Аванс агенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Аванс агенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет по НДС с агентского вознаграждения у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете вознаграждение агенту авансом (или агент удерживает аванс из средств, поступивших от вас для приобретения имущества), налоговые последствия по НДС будут такие же, как у покупателя с выданных авансов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете вознаграждение агенту авансом (или агент удерживает аванс из средств, поступивших от вас для приобретения имущества), налоговые последствия по НДС будут такие же, как у покупателя с выданных авансов.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору агент удерживает аванс по своему вознаграждению из предоплаты от покупателя, вы не можете заявить вычет НДС с аванса агенту.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору агент удерживает аванс по своему вознаграждению из предоплаты от покупателя, вы не можете заявить вычет НДС с аванса агенту.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 1 января 2023 года на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, указал, что сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 1 января 2023 года на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов.
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе расходы на реализацию имущества признаются на дату оплаты фактически понесенных затрат (п. 3 ст. 273 НК РФ). Так, если услуги не оказаны, а оплата произведена авансом, расход не признается. Например, если агент авансом удерживает свое вознаграждение из сумм, причитающихся принципалу, то принципал может учесть вознаграждение в составе расходов только после утверждения отчета агента, то есть только после того, как услуги фактически оказаны.
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе расходы на реализацию имущества признаются на дату оплаты фактически понесенных затрат (п. 3 ст. 273 НК РФ). Так, если услуги не оказаны, а оплата произведена авансом, расход не признается. Например, если агент авансом удерживает свое вознаграждение из сумм, причитающихся принципалу, то принципал может учесть вознаграждение в составе расходов только после утверждения отчета агента, то есть только после того, как услуги фактически оказаны.
Путеводитель по договорной работе. Агентирование. Рекомендации по заключению договора7.2.2. Уплата вознаграждения до исполнения договора
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.2. Должен ли налоговый агент удерживать НДС при перечислении аванса иностранному контрагенту?
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)4.1. Условие агентского договора о расчетах на условиях предоплаты (авансом) (информация для агента)
Готовое решение: Как изменить, расторгнуть или признать недействительным агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)возврат агентом неотработанного аванса либо выплата принципалом причитающегося агенту вознаграждения;
(КонсультантПлюс, 2026)возврат агентом неотработанного аванса либо выплата принципалом причитающегося агенту вознаграждения;
Путеводитель по судебной практике. Агентирование12. Возможность истребования с принципала аванса в связи с досрочным расторжением договора, заключенного агентом с третьим лицом
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода принципал признает расходы на вознаграждение агенту в момент фактической оплаты услуг, под которой понимается прекращение встречного обязательства перед агентом за оказанные услуги (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). В частности, если агент авансом удерживает свое вознаграждение из сумм, причитающихся принципалу, то принципал может учесть вознаграждение в составе расходов только после утверждения отчета агента, то есть только после того, как услуги фактически оказаны;
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода принципал признает расходы на вознаграждение агенту в момент фактической оплаты услуг, под которой понимается прекращение встречного обязательства перед агентом за оказанные услуги (пп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ). В частности, если агент авансом удерживает свое вознаграждение из сумм, причитающихся принципалу, то принципал может учесть вознаграждение в составе расходов только после утверждения отчета агента, то есть только после того, как услуги фактически оказаны;
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)- "02" - счет-фактура от агента на уплаченный аванс;
(КонсультантПлюс, 2026)- "02" - счет-фактура от агента на уплаченный аванс;
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал4.1.1. НДС при расчетах с агентом на условиях предоплаты (авансом)
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент перечислил аванс, то он может принять к вычету НДС с него в общем порядке, но только после принятия товаров (работ, услуг) на учет. Это связано с тем, что вычет с аванса можно заявить на основании счета-фактуры, который предъявил продавец (исключение - НДС, исчисленный налоговым агентом с аванса в счет предстоящей покупки металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры). Налоговый агент сам оформляет авансовый счет-фактуру, а значит, указанное условие не выполняется. Поэтому пока товары (работы, услуги), полученные в счет аванса, не будут приняты на учет, принять НДС к вычету нельзя (п. 12 ст. 171 НК РФ, Письма Минфина России от 20.03.2018 N 03-07-08/17279, ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@, Решение ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13).