Оплата налога по индексу документа
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата налога по индексу документа (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Интеллектуальная собственность. Обзор событий в России и за рубежом (второе полугодие 2022 г.)
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- наличие признаков технического взаимодействия, включая автоматическую переадресацию пользователей с заблокированного сайта, синхронизацию индекса положений "зеркала" и заблокированного сайта в поисковой выдаче, использование одной системы управления, резервирование имен на сетевом адресе;
(Власов В.В., Кирьянова Е.В., Романенкова Е.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- наличие признаков технического взаимодействия, включая автоматическую переадресацию пользователей с заблокированного сайта, синхронизацию индекса положений "зеркала" и заблокированного сайта в поисковой выдаче, использование одной системы управления, резервирование имен на сетевом адресе;
Судебная практика
Кассационное определение Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 04.10.2023 N 88А-9546/2023 (УИД 26RS0001-01-2023-000333-61)
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.Отсутствие в платежном документе индекса документа (уникального идентификатора платежа) само по себе не может являться основанием для зачета внесенной суммы в счет погашения задолженности по иным периодам, поскольку у налогового органа имелась возможность однозначно идентифицировать поступившие от налогоплательщика денежные средства, в связи с чем ссылка в жалобе на отсутствие заявления С. об уточнении платежа подлежит отклонению как не состоятельная, так как проанализированный судами обеих инстанций чек-ордер от 25 ноября 2021 г. содержит указание в реквизите "107" налогового периода "ГД.00.2020", а также в соответствующей графе назначение платежа "налоговый платеж транспортный".
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пеней.
Обстоятельства: Налоговый орган ссылается на ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязательств по уплате налогов.
Решение: 1) Отказано; 2) Удовлетворено в части.Отсутствие в платежном документе индекса документа (уникального идентификатора платежа) само по себе не может являться основанием для зачета внесенной суммы в счет погашения задолженности по иным периодам, поскольку у налогового органа имелась возможность однозначно идентифицировать поступившие от налогоплательщика денежные средства, в связи с чем ссылка в жалобе на отсутствие заявления С. об уточнении платежа подлежит отклонению как не состоятельная, так как проанализированный судами обеих инстанций чек-ордер от 25 ноября 2021 г. содержит указание в реквизите "107" налогового периода "ГД.00.2020", а также в соответствующей графе назначение платежа "налоговый платеж транспортный".
Кассационное определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 06.12.2023 N 88а-21743/2023 по делу N 2а-772/2023 (УИД 59RS0008-01-2023-000019-98)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Обязанность по уплате задолженности не исполнена.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Между тем, судами нижестоящих инстанций не учтено, что отсутствие в платежном документе информации в строке "назначение платежа", которая в соответствии с пунктом 4.11 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утвержденных Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года N 107н, является дополнительной информацией, необходимой для идентификации назначения платежа, при наличии в платежном документе индекса документа (уникального идентификатора начисления), само по себе не может являться основанием для зачета внесенной суммы в счет погашения задолженности по иным периодам, поскольку у налогового органа имелась возможность однозначно идентифицировать поступившие от налогоплательщика денежные средства с учетом указанного административным ответчиком УИН.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пеней, штрафа.
Обстоятельства: Обязанность по уплате задолженности не исполнена.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение.Между тем, судами нижестоящих инстанций не учтено, что отсутствие в платежном документе информации в строке "назначение платежа", которая в соответствии с пунктом 4.11 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств, платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, утвержденных Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года N 107н, является дополнительной информацией, необходимой для идентификации назначения платежа, при наличии в платежном документе индекса документа (уникального идентификатора начисления), само по себе не может являться основанием для зачета внесенной суммы в счет погашения задолженности по иным периодам, поскольку у налогового органа имелась возможность однозначно идентифицировать поступившие от налогоплательщика денежные средства с учетом указанного административным ответчиком УИН.
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/60@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
Приказ ФНС РФ от 17.02.2006 N САЭ-3-13/102@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Формат представления адреса: <код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов за третьих лиц" на сайте ФНС России. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж, в частности указать Ф.И.О. и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ, можно ввести его индекс (УИН) и сразу перейти к оплате. При отсутствии такого документа следует самостоятельно указать данные, необходимые для уплаты налога за другое лицо, в частности Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика, адрес, вид платежа (Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Также можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов за третьих лиц" на сайте ФНС России. На странице сервиса сначала необходимо ввести информацию о лице, осуществляющем платеж, в частности указать Ф.И.О. и ИНН. Если есть сформированный налоговым органом платежный документ, можно ввести его индекс (УИН) и сразу перейти к оплате. При отсутствии такого документа следует самостоятельно указать данные, необходимые для уплаты налога за другое лицо, в частности Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика, адрес, вид платежа (Информация ФНС России).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@ <ЕНС физлица-ИП: в какой очереди списывают налоговую задолженность?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Например, физические лица при получении сводного налогового уведомления из ИФНС по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Например, физические лица при получении сводного налогового уведомления из ИФНС по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
Вопрос: О распределении на ЕНС средств, перечисленных физлицом с указанием УИН, если имеется задолженность по налогам в связи и не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Письмо ФНС России от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@)Так, налогоплательщики - физические лица при получении сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом, по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают также платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
(Письмо ФНС России от 24.06.2024 N ЗГ-2-8/9328@)Так, налогоплательщики - физические лица при получении сводного налогового уведомления, направленного налоговым органом, по расчету имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) получают также платежный документ (извещение) по форме N ПД (налог) на уплату ЕНП, где указывается один индекс документа (УИН), который формируется налоговым органом.
Вопрос: О заполнении строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры при реализации товара через обособленное подразделение организации.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.
(Письмо Минфина России от 07.10.2025 N 03-07-11/96862)В соответствии со ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению.