Аренда взаимозависимые
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда взаимозависимые (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые схемы в сдаче в аренду помещений - как ФНС пытается повысить сбор налогов? Анализ судов и споров
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)С учетом цели обеспечения сохранности купленного имущества, его ликвидности и отсутствия желания вкладывать для решения указанной задачи материальные и трудовые усилия налогоплательщик принял решение передать весь комплекс недвижимости в аренду своему взаимозависимому лицу - ООО "О.". Данное решение позволило обществу не отвлекать от основной деятельности силы, время и ресурсы и, вместе с тем, извлекать прибыль из принадлежащего обществу актива, обеспечить сохранность и ликвидность данного имущества.
(Мариновская В.)
("Жилищное право", 2023, N 4)С учетом цели обеспечения сохранности купленного имущества, его ликвидности и отсутствия желания вкладывать для решения указанной задачи материальные и трудовые усилия налогоплательщик принял решение передать весь комплекс недвижимости в аренду своему взаимозависимому лицу - ООО "О.". Данное решение позволило обществу не отвлекать от основной деятельности силы, время и ресурсы и, вместе с тем, извлекать прибыль из принадлежащего обществу актива, обеспечить сохранность и ликвидность данного имущества.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщиком был приобретен имущественный комплекс, включая право аренды земельного участка. В дальнейшем право аренды было реализовано взаимозависимому лицу (ВЗЛ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 5)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, установлено, что налогоплательщиком был приобретен имущественный комплекс, включая право аренды земельного участка. В дальнейшем право аренды было реализовано взаимозависимому лицу (ВЗЛ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете расходов на аренду имущества, поскольку арендодатель - это взаимозависимая организация, которая выделена из состава общества и фактически не осуществляла самостоятельной экономической деятельности. Не соглашаясь с позицией налогового органа, общество указало, что имело полное право распоряжаться собственным имуществом, в том числе путем передачи его в процессе реорганизации. Общество передало имущество в собственность взаимозависимого лица в целях защиты своих активов от рейдерского захвата, а также для повышения собственной инвестиционной привлекательности. Суд признал правомерным начисление налога на прибыль, поскольку организация-арендодатель не несла никаких расходов по содержанию и эксплуатации передаваемого в аренду имущества, ее выручка складывалась только за счет поступлений от арендатора, а общехозяйственные расходы и персонал у нее отсутствовали. Суд пришел к выводу, что данная организация предназначена для вывода имущества общества и дальнейшего увеличения его расходов на арендные платежи.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном учете расходов на аренду имущества, поскольку арендодатель - это взаимозависимая организация, которая выделена из состава общества и фактически не осуществляла самостоятельной экономической деятельности. Не соглашаясь с позицией налогового органа, общество указало, что имело полное право распоряжаться собственным имуществом, в том числе путем передачи его в процессе реорганизации. Общество передало имущество в собственность взаимозависимого лица в целях защиты своих активов от рейдерского захвата, а также для повышения собственной инвестиционной привлекательности. Суд признал правомерным начисление налога на прибыль, поскольку организация-арендодатель не несла никаких расходов по содержанию и эксплуатации передаваемого в аренду имущества, ее выручка складывалась только за счет поступлений от арендатора, а общехозяйственные расходы и персонал у нее отсутствовали. Суд пришел к выводу, что данная организация предназначена для вывода имущества общества и дальнейшего увеличения его расходов на арендные платежи.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)(-) 2. По мнению предпринимателя, он не мог осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче коммерческой недвижимости в аренду через взаимозависимую организацию, так как он обладает статусом адвоката, а недвижимость приобретена им для личных целей и в непригодном для коммерческого использования состоянии.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 10)(-) 2. По мнению предпринимателя, он не мог осуществлять предпринимательскую деятельность по сдаче коммерческой недвижимости в аренду через взаимозависимую организацию, так как он обладает статусом адвоката, а недвижимость приобретена им для личных целей и в непригодном для коммерческого использования состоянии.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд пришел к выводу о формальности договоров аренды между взаимозависимыми лицами и об умышленном искажении обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в бухгалтерском и налоговом учете (Постановление АС ВВО от 01.07.2025 N Ф01-1848/2025 по делу N А39-3122/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 4)Суд пришел к выводу о формальности договоров аренды между взаимозависимыми лицами и об умышленном искажении обществом сведений о фактах хозяйственной деятельности, подлежащих отражению в бухгалтерском и налоговом учете (Постановление АС ВВО от 01.07.2025 N Ф01-1848/2025 по делу N А39-3122/2024).
Статья: Сдавать в аренду помещения зависимым организациям можно. Но есть нюанс
(Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2026, N 3)Таким образом, если при передаче в аренду имущества между взаимозависимыми организациями стоимость аренды соответствует среднерыночной цене на аренду аналогичного имущества, аренда документально оформлена договором и соответствующими актами приема-передачи, арендованное помещение реально используется в деятельности арендатора (например, как офис) либо используется в предпринимательской деятельности с наличием соответствующего кода ОКВЭД (например, при сдаче в аренду с ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом"), арендодатель фактически не продолжает использовать переданное в аренду помещение, то подобная сделка не является с правовой точки зрения дроблением бизнеса в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
(Гребнева Н.)
("Жилищное право", 2026, N 3)Таким образом, если при передаче в аренду имущества между взаимозависимыми организациями стоимость аренды соответствует среднерыночной цене на аренду аналогичного имущества, аренда документально оформлена договором и соответствующими актами приема-передачи, арендованное помещение реально используется в деятельности арендатора (например, как офис) либо используется в предпринимательской деятельности с наличием соответствующего кода ОКВЭД (например, при сдаче в аренду с ОКВЭД 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом"), арендодатель фактически не продолжает использовать переданное в аренду помещение, то подобная сделка не является с правовой точки зрения дроблением бизнеса в целях получения необоснованной налоговой выгоды.
Статья: К вопросу о разграничении законного ведения бизнеса взаимозависимыми лицами от незаконного дробления бизнеса
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В случае если при таких же обстоятельствах будет установлена самостоятельность индивидуальных предпринимателей (арендное имущество приобреталось на собственные средства, есть большой круг иных контрагентов, своя материально-техническая база и т.д.), то такой случай, на наш взгляд, не должен быть квалифицирован как дробление бизнеса. Консолидация активов и доначисление налогов по общей системе налогообложения также, по нашему мнению, в этом случае являются недопустимыми. В описанном случае при установлении отклонения экономической цены по договорам аренды между взаимозависимыми лицами в отношении налогоплательщика могут быть применены только последствия, предусмотренные ст. 54.1 НК РФ, а именно налогоплательщику должны быть доначислены конкретные налоги путем увеличения налоговой базы за счет исключения необоснованных расходов. Иной подход позволял бы рассматривать как дробление бизнеса любую деятельность налогоплательщика и взаимозависимых лиц, в результате которой у налогоплательщика появляется необоснованная налоговая выгода, что привело бы к ущемлению и нарушению прав налогоплательщика.
(Якубяк Ю.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В случае если при таких же обстоятельствах будет установлена самостоятельность индивидуальных предпринимателей (арендное имущество приобреталось на собственные средства, есть большой круг иных контрагентов, своя материально-техническая база и т.д.), то такой случай, на наш взгляд, не должен быть квалифицирован как дробление бизнеса. Консолидация активов и доначисление налогов по общей системе налогообложения также, по нашему мнению, в этом случае являются недопустимыми. В описанном случае при установлении отклонения экономической цены по договорам аренды между взаимозависимыми лицами в отношении налогоплательщика могут быть применены только последствия, предусмотренные ст. 54.1 НК РФ, а именно налогоплательщику должны быть доначислены конкретные налоги путем увеличения налоговой базы за счет исключения необоснованных расходов. Иной подход позволял бы рассматривать как дробление бизнеса любую деятельность налогоплательщика и взаимозависимых лиц, в результате которой у налогоплательщика появляется необоснованная налоговая выгода, что привело бы к ущемлению и нарушению прав налогоплательщика.
Статья: Серые схемы - опасно и невыгодно
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- оборудование сдавалось в аренду взаимозависимым компаниям, которые оплатили данное оборудование.
(Лемутова Н.)
("Жилищное право", 2025, N 11)- оборудование сдавалось в аренду взаимозависимым компаниям, которые оплатили данное оборудование.
Вопрос: О налоге на прибыль при выплате иностранной взаимозависимой организации дохода за аренду железнодорожного оборудования (контейнеров-цистерн), используемого на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-08-09/125385)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате иностранной взаимозависимой организации дохода за аренду железнодорожного оборудования (контейнеров-цистерн), используемого на территории РФ.
(Письмо Минфина России от 11.12.2024 N 03-08-09/125385)Вопрос: О налоге на прибыль при выплате иностранной взаимозависимой организации дохода за аренду железнодорожного оборудования (контейнеров-цистерн), используемого на территории РФ.
Статья: Аренда движимого имущества у иностранца: как правильно удержать налог на прибыль
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если иностранный арендодатель - взаимозависимое лицо
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2026, N 9)Если иностранный арендодатель - взаимозависимое лицо
Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы? Если да, то какие налоговые ставки применяются в такой ситуации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы? Если да, то какие налоговые ставки применяются в такой ситуации?
Готовое решение: Налоговая реконструкция
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, налоговый орган доказал получение необоснованной налоговой выгоды при помощи дробления бизнеса: индивидуальный предприниматель на УСН сдавал в аренду часть помещения другому ИП на УСН. При этом оба ИП являются взаимозависимыми, занимаются одним и тем же видом деятельности по одному адресу, пользуются одним оборудованием, плата за аренду не переводилась с момента заключения договора. Исходя из этого налоговый орган доказал, что фактически бизнес вел ИП-арендодатель, а деятельность арендатора номинальна: договор аренды между ИП был составлен только для того, чтобы можно было применять УСН, поскольку совокупный доход обоих ИП превышает лимиты доходов для применения УСН. Налоговый орган доначислил ИП-арендодателю НДФЛ и НДС. При определении суммы доначислений он учел налоги, уплаченные арендатором и арендодателем на УСН.