Аренда офиса налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Аренда офиса налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как в учете арендатора отразить установку (сооружение) перегородки внутри помещения?
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
(Консультация эксперта, 2026)В налоговом учете арендатора перегородка может быть учтена в составе основных средств или в составе материальных расходов.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- от сдачи нежилых помещений в аренду;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- от сдачи нежилых помещений в аренду;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что из анализа представленных инспекцией документов и результатов мероприятий налогового контроля, в том числе учитывая протоколы допросов свидетелей, судом сделан вывод, что обособленное подразделение общества в другом городе обладало признаками филиала: располагалось вне места нахождения головной организации, осуществляло функции головной организации, имело стационарные рабочие места и более 70% сотрудников кооператива осуществляли трудовую деятельность в обособленном подразделении кооператива в другом городе; помещение для подразделения арендовалось с большей площадью, чем для головного офиса организации; клиенты взаимодействовали преимущественно с челябинским подразделением; фактическое обслуживание пайщиков, включая оформление сделок и выполнение иных юридически значимых действий, осуществлялось через обособленное подразделение в другом городе. Учитывая установленные обстоятельства, подразделение соответствовало определению филиала, что лишило кооператив права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа правомерной, указал, что из анализа представленных инспекцией документов и результатов мероприятий налогового контроля, в том числе учитывая протоколы допросов свидетелей, судом сделан вывод, что обособленное подразделение общества в другом городе обладало признаками филиала: располагалось вне места нахождения головной организации, осуществляло функции головной организации, имело стационарные рабочие места и более 70% сотрудников кооператива осуществляли трудовую деятельность в обособленном подразделении кооператива в другом городе; помещение для подразделения арендовалось с большей площадью, чем для головного офиса организации; клиенты взаимодействовали преимущественно с челябинским подразделением; фактическое обслуживание пайщиков, включая оформление сделок и выполнение иных юридически значимых действий, осуществлялось через обособленное подразделение в другом городе. Учитывая установленные обстоятельства, подразделение соответствовало определению филиала, что лишило кооператив права на применение УСН.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, у спорных контрагентов налогоплательщика отсутствовали условия для осуществления реальной хозяйственной деятельности; при постановке на налоговый учет ими представлены недостоверные сведения в отношении юридических адресов. В собственности или аренде у спорных контрагентов отсутствовало недвижимое имущество (офисы, склады), транспортные средства, работники.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете арендованное имущество в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете арендованное имущество в состав ОС не включают и не амортизируют независимо от того, как оно учтено в бухучете: за балансом или как ППА.
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация арендовала офисное помещение, в котором со временем сделала перепланировку (отделимые улучшения) без согласования с арендодателем. Арендодатель посчитал перепланировку нецелесообразной и потребовал вернуть офисному помещению прежний вид. Вправе ли арендатор учесть для целей налогообложения прибыли расходы на перепланировку и возвращение офисному помещению прежнего вида?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация арендовала офисное помещение, в котором со временем сделала перепланировку (отделимые улучшения) без согласования с арендодателем. Арендодатель посчитал перепланировку нецелесообразной и потребовал вернуть офисному помещению прежний вид. Вправе ли арендатор учесть для целей налогообложения прибыли расходы на перепланировку и возвращение офисному помещению прежнего вида?
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку проверяемое лицо, взаимозависимое с обществом, арендует у него офис. Должностные лица проверяемого налогоплательщика не представили необходимых документов по запросам налогового органа, не явились на допрос в качестве свидетелей, не предпринимали попытки к установлению связи с налоговым органом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку проверяемое лицо, взаимозависимое с обществом, арендует у него офис. Должностные лица проверяемого налогоплательщика не представили необходимых документов по запросам налогового органа, не явились на допрос в качестве свидетелей, не предпринимали попытки к установлению связи с налоговым органом.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При расторжении договора аренды офисного помещения СКС и ее части не были демонтированы Арендатором в связи с их непригодностью для дальнейшей эксплуатации, кроме того Арендодатель также не сможет использовать данное оборудование в своей хозяйственной деятельности. Коммутатор (активная часть) был возвращен на территорию организации. Офисные помещения переданы Арендодателю по акту приема-передачи.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При расторжении договора аренды офисного помещения СКС и ее части не были демонтированы Арендатором в связи с их непригодностью для дальнейшей эксплуатации, кроме того Арендодатель также не сможет использовать данное оборудование в своей хозяйственной деятельности. Коммутатор (активная часть) был возвращен на территорию организации. Офисные помещения переданы Арендодателю по акту приема-передачи.
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель зарегистрироваться по иному адресу, чем адрес его места жительства, например по месту расположения офиса, арендованного или принадлежащего ИП на праве собственности?
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)А это значит, что зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо может только по месту жительства, где у него есть регистрация. Зарегистрироваться по адресу офиса, арендованного или принадлежащего ИП на праве собственности, не получится.
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)А это значит, что зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо может только по месту жительства, где у него есть регистрация. Зарегистрироваться по адресу офиса, арендованного или принадлежащего ИП на праве собственности, не получится.
Статья: Как учитывать расходы на переезд в новый офис
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)P.S. Итак, какой главный вывод мы сделаем? Расходы, связанные с переездом фирмы в новый офис, могут считаться непосредственно связанными с осуществлением деятельности, направленной на извлечение доходов. А значит, их можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)P.S. Итак, какой главный вывод мы сделаем? Расходы, связанные с переездом фирмы в новый офис, могут считаться непосредственно связанными с осуществлением деятельности, направленной на извлечение доходов. А значит, их можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль.
Статья: Правовые позиции Верховного Суда по налоговым спорам - 2026
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Согласно материалам дела по результатам выездной налоговой проверки были выявлены множественные факты использования гражданином в предпринимательской деятельности объектов недвижимого имущества в целях извлечения доходов, в том числе от сдачи нежилых помещений в аренду, предоставления офисных помещений вновь создаваемым юридическим лицам в качестве адресов места нахождения, а также реализации принадлежащих ему на праве собственности объектов недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенного для использования в личных целях либо для семейных нужд.
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 5)Согласно материалам дела по результатам выездной налоговой проверки были выявлены множественные факты использования гражданином в предпринимательской деятельности объектов недвижимого имущества в целях извлечения доходов, в том числе от сдачи нежилых помещений в аренду, предоставления офисных помещений вновь создаваемым юридическим лицам в качестве адресов места нахождения, а также реализации принадлежащих ему на праве собственности объектов недвижимого имущества коммерческого назначения, не предназначенного для использования в личных целях либо для семейных нужд.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.25. Российская организация оказывает иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, услуги по поиску офисных помещений (как на территории РФ, так и за ее пределами). Кроме того, договором предусмотрено оказание услуг по представлению интересов иностранной организации при проведении переговоров с арендодателями офисных помещений, а также консультационных услуг с целью последующего подписания иностранной организацией договора аренды.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 2.25. Российская организация оказывает иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в РФ, услуги по поиску офисных помещений (как на территории РФ, так и за ее пределами). Кроме того, договором предусмотрено оказание услуг по представлению интересов иностранной организации при проведении переговоров с арендодателями офисных помещений, а также консультационных услуг с целью последующего подписания иностранной организацией договора аренды.
Статья: Учет парковки. Нюансы, о которых нужно помнить
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Стоимость оплаты парковочных мест у офиса компания вправе учесть в налоговых расходах на основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ как арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Стоимость оплаты парковочных мест у офиса компания вправе учесть в налоговых расходах на основании подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ как арендные платежи за арендуемое имущество (в том числе земельные участки).
Статья: Увольнение директора - анализ свежих споров
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Аналогичное Постановление вынес Арбитражный суд Северо-Западного округа по делу N А13-4526/2021 от 21.07.2022, в котором обязал бывшего руководителя после увольнения передать все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе учредительные, бухгалтерские (банковские документы по расчетным счетам, выписки банка, платежные поручения по приходу и расходованию средств и т.д.), кассовые документы (кассовые книги, чековые книжки, ведомости по зарплате сотрудников, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты, табели учета рабочего времени и т.д.), все документы по бухгалтерской и налоговой отчетности, документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.), счета-фактуры, накладные, договоры, в том числе договор аренды офиса, иные документы, печати, ключи, оборудование, оргтехнику, материальные ценности и вещи, относящиеся к деятельности Общества.
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Аналогичное Постановление вынес Арбитражный суд Северо-Западного округа по делу N А13-4526/2021 от 21.07.2022, в котором обязал бывшего руководителя после увольнения передать все документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности Общества, в том числе учредительные, бухгалтерские (банковские документы по расчетным счетам, выписки банка, платежные поручения по приходу и расходованию средств и т.д.), кассовые документы (кассовые книги, чековые книжки, ведомости по зарплате сотрудников, приходные и расходные ордера, авансовые отчеты, табели учета рабочего времени и т.д.), все документы по бухгалтерской и налоговой отчетности, документы по кадровой деятельности (приказы на прием и увольнение работников, личные дела, карточка учета кадров, налоговые карточки на сотрудников и др.), счета-фактуры, накладные, договоры, в том числе договор аренды офиса, иные документы, печати, ключи, оборудование, оргтехнику, материальные ценности и вещи, относящиеся к деятельности Общества.