Аренда транспорта у самозанятого
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда транспорта у самозанятого (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: За что может наказать ФНС при работе с самозанятыми: судебная практика 2022 года
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Рассмотрим решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25 февраля 2022 г. по делу N А65-31075/2021. Между ФИО2 и обществом был заключен гражданско-правовой договор перевозки, которому ранее предшествовал заключенный между теми же сторонами договор аренды транспортного средства с экипажем.
(Лисицына М.)
("Трудовое право", 2022, N 12)Рассмотрим решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 25 февраля 2022 г. по делу N А65-31075/2021. Между ФИО2 и обществом был заключен гражданско-правовой договор перевозки, которому ранее предшествовал заключенный между теми же сторонами договор аренды транспортного средства с экипажем.
Готовое решение: Как составить договор об оказании услуг строительной и иной спецтехникой
(КонсультантПлюс, 2026)Если же основной интерес для заказчика представляет определенная техника, вам следует использовать конструкцию договора аренды. В зависимости от вида техники и порядка ее использования это могут быть простая аренда движимого имущества (ст. 606 ГК РФ), аренда транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) или без такового (ст. 642 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же основной интерес для заказчика представляет определенная техника, вам следует использовать конструкцию договора аренды. В зависимости от вида техники и порядка ее использования это могут быть простая аренда движимого имущества (ст. 606 ГК РФ), аренда транспортного средства с экипажем (ст. 632 ГК РФ) или без такового (ст. 642 ГК РФ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"В Определении от 1 декабря 2009 года N 1553-О-П, вынесенном по жалобе гражданки Л.Я. Грудцыной на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации, Конституционный Суд Российской Федерации, рассматривая вопрос о допустимости включения в состав расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу затрат на содержание и использование для деловых нужд личного или арендованного самозанятыми гражданами, а именно частными нотариусами, автотранспортного средства, пришел к выводу о том, что в случаях, когда сеть общественного транспорта в соответствующей местности развита недостаточно, расходы на содержание и использование автотранспорта, произведенные в целях осуществления нотариальной деятельности и подтвержденные необходимыми документами, подлежат учету частным нотариусом при определении налоговой базы по указанным налогам; иное приводило бы к нарушению конституционных прав нотариусов как налогоплательщиков.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"В Определении от 1 декабря 2009 года N 1553-О-П, вынесенном по жалобе гражданки Л.Я. Грудцыной на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации, Конституционный Суд Российской Федерации, рассматривая вопрос о допустимости включения в состав расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу затрат на содержание и использование для деловых нужд личного или арендованного самозанятыми гражданами, а именно частными нотариусами, автотранспортного средства, пришел к выводу о том, что в случаях, когда сеть общественного транспорта в соответствующей местности развита недостаточно, расходы на содержание и использование автотранспорта, произведенные в целях осуществления нотариальной деятельности и подтвержденные необходимыми документами, подлежат учету частным нотариусом при определении налоговой базы по указанным налогам; иное приводило бы к нарушению конституционных прав нотариусов как налогоплательщиков.
<Письмо> Минпросвещения России от 08.04.2025 N 05-929
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.
"О направлении Стандарта центра карьеры и Стандарта базового центра карьеры"
(вместе со "Стандартом деятельности Центра карьеры профессиональной образовательной организации", "Стандартом деятельности Базового центра карьеры профессиональных образовательных организаций")5) Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.
Статья: Ответственность в сфере перевозок легковым такси
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)Последняя судебная практика свидетельствует, что суды исходят из возможности возмещения службами заказа такси морального вреда пассажирам, пострадавшим при перевозке легковым такси в дорожно-транспортном происшествии (ДТП) <34>. Однако такое возмещение предполагает дальнейшее взыскание с перевозчиков выплаченных сумм как убытков службы заказа легкового такси по договору оказания услуг по предоставлению доступа к сервису. При этом в указанных делах, как и в большинстве иных судебных решений, связанных с возмещением вреда, причиненного при перевозке легковым такси, имела место передача перевозчиками легковых такси по договору аренды транспортного средства без экипажа в пользование физическим лицам - водителям, не обладающим статусом самозанятого и не имеющим разрешения на осуществление таких перевозок. Суд признал правомерным взыскание службой заказа такси выплаченных потерпевшим сумм с перевозчиков, а не с водителей - непосредственных причинителей вреда. И в тех делах, где взыскателем выступала служба заказа такси, и в иных спорах, где взыскателями являлись владельцы пострадавших в ДТП транспортных средств или страховые организации, выплатившие страховое возмещение, перевозчики - ИП или юридические лица, имеющие разрешение на осуществление перевозок легковым такси, пытались снять с себя ответственность, ссылаясь на передачу транспортных средств в аренду иным лицам. При этом во многих делах суды анализировали, допустимо ли с точки зрения законодательства передавать используемое как легковое такси транспортное средство в аренду лицам, не имеющим разрешения на перевозку легковым такси.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2024, N 12)Последняя судебная практика свидетельствует, что суды исходят из возможности возмещения службами заказа такси морального вреда пассажирам, пострадавшим при перевозке легковым такси в дорожно-транспортном происшествии (ДТП) <34>. Однако такое возмещение предполагает дальнейшее взыскание с перевозчиков выплаченных сумм как убытков службы заказа легкового такси по договору оказания услуг по предоставлению доступа к сервису. При этом в указанных делах, как и в большинстве иных судебных решений, связанных с возмещением вреда, причиненного при перевозке легковым такси, имела место передача перевозчиками легковых такси по договору аренды транспортного средства без экипажа в пользование физическим лицам - водителям, не обладающим статусом самозанятого и не имеющим разрешения на осуществление таких перевозок. Суд признал правомерным взыскание службой заказа такси выплаченных потерпевшим сумм с перевозчиков, а не с водителей - непосредственных причинителей вреда. И в тех делах, где взыскателем выступала служба заказа такси, и в иных спорах, где взыскателями являлись владельцы пострадавших в ДТП транспортных средств или страховые организации, выплатившие страховое возмещение, перевозчики - ИП или юридические лица, имеющие разрешение на осуществление перевозок легковым такси, пытались снять с себя ответственность, ссылаясь на передачу транспортных средств в аренду иным лицам. При этом во многих делах суды анализировали, допустимо ли с точки зрения законодательства передавать используемое как легковое такси транспортное средство в аренду лицам, не имеющим разрешения на перевозку легковым такси.
Вопрос: Физлицом заключен договор найма жилого помещения с правом последующего выкупа (ежемесячная выплата за наем и выкупная стоимость в пропорции 30/70). Как отражать доход при уплате НДФЛ и НПД? Если договор расторгнут досрочно и возвращены выкупные платежи, нужно ли пересчитывать налоговые обязательства за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)- от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, применение НПД физическим лицом (что в статусе самозанятого, что в статусе ИП) может быть ограничено только случаем сдачи в аренду грузового транспорта (при условии, что арендатором не будет работодатель указанного физического лица либо будет, но два года с момента прекращения трудовых отношений истекли).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Таким образом, применение НПД физическим лицом (что в статусе самозанятого, что в статусе ИП) может быть ограничено только случаем сдачи в аренду грузового транспорта (при условии, что арендатором не будет работодатель указанного физического лица либо будет, но два года с момента прекращения трудовых отношений истекли).
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)На основании приведенных разъяснений контролирующих органов полагаем, что доказать налоговому органу правомерность уплаты НПД при сдаче в аренду транспортного средства самозанятым своему работодателю шансов практически нет.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)На основании приведенных разъяснений контролирующих органов полагаем, что доказать налоговому органу правомерность уплаты НПД при сдаче в аренду транспортного средства самозанятым своему работодателю шансов практически нет.
Статья: Лимит доходов, "лишние" показатели и другие трудности ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Из норм НК прямо следует, что перевозить грузы на патенте можно не только собственными авто, но и находящимися у ИП на праве пользования, владения и (или) распоряжения <2>. О том, что в отношении грузоперевозок арендованными машинами ИП вправе применять патент, говорил и Минфин <3>. Также есть разъяснения Минфина еще по грузоперевозкам на ЕНВД, где ведомство было не против оказания транспортных услуг на вмененке с использованием ТС, арендованных с экипажем <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 21)Из норм НК прямо следует, что перевозить грузы на патенте можно не только собственными авто, но и находящимися у ИП на праве пользования, владения и (или) распоряжения <2>. О том, что в отношении грузоперевозок арендованными машинами ИП вправе применять патент, говорил и Минфин <3>. Также есть разъяснения Минфина еще по грузоперевозкам на ЕНВД, где ведомство было не против оказания транспортных услуг на вмененке с использованием ТС, арендованных с экипажем <4>.
Статья: Перспективы правового регулирования труда лиц, работающих посредством интернет-платформ на основе геолокации
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)В российской модели занятости посредством интернет-платформ присутствуют, как правило, четыре субъекта: оператор платформы, оказывающий информационные услуги; компания - партнер оператора платформы, оказывающая организационные услуги; исполнитель; заказчик или потребитель услуг. При этом обычно между компанией-партнером и исполнителем, являющимся самозанятым, заключаются гражданско-правовые договоры, например договор аренды, агентский договор. В Российской Федерации иски о признании правоотношений трудовыми, как правило, предъявляются не к оператору платформы, а к компании-партнеру. При этом обращает на себя внимание немногочисленность таких дел.
(Романовская Н.А.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 5)В российской модели занятости посредством интернет-платформ присутствуют, как правило, четыре субъекта: оператор платформы, оказывающий информационные услуги; компания - партнер оператора платформы, оказывающая организационные услуги; исполнитель; заказчик или потребитель услуг. При этом обычно между компанией-партнером и исполнителем, являющимся самозанятым, заключаются гражданско-правовые договоры, например договор аренды, агентский договор. В Российской Федерации иски о признании правоотношений трудовыми, как правило, предъявляются не к оператору платформы, а к компании-партнеру. При этом обращает на себя внимание немногочисленность таких дел.
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
(КонсультантПлюс, 2026)При возмещении транспортного налога арендодателю - физическому лицу, не зарегистрированному как ИП или самозанятый, удержите НДФЛ с суммы компенсации. При этом порядок выплаты такой компенсации - в составе арендной платы или дополнительно к ней - не важен. В любом случае выплачиваемая сумма является доходом физического лица, поскольку не зависит от фактического режима эксплуатации автомобиля арендатором (п. 1 ст. 210 НК РФ). Этот вывод подтверждается Письмами Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011.
"Самозанятые: налог на профессиональный доход"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)НПД можно платить при сдаче в аренду жилья и иного имущества, в том числе коммерческого транспорта (письмо Минтруда России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В.)
("АйСи Групп", 2025)НПД можно платить при сдаче в аренду жилья и иного имущества, в том числе коммерческого транспорта (письмо Минтруда России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581).
Статья: Договор аренды транспортных средств в условиях цифровизации
(Микрюков В.А., Микрюкова Г.А.)
("Цивилист", 2025, N 1)<17> См.: Тощенко В.В. К вопросу о системе договоров перевозок пассажиров и багажа легковыми такси // Транспортное право. 2023. N 2. С. 16 - 19.
(Микрюков В.А., Микрюкова Г.А.)
("Цивилист", 2025, N 1)<17> См.: Тощенко В.В. К вопросу о системе договоров перевозок пассажиров и багажа легковыми такси // Транспортное право. 2023. N 2. С. 16 - 19.