Арендатор нерезидент НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендатор нерезидент НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Прибыль и НДС"
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Следовательно, арендатор государственного и муниципального имущества вправе получить вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость".
(Аврова И.А.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Следовательно, арендатор государственного и муниципального имущества вправе получить вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании документов, подтверждающих уплату налога на добавленную стоимость".
Статья: Международный лизинг. Налог на добавленную стоимость
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2016, N 20)В настоящих условиях модернизации производства получили распространение операции по международному лизингу. Вместе с тем налогообложение таких операций вызывает много вопросов, в том числе по налогу на добавленную стоимость. Рассмотрим особенности обложения НДС, которые должен учитывать российский лизингополучатель в случае приобретения предмета лизинга от лизингодателя-нерезидента.
(Семенихин В.)
("Финансовая газета", 2016, N 20)В настоящих условиях модернизации производства получили распространение операции по международному лизингу. Вместе с тем налогообложение таких операций вызывает много вопросов, в том числе по налогу на добавленную стоимость. Рассмотрим особенности обложения НДС, которые должен учитывать российский лизингополучатель в случае приобретения предмета лизинга от лизингодателя-нерезидента.
Нормативные акты
Разъяснения Банка России
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 28.12.2015 N 524-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 524-П)"Арендатор заключил долгосрочный договор аренды (на 5 лет), по которому перечислил аванс ("обеспечительный платеж") арендодателю. Данный платеж может быть зачтен в счет покрытия убытков арендодателя, иначе обеспечительный платеж будет возвращен арендатору по истечении срока договора аренды. Сумма НДС с обеспечительного платежа была принята к вычету. Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета обеспечительного платежа по долгосрочному договору аренды.
"По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 28.12.2015 N 524-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 524-П)"Арендатор заключил долгосрочный договор аренды (на 5 лет), по которому перечислил аванс ("обеспечительный платеж") арендодателю. Данный платеж может быть зачтен в счет покрытия убытков арендодателя, иначе обеспечительный платеж будет возвращен арендатору по истечении срока договора аренды. Сумма НДС с обеспечительного платежа была принята к вычету. Просим разъяснить порядок бухгалтерского учета обеспечительного платежа по долгосрочному договору аренды.
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(май 2003 года)
"НДС"ВОПРОС. Российская организация заключает договор финансового лизинга с организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации в налоговых органах. Предметом договора является предоставление арендатору движимого имущества за плату во временное пользование. Возникает ли объект налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае, если по договору лизинга передано движимое имущество и лизингодателем является нерезидент?
(май 2003 года)
"НДС"ВОПРОС. Российская организация заключает договор финансового лизинга с организацией, не зарегистрированной на территории Российской Федерации в налоговых органах. Предметом договора является предоставление арендатору движимого имущества за плату во временное пользование. Возникает ли объект налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае, если по договору лизинга передано движимое имущество и лизингодателем является нерезидент?
Статья: Налоговый агент по НДС
(Скобелева С.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Обратите внимание: если в договоре аренда имущества в выставочном комплексе в Киеве выделена отдельной услугой, то ситуация меняется. Услуги аренды недвижимого имущества подпадают под "имущественный" критерий (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ), поэтому местом их реализации территория РФ не является (недвижимость находится за пределами России), а стоимость услуги НДС не облагается и российская организация - арендатор не несет обязанностей налогового агента.
(Скобелева С.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9)Обратите внимание: если в договоре аренда имущества в выставочном комплексе в Киеве выделена отдельной услугой, то ситуация меняется. Услуги аренды недвижимого имущества подпадают под "имущественный" критерий (пп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ), поэтому местом их реализации территория РФ не является (недвижимость находится за пределами России), а стоимость услуги НДС не облагается и российская организация - арендатор не несет обязанностей налогового агента.
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате арендной платы физическому лицу - нерезиденту, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, за аренду автомобиля, который используется командированным работником за пределами РФ, у российской организации - арендатора обязанности налогового агента по НДС не возникает, так как местом реализации услуги аренды автомобиля территория РФ не признается.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате арендной платы физическому лицу - нерезиденту, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, за аренду автомобиля, который используется командированным работником за пределами РФ, у российской организации - арендатора обязанности налогового агента по НДС не возникает, так как местом реализации услуги аренды автомобиля территория РФ не признается.
Вопрос: Организация сдала в аренду компании из Белоруссии оборудование, которое та использует на своей территории. Каков порядок обложения НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
Статья: Некоторые ошибки, выявляемые при аудите (Окончание)
(Евсеев М.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 20)Объект недвижимости приобретен у нерезидента РФ - иностранной организации, не ведущей деятельность через постоянное представительство. По данной сделке ни налог на прибыль, ни НДС налоговым агентом не были удержаны из сумм, выплачиваемых продавцу, и не перечислялись в бюджет. Международным договором между РФ и страной, резидентом которой является продавец, не предусмотрен льготный режим налогообложения доходов по сделкам с недвижимостью.
(Евсеев М.А.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2008, N 20)Объект недвижимости приобретен у нерезидента РФ - иностранной организации, не ведущей деятельность через постоянное представительство. По данной сделке ни налог на прибыль, ни НДС налоговым агентом не были удержаны из сумм, выплачиваемых продавцу, и не перечислялись в бюджет. Международным договором между РФ и страной, резидентом которой является продавец, не предусмотрен льготный режим налогообложения доходов по сделкам с недвижимостью.
Статья: НДС: нюансы раздельного учета
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 8)Пример 3. Российская организация (арендодатель), применяющая ОСНО, выставляет филиалу иностранной компании (арендатор), еще не получившему обязательную аккредитацию по определенному местонахождению для ведения бизнеса в России, счета-фактуры за аренду офиса с НДС, а арендатор-нерезидент (головной офис) их оплачивает. Иностранная компания принимает такое решение в целях ускорения открытия (аккредитации) в РФ своего представительства и представления в ФБУ ГРП при Минюсте России документа, подтверждающего адрес представительства иностранного юридического лица в РФ (гарантийного письма либо договора аренды, договора субаренды). Такая ситуация не дает арендодателю права воспользоваться освобождением от НДС, так как у него пока нет подтверждающего аккредитацию документа. Ведь согласно п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 8)Пример 3. Российская организация (арендодатель), применяющая ОСНО, выставляет филиалу иностранной компании (арендатор), еще не получившему обязательную аккредитацию по определенному местонахождению для ведения бизнеса в России, счета-фактуры за аренду офиса с НДС, а арендатор-нерезидент (головной офис) их оплачивает. Иностранная компания принимает такое решение в целях ускорения открытия (аккредитации) в РФ своего представительства и представления в ФБУ ГРП при Минюсте России документа, подтверждающего адрес представительства иностранного юридического лица в РФ (гарантийного письма либо договора аренды, договора субаренды). Такая ситуация не дает арендодателю права воспользоваться освобождением от НДС, так как у него пока нет подтверждающего аккредитацию документа. Ведь согласно п. 1 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.
Статья: Прощать ли долг?
(Коваленко Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 7)Пример 2. Допустим, ООО "Ромашка" - нерезидент РФ и сдает в аренду имущество российской организации ООО "Василек". Позднее ООО "Ромашка" простило весь долг своему арендатору.
(Коваленко Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2008, N 7)Пример 2. Допустим, ООО "Ромашка" - нерезидент РФ и сдает в аренду имущество российской организации ООО "Василек". Позднее ООО "Ромашка" простило весь долг своему арендатору.
Статья: Порядок учета налога на добавленную стоимость в обособленных подразделениях
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)В отличие от порядка уплаты НДС налоговыми агентами, приобретающими товары или услуги у нерезидентов, на налогового агента, арендующего государственное либо муниципальное имущество, распространяется общий срок уплаты налога - до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Верещагин С.А.)
("Налоговый вестник", 2004, N 7)В отличие от порядка уплаты НДС налоговыми агентами, приобретающими товары или услуги у нерезидентов, на налогового агента, арендующего государственное либо муниципальное имущество, распространяется общий срок уплаты налога - до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: Декларация по налогу на добавленную стоимость
(Васильев Д.В.)
("Расчет", 2002, N 2)Во втором разделе рассчитывают сумму НДС налоговые агенты: арендаторы государственного и муниципального имущества, а также предприятия, купившие на территории РФ товары у нерезидентов, которые не стоят на налоговом учете в нашей стране. Этот раздел соответствует листу 10 формы N 2 старой декларации.
(Васильев Д.В.)
("Расчет", 2002, N 2)Во втором разделе рассчитывают сумму НДС налоговые агенты: арендаторы государственного и муниципального имущества, а также предприятия, купившие на территории РФ товары у нерезидентов, которые не стоят на налоговом учете в нашей стране. Этот раздел соответствует листу 10 формы N 2 старой декларации.
Вопрос: Российская компания арендует серверное оборудование на территории Казахстана. Должна ли она платить НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если услуги оказывает резидент Казахстана, то порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг. При аренде движимого имущества место реализации услуг зависит от имущества, которое выступает предметом аренды. Если движимое имущество не относится к транспортным средствам, то место реализации услуг - страна арендатора.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Если услуги оказывает резидент Казахстана, то порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг. При аренде движимого имущества место реализации услуг зависит от имущества, которое выступает предметом аренды. Если движимое имущество не относится к транспортным средствам, то место реализации услуг - страна арендатора.