УСН доходы-расходы 1 процент пф
Подборка наиболее важных документов по запросу УСН доходы-расходы 1 процент пф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). "Входной" и "ввозной" НДС по ОС включайте в сумму фактических затрат, если применяете освобождение от НДС или исчисляете его по ставкам 5 или 7%. В данном случае для вас это невозмещаемый налог. Такой вывод следует из пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ. Если уплачиваете НДС по общим ставкам, то "входной" и "ввозной" налог можете принять к вычету в общем порядке при соблюдении условий (кроме случаев, когда он включается в первоначальную стоимость на основании п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть расходы вы можете, если ОС вы ввели в эксплуатацию уже после перехода на УСН "доходы минус расходы". Учесть вы сможете даже те расходы, которые оплатили еще на УСН "доходы". Расходы признавайте так же, как если бы вы приобрели это ОС на УСН с объектом "доходы минус расходы" (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 26.01.2024 N 03-11-11/6177, от 11.12.2019 N 03-11-11/96917, от 17.08.2018 N 03-11-11/58541, от 18.10.2017 N 03-11-11/68187). "Входной" и "ввозной" НДС по ОС включайте в сумму фактических затрат, если применяете освобождение от НДС или исчисляете его по ставкам 5 или 7%. В данном случае для вас это невозмещаемый налог. Такой вывод следует из пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ. Если уплачиваете НДС по общим ставкам, то "входной" и "ввозной" налог можете принять к вычету в общем порядке при соблюдении условий (кроме случаев, когда он включается в первоначальную стоимость на основании п. 2 ст. 170 НК РФ).
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД управляющей организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-07/82927)В связи с изменениями в рамках налоговой реформы (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ) во избежание двойного налогообложения распространяется ли с 01.01.2025 на управляющую организацию, которая применяет налоговый режим УСН (доходы - расходы), обязанность по исчислению и уплате НДС (5%) в части доходов, относимых к льготе по НДС (пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ), если доходы управляющей организации выше 60 млн руб.?
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-07-07/82927)В связи с изменениями в рамках налоговой реформы (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ) во избежание двойного налогообложения распространяется ли с 01.01.2025 на управляющую организацию, которая применяет налоговый режим УСН (доходы - расходы), обязанность по исчислению и уплате НДС (5%) в части доходов, относимых к льготе по НДС (пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ), если доходы управляющей организации выше 60 млн руб.?
Вопрос: О применении НДС организацией-концессионером, применяющей УСН, при оказании услуг по холодному водоснабжению и теплоснабжению.
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-07-11/5677)ООО применяет упрощенную систему налогообложения (доходы - расходы - 15%).
(Письмо Минфина России от 28.01.2026 N 03-07-11/5677)ООО применяет упрощенную систему налогообложения (доходы - расходы - 15%).
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" расходы на ремонт вы учесть не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" расходы на ремонт вы учесть не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" в налоговую базу вы включаете только полученные доходы. Расходы при определении базы вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН с объектом "доходы" в налоговую базу вы включаете только полученные доходы. Расходы при определении базы вы не учитываете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы" расходы на выплату процентов учесть нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)На УСН "доходы" расходы на выплату процентов учесть нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Вопрос: В сведениях об организации при регистрации ККТ была допущена ошибка (вместо "ОСНО 20% НДС" ввели "УСНО доход-расход"). Какая предусмотрена ответственность за период, когда данные в налоговый орган передавались неверно?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 2
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" расход по тем же основаниям, что и для налога на прибыль, признать нельзя (пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Начисленный по результатам проверки НДС вы не сможете учесть в расходах по налогу на прибыль. Это следует из анализа п. 1 ст. 170 НК РФ. При УСН вы также не сможете учесть в расходах доначисленный по результатам проверки НДС, так как на УСН с объектом "доходы" расходы не учитываются и не уменьшают базу по УСН, а на УСН с объектом "доходы минус расходы" расход по тем же основаниям, что и для налога на прибыль, признать нельзя (пп. 45 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Учитываем фиксированные платежи в расходах
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)К сведению. Доход, из которого исчисляют 1% взносов в ПФР (ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):
(Егоркина О.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 5)К сведению. Доход, из которого исчисляют 1% взносов в ПФР (ч. 8 ст. 14 Закона N 212-ФЗ):
Готовое решение: Как учесть НМА при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" расходы от операции никак не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При УСН "доходы" расходы от операции никак не учитывайте (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Еще одно условие для включения целевых поступлений в состав профильных доходов для сравнения с лимитом по взносам - наличие у НКО на УСН раздельного учета, позволяющего разграничить доходы (расходы), полученные (произведенные) в рамках целевых поступлений и за счет иных источников (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-11-06/2/18069, от 01.02.2022 N 03-11-06/2/6405). Поскольку Налоговым кодексом РФ методика ведения раздельного учета не установлена, НКО на УСН вправе определить порядок его ведения самостоятельно.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Еще одно условие для включения целевых поступлений в состав профильных доходов для сравнения с лимитом по взносам - наличие у НКО на УСН раздельного учета, позволяющего разграничить доходы (расходы), полученные (произведенные) в рамках целевых поступлений и за счет иных источников (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 2 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 11.03.2022 N 03-11-06/2/18069, от 01.02.2022 N 03-11-06/2/6405). Поскольку Налоговым кодексом РФ методика ведения раздельного учета не установлена, НКО на УСН вправе определить порядок его ведения самостоятельно.
Вопрос: На балансе ООО-2 есть дебиторская задолженность ООО-1. Обе организации применяют УСН ("доходы"). ООО-2 принимает решение о прощении долга. Какие налоговые обязательства возникают у сторон?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если объектом налогообложения по УСН являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации. Таким образом, при применении УСН ("доходы") расходы в целях налогообложения не учитываются (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если объектом налогообложения по УСН являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации. Таким образом, при применении УСН ("доходы") расходы в целях налогообложения не учитываются (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).