Амортизация у ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Амортизация у ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У ИП на ОСН. Если к моменту продажи автомобили будут находиться в собственности ИП 3 года и больше, то с дохода от продажи не нужно платить НДФЛ, несмотря на то что они использовались в бизнесе <28>. Кстати, не имеет значения, что это за автомобиль - легковушка или большегруз. Если же меньше 3 лет, то НДФЛ уплатить придется. Но доход можно уменьшить на расходы по приобретению авто за минусом амортизации, ранее учтенной в составе профессионального вычета при расчете "предпринимательского" НДФЛ <29>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)У ИП на ОСН. Если к моменту продажи автомобили будут находиться в собственности ИП 3 года и больше, то с дохода от продажи не нужно платить НДФЛ, несмотря на то что они использовались в бизнесе <28>. Кстати, не имеет значения, что это за автомобиль - легковушка или большегруз. Если же меньше 3 лет, то НДФЛ уплатить придется. Но доход можно уменьшить на расходы по приобретению авто за минусом амортизации, ранее учтенной в составе профессионального вычета при расчете "предпринимательского" НДФЛ <29>.
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Порядок учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Порядок учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)При переходе индивидуального предпринимателя на уплату единого сельскохозяйственного налога с общей системы налогообложения в графе 8 раздела II на дату такого перехода указывается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самим индивидуальным предпринимателем) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самим индивидуальным предпринимателем) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)При переходе индивидуального предпринимателя на уплату единого сельскохозяйственного налога с общей системы налогообложения в графе 8 раздела II на дату такого перехода указывается остаточная стоимость каждого приобретенного (сооруженного, изготовленного) основного средства и приобретенного (созданного самим индивидуальным предпринимателем) нематериального актива, которые были оплачены до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самим индивидуальным предпринимателем) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 Кодекса.
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"2. Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Вопрос: ИП на ОСН выращивает и реализует сельхозпродукцию, при этом склады и технику он получил в наследство. Вправе ли ИП начислять амортизацию по таким объектам, а также учитывать в расходах дизельное топливо при заполнении 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: ИП на ОСН выращивает и реализует сельхозпродукцию, при этом склады и технику он получил в наследство. Вправе ли ИП начислять амортизацию по таким объектам, а также учитывать в расходах дизельное топливо при заполнении 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: ИП на ОСН выращивает и реализует сельхозпродукцию, при этом склады и технику он получил в наследство. Вправе ли ИП начислять амортизацию по таким объектам, а также учитывать в расходах дизельное топливо при заполнении 3-НДФЛ?
Вопрос: Как ИП, применяющему ОСН, учесть стоимость приобретенного автомобиля?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Если ИП на ОСН имеет в собственности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть его стоимость при исчислении НДФЛ путем начисления амортизации. Если автомобиль приобретен не для предпринимательской деятельности, то учесть его стоимость указанным способом нельзя. Если автомобиль находился в собственности менее 3 лет, ИП вправе получить имущественный вычет при его продаже.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Если ИП на ОСН имеет в собственности автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, то он вправе учесть его стоимость при исчислении НДФЛ путем начисления амортизации. Если автомобиль приобретен не для предпринимательской деятельности, то учесть его стоимость указанным способом нельзя. Если автомобиль находился в собственности менее 3 лет, ИП вправе получить имущественный вычет при его продаже.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)- действующие ИП на ОСН или на "ОСН + ПСН" - в сумме разницы между фактическими затратами на приобретение имущества и амортизацией, учтенной при исчислении "предпринимательского" НДФЛ, или в сумме фактических расходов, если, например, имущество использовалось только в ПСН-бизнесе.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)- действующие ИП на ОСН или на "ОСН + ПСН" - в сумме разницы между фактическими затратами на приобретение имущества и амортизацией, учтенной при исчислении "предпринимательского" НДФЛ, или в сумме фактических расходов, если, например, имущество использовалось только в ПСН-бизнесе.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДФЛ. По общему правилу ИП на ОСН при продаже объекта ОС уменьшает доход от продажи ОС на его остаточную стоимость - в общем случае это первоначальная стоимость ОС за минусом амортизации, начисленной за период эксплуатации <14>. Но ведь по "патентному" ОС амортизация не начислялась и в расходы ИП ее не включал. Так что, если ИП при продаже такого ОС рассчитает и учтет в расходах только его остаточную стоимость, амортизация останется неучтенной.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДФЛ. По общему правилу ИП на ОСН при продаже объекта ОС уменьшает доход от продажи ОС на его остаточную стоимость - в общем случае это первоначальная стоимость ОС за минусом амортизации, начисленной за период эксплуатации <14>. Но ведь по "патентному" ОС амортизация не начислялась и в расходы ИП ее не включал. Так что, если ИП при продаже такого ОС рассчитает и учтет в расходах только его остаточную стоимость, амортизация останется неучтенной.
Вопрос: Как ИП на ОСН учитывает расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Как ИП на ОСН учитывает расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, 2026)Как ИП на ОСН учитывает расходы на приобретение основных средств?
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Какие расходы включаются в состав профессионального вычета ИП на ОСН и как его получить
(КонсультантПлюс, 2026)Какие расходы включаются в состав профессионального вычета ИП на ОСН и как его получить
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения операций по предоставлению в аренду ТС с экипажем зависит от применяемой системы налогообложения и от того, кем является арендодатель - организацией, ИП или обычным физлицом. Так, например, организация на ОСН учтет поступившие платежи по договору аренды в доходах для расчета налога на прибыль. При этом в расходах она может учесть транспортный налог, амортизацию, зарплату экипажу, расходы на страховку транспорта и его ремонт. Кроме того, на сумму арендной платы ей нужно начислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок налогообложения операций по предоставлению в аренду ТС с экипажем зависит от применяемой системы налогообложения и от того, кем является арендодатель - организацией, ИП или обычным физлицом. Так, например, организация на ОСН учтет поступившие платежи по договору аренды в доходах для расчета налога на прибыль. При этом в расходах она может учесть транспортный налог, амортизацию, зарплату экипажу, расходы на страховку транспорта и его ремонт. Кроме того, на сумму арендной платы ей нужно начислить НДС.