Аванс продавцу на УСН как учесть
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс продавцу на УСН как учесть (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Выплачены поставщику авансы до 2025 г., товары поступят (будут приняты работы, услуги) на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Выплачены поставщику авансы до 2025 г., товары поступят (будут приняты работы, услуги) на УСН
Статья: Переход упрощенца на НДС: как избежать двойного налогообложения авансов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)- затем надо выставить покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 4)- затем надо выставить покупателю счет на предоплату на ту же сумму, но уже с учетом НДС;
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")2. предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки ("входной" НДС).
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")2. предъявленный НДС при покупках, при ввозе товаров в РФ и (или) при перечислении авансов продавцу за будущие покупки ("входной" НДС).
<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
"О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026"Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)Разберем несколько тонкостей, связанных с авансовым НДС. Когда продавец может заявить вычет авансового НДС, который он исчислил при получении аванса? Надо ли облагать НДС обеспечительный платеж? Что учесть при выставлении авансовых счетов-фактур по лизинговым операциям? Надо ли включать в НДС-базу авансы, полученные до "слета" с упрощенки? Ответы на эти и другие вопросы - в нашей статье.
Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация-продавец с 1 января 2026 г. переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы") с уплатой НДС по пониженной ставке. Можно ли учесть в расходах при УСН остаток авансового НДС, на вычет которого организация не имеет права при отгрузке, если НДС по договору включен в цену поставки и договор не пересматривается?
Статья: НДС на УСН: корректировки Налогового кодекса (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Независимо от выбранной ставки НДС сумму исчисленного НДС упрощенцы не включают в состав своих УСН-доходов. Ведь в доходах от реализации не учитывают налоги, предъявленные покупателю <13>. Но и в УСН-расходах нельзя учесть суммы НДС, которые упрощенец уплатил в бюджет как НДС-плательщик.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Внимание! Независимо от выбранной ставки НДС сумму исчисленного НДС упрощенцы не включают в состав своих УСН-доходов. Ведь в доходах от реализации не учитывают налоги, предъявленные покупателю <13>. Но и в УСН-расходах нельзя учесть суммы НДС, которые упрощенец уплатил в бюджет как НДС-плательщик.
Вопрос: Об обязанности по уплате НДС продавцом, применяющим УСН, в случае выставления (невыставления) счета-фактуры с выделением суммы НДС покупателю.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203)Таким образом, в случае выставления продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры по авансовым платежам или отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, на указанного продавца возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. При этом указанный продавец обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 5 статьи 174 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203)Таким образом, в случае выставления продавцом, применяющим упрощенную систему налогообложения, счета-фактуры по авансовым платежам или отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам), в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость, на указанного продавца возлагается обязанность по уплате налога на добавленную стоимость в бюджет. При этом указанный продавец обязан представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном пунктом 5 статьи 174 Кодекса.
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каком порядке продавец учитывает НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каком порядке продавец учитывает НДС с аванса
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" перечислило аванс за материалы в декабре. Материалы поступили в январе после перехода ООО на АУСН "доходы минус расходы". Может ли ООО учесть стоимость материалов в составе расходов для целей АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: Расходы на оплату материалов, произведенные в виде аванса при УСН, поступивших после перехода налогоплательщика на АУСН, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением АУСН, не учитываются.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ответ: Расходы на оплату материалов, произведенные в виде аванса при УСН, поступивших после перехода налогоплательщика на АУСН, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением АУСН, не учитываются.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН, то возвращенный от поставщика аванс в доходах не отражайте, так как у вас нет экономической выгоды от этой операции. Корректировать учет вам не нужно, ведь при уплате аванса в расходах вы его не отражали (п. 1 ст. 41, ст. ст. 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Возврат аванса покупателю учтите, уменьшив ваши доходы в том налоговом (отчетном) периоде, в котором вы вернули деньги (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете УСН, то возвращенный от поставщика аванс в доходах не отражайте, так как у вас нет экономической выгоды от этой операции. Корректировать учет вам не нужно, ведь при уплате аванса в расходах вы его не отражали (п. 1 ст. 41, ст. ст. 249, 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Возврат аванса покупателю учтите, уменьшив ваши доходы в том налоговом (отчетном) периоде, в котором вы вернули деньги (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Как будет облагаться стоимость выполненных работ, если подрядчик на УСН первые два месяца строительства освобожден от НДС, а начиная с третьего месяца становится плательщиком НДС по ставке 5% и ежемесячно оформляет счета-фактуры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 N 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
Типовая ситуация: Списание кредиторской задолженности: основания, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН в доходы включайте только списываемые долги перед поставщиками. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН в доходы включайте только списываемые долги перед поставщиками. Авансы вы уже учли в доходах при получении (Письмо Минфина от 14.03.2016 N 03-11-06/2/14135).
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)В день получения аванса в счет предстоящих поставок лома продавец исчисляет с него НДС расчетным методом по ставке 22/122 (5/105 или 7/107, если продавец на УСН и применяет специальную пониженную ставку НДС). Налоговая база определяется как сумма аванса с учетом НДС (п. 1 ст. 154, п. п. 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В день получения аванса в счет предстоящих поставок лома продавец исчисляет с него НДС расчетным методом по ставке 22/122 (5/105 или 7/107, если продавец на УСН и применяет специальную пониженную ставку НДС). Налоговая база определяется как сумма аванса с учетом НДС (п. 1 ст. 154, п. п. 4, 8 ст. 164, пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).