Арендная плата включает НДс
Подборка наиболее важных документов по запросу Арендная плата включает НДс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2026)Если коммунальные платежи включены в состав арендной платы, то вы вправе принять к вычету всю сумму "входного" НДС, в том числе по коммунальным услугам. Сделать это можно в общем порядке на основании выставленного арендодателем счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
(КонсультантПлюс, 2026)Если коммунальные платежи включены в состав арендной платы, то вы вправе принять к вычету всю сумму "входного" НДС, в том числе по коммунальным услугам. Сделать это можно в общем порядке на основании выставленного арендодателем счета-фактуры (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 31.03.2026 N А12-3782/2025 <Если в договоре есть НДС, то и в счете-фактуре должен быть>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Рассмотрим еще один схожий недавний спор, в котором арендатору поначалу сопутствовала удача, но в итоге он остался не у дел. Сказалась специфика ситуации. Фирма "А" передала в аренду обществу "Б" (общережимник, плательщик НДС) недвижимость (по договору от 11 ноября 2013 г.). Арендная плата включает налог на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Рассмотрим еще один схожий недавний спор, в котором арендатору поначалу сопутствовала удача, но в итоге он остался не у дел. Сказалась специфика ситуации. Фирма "А" передала в аренду обществу "Б" (общережимник, плательщик НДС) недвижимость (по договору от 11 ноября 2013 г.). Арендная плата включает налог на добавленную стоимость.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признание арендодателя банкротом не освобождает арендатора от обязанности уплачивать установленную договором арендную плату в полном объеме, включая НДС, если условиями договора не предусмотрена коррекция цены договора при изменении налоговых обязательств арендодателя. Прекращение у арендодателя (исполнителя, продавца) обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене, а арендатор выплачивает арендодателю в структуре арендной платы не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Признание арендодателя банкротом не освобождает арендатора от обязанности уплачивать установленную договором арендную плату в полном объеме, включая НДС, если условиями договора не предусмотрена коррекция цены договора при изменении налоговых обязательств арендодателя. Прекращение у арендодателя (исполнителя, продавца) обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене, а арендатор выплачивает арендодателю в структуре арендной платы не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Исследовав договор и приняв во внимание буквальное значение его условий, суд пришел к выводу, что стороны предусмотрели уплату НДС по ставке, действующей на момент уплаты, сверх согласованного в договоре размера арендной платы, то есть НДС не включен в цену договора.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Отсутствие в договорах аренды и иных документах указания на то, что установленная в них плата за пользование имуществом включает в себя сумму НДС, и указание "без НДС" в платежных поручениях в данном случае является следствием того, что при заключении договоров предприниматель не рассматривал себя в качестве плательщика НДС и не предполагал необходимость учета данного налога при определении окончательного размера арендной платы, а не свидетельством согласия сторон договора на возможность увеличения арендной платы в случае возникновения необходимости предъявления налога.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019)Отсутствие в договорах аренды и иных документах указания на то, что установленная в них плата за пользование имуществом включает в себя сумму НДС, и указание "без НДС" в платежных поручениях в данном случае является следствием того, что при заключении договоров предприниматель не рассматривал себя в качестве плательщика НДС и не предполагал необходимость учета данного налога при определении окончательного размера арендной платы, а не свидетельством согласия сторон договора на возможность увеличения арендной платы в случае возникновения необходимости предъявления налога.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)На специальный счет поступила арендная плата, включающая в себя сумму НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)На специальный счет поступила арендная плата, включающая в себя сумму НДС.
Статья: Арендодатель признан банкротом или перешел на УСН. Может ли банк уменьшить размер арендной платы на сумму НДС?
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Общество (арендодатель) и компания (арендатор) 01.06.2021 заключили договор аренды имущества. По условиям договора компания приняла от общества два нежилых помещения, размер арендной платы включал сумму НДС. Всего ежемесячный размер постоянной (фиксированной) части арендной платы составлял 250 000 руб. с НДС 20%.
(Иванова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 10)Общество (арендодатель) и компания (арендатор) 01.06.2021 заключили договор аренды имущества. По условиям договора компания приняла от общества два нежилых помещения, размер арендной платы включал сумму НДС. Всего ежемесячный размер постоянной (фиксированной) части арендной платы составлял 250 000 руб. с НДС 20%.
Готовое решение: Как согласовать условие о неустойке по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2026)Да, правомерно. Когда взыскивается неустойка за просрочку внесения арендной платы, включающей НДС, она начисляется в том числе на сумму налога.
(КонсультантПлюс, 2026)Да, правомерно. Когда взыскивается неустойка за просрочку внесения арендной платы, включающей НДС, она начисляется в том числе на сумму налога.
Готовое решение: Как арендодателю учитывать операции по договорам аренды автотранспортных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Арендную плату (за минусом НДС), включая плату за управление ТС и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды ТС с экипажем, учитывайте:
(КонсультантПлюс, 2026)Арендную плату (за минусом НДС), включая плату за управление ТС и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды ТС с экипажем, учитывайте:
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договора6.2.5. Включение НДС в арендную плату
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу по НДФЛ включается размер арендной платы с учетом НДС. Если стоимость аренды частично уплачивает работодатель, а частично работник, то в налоговую базу включается только внесенная работодателем сумма. Это следует из п. 1 ст. 211 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговую базу по НДФЛ включается размер арендной платы с учетом НДС. Если стоимость аренды частично уплачивает работодатель, а частично работник, то в налоговую базу включается только внесенная работодателем сумма. Это следует из п. 1 ст. 211 НК РФ.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.2.1. Может ли арендатор принять к вычету НДС с арендной платы, включающей коммунальные платежи?
Путеводитель по судебной практике. Аренда зданий и сооружений7. Определение размера арендной платы по договору аренды здания (сооружения) при отсутствии указания на включение в нее НДС
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
(Издательство "Главная книга", 2026)Аренда муниципального или госимущества у органа власти, например у комитета по управлению имуществом: арендатор считает налог по ставке 22/122 с арендной платы, включающей НДС, и удерживает из каждого платежа арендодателю. При аренде у МУП, ГУП налог удерживать не надо (Письмо Минфина от 11.07.2017 N 03-07-11/43774).
Путеводитель по договорной работе. Аренда зданий и сооружений. Рекомендации по заключению договора8.2.6. Включение НДС в арендную плату по договору