Чек при авансе и отгрузке
Подборка наиболее важных документов по запросу Чек при авансе и отгрузке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН с НДС 5% заключила разовую сделку по продаже автомобиля физлицу с условием предоплаты 100%, при этом передача автомобиля планируется в том же налоговом периоде, когда получен аванс. Какие коды видов операции следует указать в книге продаж и книге покупок?
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
(Консультация эксперта, 2025)При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный или безналичный расчет счета-фактуры можно не составлять, так как физические лица не являются налогоплательщиками НДС и к вычету налог не принимают. В этом случае в книге продаж и книге покупок (при вычете НДС с полученного аванса) регистрируются первичные учетные документы (кассовые чеки, документы на бланках строгой отчетности и др.) или документы, содержащие сводные данные за месяц (квартал) (например, бухгалтерская справка) (п. п. 1, 17 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и пп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила ведения книги продаж и Правила ведения книги покупок соответственно), Письмо ФНС России от 24.08.2021 N 3-1-11/0122@).
Статья: Топливные карты в налоговом и бухгалтерском учете. О чем нужно помнить?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)При приобретении топлива по картам ГСМ учетными документами являются: акт взаиморасчетов, товарная накладная, отчет об операциях. Эти бумаги оформляются не в момент отгрузки топлива на АЗС, а по истечении отчетного периода (как правило, месяца). Поэтому затраты на ГСМ, приобретенные по топливным картам, не признаются для целей налогового учета ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки топлива, ни в момент отгрузки топлива покупателю и списания с топливных карт его количества и стоимости продажи.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 6)При приобретении топлива по картам ГСМ учетными документами являются: акт взаиморасчетов, товарная накладная, отчет об операциях. Эти бумаги оформляются не в момент отгрузки топлива на АЗС, а по истечении отчетного периода (как правило, месяца). Поэтому затраты на ГСМ, приобретенные по топливным картам, не признаются для целей налогового учета ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки топлива, ни в момент отгрузки топлива покупателю и списания с топливных карт его количества и стоимости продажи.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12717
"О направлении методических указаний"К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).
"О направлении методических указаний"К аналогичному выводу пришел и Президиум ВАС РФ. При этом судьи указали, что впоследствии при отгрузке товара подавать уточненную декларацию за период, в котором поступила предоплата, нет необходимости. Ведь оснований для этого не возникает. А сумму НДС, уплаченного с аванса, можно принять к вычету в полном объеме в периоде отгрузки (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.01.2011 N 10120/10).
Статья: Повышение ставки НДС: как показать в ККТ-чеке доплату налога покупателем
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)Как формировать чеки, если аванс и отгрузка попадают
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 7)Как формировать чеки, если аванс и отгрузка попадают
Вопрос: Каков порядок применения ККТ при получении аванса (предоплаты)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "аванс" вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)При этом, если в момент внесения предварительной оплаты пользователю не известно, какие товары будут отгружены под эту предоплату, таким пользователем в момент получения указанных сумм применяется ККТ с формированием кассового чека со значением реквизита "признак способа расчета" (тег 1214) "аванс" вне зависимости от того, является такая предоплата полной либо частичной (Письмо Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66757).
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А в 2025 г. этот продавец уже стал плательщиком НДС, значит, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) ему в общем порядке придется начислить налог. То есть "отгрузочный" чек на зачет аванса должен быть с НДС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)А в 2025 г. этот продавец уже стал плательщиком НДС, значит, при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) ему в общем порядке придется начислить налог. То есть "отгрузочный" чек на зачет аванса должен быть с НДС.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)При этом затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)При этом затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.
Статья: Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Например, арендная плата - 150 000 руб. в месяц. В счет оплаты аренды за май ИП-арендатор 6 мая внес наличными 50 000 руб., потом 13 мая перечислил со своего расчетного счета оставшиеся 100 000 руб. Арендодатель обязан пробить только один чек - 6 мая с признаком способа расчета "Предоплата" на 50 000 руб. Авансовый чек на второй платеж и "отгрузочный" чек "Полный расчет" на зачет предоплаты пробивать не нужно. И нестрашно, что чек на первую предоплату не будет закрыт чеком на ее зачет - в Законе N 54-ФЗ нет требования о парности чеков.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 11)Например, арендная плата - 150 000 руб. в месяц. В счет оплаты аренды за май ИП-арендатор 6 мая внес наличными 50 000 руб., потом 13 мая перечислил со своего расчетного счета оставшиеся 100 000 руб. Арендодатель обязан пробить только один чек - 6 мая с признаком способа расчета "Предоплата" на 50 000 руб. Авансовый чек на второй платеж и "отгрузочный" чек "Полный расчет" на зачет предоплаты пробивать не нужно. И нестрашно, что чек на первую предоплату не будет закрыт чеком на ее зачет - в Законе N 54-ФЗ нет требования о парности чеков.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Если образовавшаяся переплата ранее была перечислена вам как плата за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то в течение пяти календарных дней с даты корректировки стоимости отгрузки надо выставить авансовый счет-фактуру на "высвободившуюся" сумму, признаваемую авансом (п. 3 ст. 168 НК РФ). В строке 5 документа следует указать реквизиты платежно-расчетного документа (кассового чека), которым была произведена оплата, признанная впоследствии "высвобожденным" авансом. Также рекомендуем указать в этом случае в счете-фактуре реквизиты документа, на основании которого была скорректирована стоимость отгрузки и "высвобожден" аванс. Эта дополнительная информация нужна, чтобы у налогового органа не возник вопрос, почему между оплатой и датой составления счета-фактуры прошло более пяти дней (пп. "з" п. 1, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры).
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС на основании документа, подтверждающего возврат денег покупателю-физлицу <13>, к примеру чека ККТ на возврат. Это возможно, если физлицу возвращены:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет НДС на основании документа, подтверждающего возврат денег покупателю-физлицу <13>, к примеру чека ККТ на возврат. Это возможно, если физлицу возвращены:
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "28" укажите, если выставили посреднику сводный счет-фактуру на аванс.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)"...затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)"...затраты на приобретение бензина по топливным картам не признаются для целей налогового учета в полном размере ни в момент уплаты суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки бензина (приобретение карты), ни в момент отгрузки бензина покупателю в топливный бак и списания с топливных карт количества и стоимости проданного бензина. Это связано с тем, что заправка бензина в автомобильный бак на основании чека терминала автозаправочной станции только подтверждает факт приобретения материальных ценностей в виде бензина, но не подтверждает факт использования бензина определенным автомобилем для определенных целей.