Налог на прибыль ст. 54.1 нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на прибыль ст. 54.1 нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реконструкция налоговых обязательств
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Суд апелляционной инстанции не согласился с принятым по делу решением в данной части и поддержал доводы налогового органа о несоблюдении обществом условий, установленных п. 2 ст. 54.1 НК РФ, и правомерности доначисления налога на прибыль (соответствующих сумм пеней и штрафа).
(Ерохова О.Д.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Суд апелляционной инстанции не согласился с принятым по делу решением в данной части и поддержал доводы налогового органа о несоблюдении обществом условий, установленных п. 2 ст. 54.1 НК РФ, и правомерности доначисления налога на прибыль (соответствующих сумм пеней и штрафа).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ (Постановление АС СКО от 22.08.2023 N Ф08-7968/2023 по делу N А53-26471/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ (Постановление АС СКО от 22.08.2023 N Ф08-7968/2023 по делу N А53-26471/2022).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщик, используя схему "дробления бизнеса", минимизировал размер налоговых обязательств вследствие уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС, что противоречит п. 1 ст. 54.1 НК РФ.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Общество имело своей целью неуплату налога на прибыль организаций в нарушение пункта 1 статьи 54.1 НК РФ.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Общество имело своей целью неуплату налога на прибыль организаций в нарушение пункта 1 статьи 54.1 НК РФ.
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если налоговый орган докажет, что целью предоставления беспроцентного займа было получение необоснованной налоговой выгоды (например, занижение внереализационных доходов), то он может пересчитать налоговую базу по прибыли и доначислить налог (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Так, во время проверки инспекция может запросить не только договор займа, но и другие договоры и документы по контрагенту, которому выдан беспроцентный заем, чтобы проверить, не возвращаются ли проценты в скрытом виде при исполнении других договоров.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если налоговый орган докажет, что целью предоставления беспроцентного займа было получение необоснованной налоговой выгоды (например, занижение внереализационных доходов), то он может пересчитать налоговую базу по прибыли и доначислить налог (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Так, во время проверки инспекция может запросить не только договор займа, но и другие договоры и документы по контрагенту, которому выдан беспроцентный заем, чтобы проверить, не возвращаются ли проценты в скрытом виде при исполнении других договоров.
Статья: Три наперстка: ст. 54.1 НК РФ, ст. 159 и 199 УК РФ (статья 2. Взаимодействие налоговых органов и судов)
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 3)Решением ИФНС N 31 по г. Москве ООО "Торговый дом "К." (далее - ТД) привлечено к налоговой ответственности за нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, взысканы недоимка налога на прибыль 18 522 136 руб., налога на добавленную стоимость 128 197 247 руб. (всего 146 719 383 руб.) и штраф 1 443 934 руб. Недоимка определена отрицанием действительности хозяйственных операций, отраженных в универсальных передаточных документах (далее - УПД), по договорам между ТД (покупатель) и ООО "КПМ" (продавец-изготовитель); между ТД (покупатель, заказчик услуг) и ООО "Т" (продавец-изготовитель, исполнитель услуг); между ТД (заказчик) и индивидуальным предпринимателем Щ. (исполнитель).
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 3)Решением ИФНС N 31 по г. Москве ООО "Торговый дом "К." (далее - ТД) привлечено к налоговой ответственности за нарушение п. 1 ст. 54.1 НК РФ, взысканы недоимка налога на прибыль 18 522 136 руб., налога на добавленную стоимость 128 197 247 руб. (всего 146 719 383 руб.) и штраф 1 443 934 руб. Недоимка определена отрицанием действительности хозяйственных операций, отраженных в универсальных передаточных документах (далее - УПД), по договорам между ТД (покупатель) и ООО "КПМ" (продавец-изготовитель); между ТД (покупатель, заказчик услуг) и ООО "Т" (продавец-изготовитель, исполнитель услуг); между ТД (заказчик) и индивидуальным предпринимателем Щ. (исполнитель).