договора. Достаточно ли чека, выданного самозанятым Республики Беларусь, для признания расходов в целях налога на прибыль?
Вопрос: Как самозанятый налогоплательщик может выдать чек покупателю на бумажном носителе?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоговые последствия будут для организации, если самозанятый гражданин не выдал чек
(КонсультантПлюс, 2026)Какие налоговые последствия будут для организации, если самозанятый гражданин не выдал чек
Статья: Чек-лист перехода на АвтоУСН
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)АвтоУСН продолжает начатое ранее направление развития налоговой системы страны в сторону автоматического сбора налогов. Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это своего рода следующий спецрежим после самозанятости. Может прозвучать странно, но судите сами: плательщики налога на профессиональный доход не представляют отчетность о своей деятельности, самозанятые обязаны выдавать чеки. На основе этих данных ФНС России считает сумму налога, который плательщики НПД уплачивают раз в месяц. Особенность режима самозанятости в том, что плательщики налога на профессиональный доход не могут нанимать сотрудников. В этом смысле АвтоУСН решает эту проблему, сохраняя другие преимущества автоматического расчета налоговых обязательств.
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)АвтоУСН продолжает начатое ранее направление развития налоговой системы страны в сторону автоматического сбора налогов. Автоматизированная упрощенная система налогообложения - это своего рода следующий спецрежим после самозанятости. Может прозвучать странно, но судите сами: плательщики налога на профессиональный доход не представляют отчетность о своей деятельности, самозанятые обязаны выдавать чеки. На основе этих данных ФНС России считает сумму налога, который плательщики НПД уплачивают раз в месяц. Особенность режима самозанятости в том, что плательщики налога на профессиональный доход не могут нанимать сотрудников. В этом смысле АвтоУСН решает эту проблему, сохраняя другие преимущества автоматического расчета налоговых обязательств.
Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли самозанятый-комитент выдать чек по НПД организации-комиссионеру при получении от комиссионера платы за реализованный товар?
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных (оплате картой или смартфоном), а при безналичных расчетах - не позднее 9 числа следующего месяца. С помощью тех же приложений самозанятый может выставлять счета на оплату или предоплату (ст. 14 Закона об НПД, Письмо ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятый формирует чек в приложении "Мой налог" или банковском приложении и передает контрагенту при получении наличных (оплате картой или смартфоном), а при безналичных расчетах - не позднее 9 числа следующего месяца. С помощью тех же приложений самозанятый может выставлять счета на оплату или предоплату (ст. 14 Закона об НПД, Письмо ФНС от 13.01.2023 N ЗГ-3-20/319@).
Готовое решение: Какие особенности установлены Законом N 44-ФЗ для заключения контракта с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)контрактов с самозанятыми. Не удерживайте по ним НДФЛ, так как эти лица уплачивают налог на профессиональный доход (самостоятельно либо через уполномоченных лиц). Выплаты самозанятому не облагаются страховыми взносами, если он выдаст вам чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ч. 8, 11 ст. 2, ч. 3 - 5 ст. 11, ч. 1 ст. 15 этого Закона).
(КонсультантПлюс, 2026)контрактов с самозанятыми. Не удерживайте по ним НДФЛ, так как эти лица уплачивают налог на профессиональный доход (самостоятельно либо через уполномоченных лиц). Выплаты самозанятому не облагаются страховыми взносами, если он выдаст вам чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ч. 8, 11 ст. 2, ч. 3 - 5 ст. 11, ч. 1 ст. 15 этого Закона).
Вопрос: О формировании чека в мобильном приложении "Мой налог" в случае отсутствия подключения к сети Интернет при применении НПД.
(Письмо ФНС России от 08.08.2023 N ЗГ-3-20/10305@)Вопрос: Плательщик НПД неделю был в отпуске, где отсутствовал Интернет, в связи с чем не смог заявить налог. По возвращении из отпуска наступил уже новый месяц. Как необходимо поступать в ситуации, когда нет Интернета и нет возможности воспользоваться приложением "Мой налог"?
(Письмо ФНС России от 08.08.2023 N ЗГ-3-20/10305@)Вопрос: Плательщик НПД неделю был в отпуске, где отсутствовал Интернет, в связи с чем не смог заявить налог. По возвращении из отпуска наступил уже новый месяц. Как необходимо поступать в ситуации, когда нет Интернета и нет возможности воспользоваться приложением "Мой налог"?
Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: В каком периоде ООО на АУСН "доходы минус расходы" должно учитывать выплаты самозанятому в безналичном порядке в составе расходов, если оплата оказанных услуг произведена в феврале, а чек самозанятым выдан в марте?