Требования к онлайн чекам
Подборка наиболее важных документов по запросу Требования к онлайн чекам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Применяется ли ККТ, кем выдается чек и какая в нем указывается форма расчета, если организация-продавец принимает оплату наличными и банковской картой от физлиц через терминалы банка и других организаций?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Банковские платежные агенты (субагенты) при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты) или сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек (регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом) (п. 5.5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Банковские платежные агенты (субагенты) при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов обязаны выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) направить покупателю (клиенту) кассовый чек в электронной форме на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты) или сведения в электронной форме, идентифицирующие такой кассовый чек (регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информацию об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому такой кассовый чек может быть бесплатно получен покупателем (клиентом) (п. 5.5 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Каков порядок применения БСО?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)БСО, равно как и кассовые чеки, могут иметь электронный вид и направляться клиенту на абонентский номер или адрес электронной почты (п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)БСО, равно как и кассовые чеки, могут иметь электронный вид и направляться клиенту на абонентский номер или адрес электронной почты (п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Административная ответственность за неприменение ККТ или нарушения в ходе применения
(КонсультантПлюс, 2026)Привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, если при сканировании QR-кода с выданного проездного билета невозможно получить кассовый чек в электронной форме или получена информация, что чек некорректен
(КонсультантПлюс, 2026)Привлекают к ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ, если при сканировании QR-кода с выданного проездного билета невозможно получить кассовый чек в электронной форме или получена информация, что чек некорректен
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 1.2 "Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники" Федерального закона "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"В данном же случае, объективную сторону правонарушения с учетом разъяснений, изложенных в пункте 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 "О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 КоАП РФ, за неприменение контрольно-кассовых машин" определяет отсутствия в ходе проведения расчета применения водителем платежного терминала для формирования билета, для идентификации и бесплатного получения покупателем (клиентом) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети Интернет, кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, следовательно, водителем не были выполнены условия (требования) по исполнению обязанности по направлению покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.12.2020 N КЧ-7-15/885@
"Об утверждении формата, порядка направления в электронной форме сведений, установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка передачи электронных документов (чеков), установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.01.2021 N 62102)3. Для обеспечения конфиденциальности и подлинности передаваемых и получаемых электронных документов (чеков) участники информационного взаимодействия обязаны использовать средства криптографической защиты (шифровальные средства) и средства УКЭП, сертифицированные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на деятельность в сфере защиты информации.
"Об утверждении формата, порядка направления в электронной форме сведений, установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка передачи электронных документов (чеков), установленных пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.01.2021 N 62102)3. Для обеспечения конфиденциальности и подлинности передаваемых и получаемых электронных документов (чеков) участники информационного взаимодействия обязаны использовать средства криптографической защиты (шифровальные средства) и средства УКЭП, сертифицированные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на деятельность в сфере защиты информации.
Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291
(ред. от 06.02.2026)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")12(1). Таможенный орган осуществляет проверку поступления суммы утилизационного сбора по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства или наличия чека, сформированного электронным терминалом, платежным терминалом или банкоматом (если его уплата осуществляется отдельными расчетными (платежными) документами), либо наличия остатка денежных средств на лицевом счете плательщика, достаточных для уплаты утилизационного сбора (если его уплата осуществляется посредством авансовых платежей).
(ред. от 06.02.2026)
"Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"
(вместе с "Правилами взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора")12(1). Таможенный орган осуществляет проверку поступления суммы утилизационного сбора по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства или наличия чека, сформированного электронным терминалом, платежным терминалом или банкоматом (если его уплата осуществляется отдельными расчетными (платежными) документами), либо наличия остатка денежных средств на лицевом счете плательщика, достаточных для уплаты утилизационного сбора (если его уплата осуществляется посредством авансовых платежей).
Вопрос: О применении БСО и чеков ККТ в целях освобождения от НДС услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, оформленных путевками или курсовками.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек - это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; бланк строгой отчетности - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-07-07/126779)Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек - это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники; бланк строгой отчетности - это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Может ли подотчетное лицо подтвердить расходы, приложив к авансовому отчету распечатанный электронный чек?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следовательно, полученный на адрес электронной почты или абонентский номер кассовый чек может быть самостоятельно распечатан покупателем (клиентом) и его правовой статус будет идентичен ранее направленному ему кассовому чеку в электронной форме.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следовательно, полученный на адрес электронной почты или абонентский номер кассовый чек может быть самостоятельно распечатан покупателем (клиентом) и его правовой статус будет идентичен ранее направленному ему кассовому чеку в электронной форме.
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выдаете чек на бумажном носителе, то обязаны обеспечить, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Он должен соответствовать определенным требованиям качества печати.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выдаете чек на бумажном носителе, то обязаны обеспечить, чтобы все его реквизиты были четкими и легко читаемыми не менее чем полгода после выдачи (п. 8 ст. 4.7 Закона о применении ККТ). Он должен соответствовать определенным требованиям качества печати.
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы иностранец смог воспользоваться компенсацией, при продаже ему товаров по его требованию нужно выдать специальный документ (чек). Такой документ (чек) составляется в произвольной форме в одном экземпляре на основании одного или нескольких кассовых чеков, оформленных в течение одного дня. Он может оформляться и в электронной форме (п. п. 5, 6, 7 ст. 169.1 НК РФ). Формат чека в электронной форме утвержден Приказом ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020.
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы иностранец смог воспользоваться компенсацией, при продаже ему товаров по его требованию нужно выдать специальный документ (чек). Такой документ (чек) составляется в произвольной форме в одном экземпляре на основании одного или нескольких кассовых чеков, оформленных в течение одного дня. Он может оформляться и в электронной форме (п. п. 5, 6, 7 ст. 169.1 НК РФ). Формат чека в электронной форме утвержден Приказом ФТС России N 977, ФНС России N ЕД-7-15/809@ от 11.11.2020.
Последние изменения: Применение ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Программное обеспечение ККТ должно быть настроено так, чтобы соблюдалось требование к печати кассовых чеков. Данное требование предполагает, что для пользователя ККТ следует исключить возможность одновременно отключать печатающий механизм ККТ, не печатать бумажный кассовый чек и не заполнять реквизит, в котором указывается абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя для направления ему электронного кассового чека.
(КонсультантПлюс, 2026)Программное обеспечение ККТ должно быть настроено так, чтобы соблюдалось требование к печати кассовых чеков. Данное требование предполагает, что для пользователя ККТ следует исключить возможность одновременно отключать печатающий механизм ККТ, не печатать бумажный кассовый чек и не заполнять реквизит, в котором указывается абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя для направления ему электронного кассового чека.
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Законом N 54-ФЗ (п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Законом N 54-ФЗ (п. 2 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ).
Вопрос: Правомерно ли при безналичных расчетах в интернет-магазине с помощью интернет-эквайринга формировать обычный чек на бумажном носителе и отправлять фото этого чека на электронную почту клиента?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что отправка фотографии бумажного чека на электронную почту клиента не соответствует требованиям Закона N 54-ФЗ. За неисполнение обязанности по передаче покупателю электронного чека предусмотрен штраф в соответствии с ч. 6 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что отправка фотографии бумажного чека на электронную почту клиента не соответствует требованиям Закона N 54-ФЗ. За неисполнение обязанности по передаче покупателю электронного чека предусмотрен штраф в соответствии с ч. 6 ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Статья: Обзор изменений в кассовых чеках с 1 сентября
(Васильева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Кроме того, в чеке должны быть указаны адрес сайта в реквизите "Место расчетов" (тег 1187) и контактные данные покупателя (тег 1008), такие как абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные для получения чека.
(Васильева О.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Кроме того, в чеке должны быть указаны адрес сайта в реквизите "Место расчетов" (тег 1187) и контактные данные покупателя (тег 1008), такие как абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные для получения чека.
Статья: Применение ККТ за поставщика товаров (работ, услуг)
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)О том, что применение ККТ и формирование кассового чека не могут рассматриваться как услуга, сказано и в письме ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@ "О сервисах формирования фискальных документов". Налоговики указали, что формирование кассового чека, выдача кассового чека покупателю (клиенту), направление кассового чека покупателю (клиенту) в электронной форме и передача фискальных данных в налоговые органы не являются услугами, которые можно перепоручить третьим лицам, в том числе агенту по приему платежей, а являются обязанностью пользователя ККТ, которую он должен исполнять лично в соответствии с требованиями Закона N 54-ФЗ.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)О том, что применение ККТ и формирование кассового чека не могут рассматриваться как услуга, сказано и в письме ФНС России от 06.09.2023 N АБ-4-20/11334@ "О сервисах формирования фискальных документов". Налоговики указали, что формирование кассового чека, выдача кассового чека покупателю (клиенту), направление кассового чека покупателю (клиенту) в электронной форме и передача фискальных данных в налоговые органы не являются услугами, которые можно перепоручить третьим лицам, в том числе агенту по приему платежей, а являются обязанностью пользователя ККТ, которую он должен исполнять лично в соответствии с требованиями Закона N 54-ФЗ.
Статья: Проблемы нарушения прав на объекты интеллектуальной собственности на маркетплейсах
(Агибалова Е.Н., Высогурская Т.В.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Так, компания "СушиВесла" обратилась с иском к маркетплейсу "Деливери Клаб" о признании незаконным использования ответчиком изображения роллов. Однако в иске отказано, поскольку маркетплейс не имел возможности проверить наличие у продавца права на товарный знак. Это означает, что он не должен ничего выплачивать правообладателю <13>. Вместе с тем компания "Комфортплюс" (владелец товарного знака) потребовала от маркетплейса "Вайлдберриз" и продавца компенсацию солидарно в размере 2 млн руб. Суды трех инстанций удовлетворили требования в полном объеме. Маркетплейс не признали информационным посредником по следующим причинам: маркетплейс знал о содержании размещенной информации и мог вносить в нее изменения; выступал получателем денег от покупателя, что подтверждается электронными чеками <14>.
(Агибалова Е.Н., Высогурская Т.В.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Так, компания "СушиВесла" обратилась с иском к маркетплейсу "Деливери Клаб" о признании незаконным использования ответчиком изображения роллов. Однако в иске отказано, поскольку маркетплейс не имел возможности проверить наличие у продавца права на товарный знак. Это означает, что он не должен ничего выплачивать правообладателю <13>. Вместе с тем компания "Комфортплюс" (владелец товарного знака) потребовала от маркетплейса "Вайлдберриз" и продавца компенсацию солидарно в размере 2 млн руб. Суды трех инстанций удовлетворили требования в полном объеме. Маркетплейс не признали информационным посредником по следующим причинам: маркетплейс знал о содержании размещенной информации и мог вносить в нее изменения; выступал получателем денег от покупателя, что подтверждается электронными чеками <14>.