Персональные данные налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Персональные данные налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения и поправки, подготовленные в Налоговый кодекс РФ: администрирование, НДФЛ, налог на прибыль, взносы
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Физическим лицам, не являющимся ИП, предоставляется возможность указания в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, вместо ИНН или персональных данных своего номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Физическим лицам, не являющимся ИП, предоставляется возможность указания в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, вместо ИНН или персональных данных своего номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.
Статья: "Незваный гость": налогообложение в практике Европейского суда по правам человека и Комитета по правам человека ООН
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)В тех случаях, когда дела о нарушениях частной и семейной жизни были выиграны заявителями, Суд указывал на следующие обстоятельства: 1) непропорциональность проведения обыска и изъятия документов у адвокатов в силу слишком широкого предмета ордера на обыск и отсутствия документов о том, что заявители совершили налоговое мошенничество <73>; 2) отсутствие в законодательстве эффективного надзора за обыском как до, так и после его проведения <74>; 3) отсутствие надлежащего учета требований о защите персональных данных <75>. В последнем случае речь шла о публикации персональных данных налоговых должников на официальном сайте налогового органа Венгрии. Суд решил, что такое вмешательство представляет собой нарушение права заявителя на личную жизнь, поскольку публикации осуществлялись периодически без сопоставления публичного интереса в обеспечении налоговой дисциплины и индивидуальных прав на тайну личной жизни. Законодателем Венгрии не были учтены соображения неправомерного использования личной информации, в том числе домашнего адреса налогоплательщиков, а также возможность свободного доступа к личным данным этих налоговых должников, который получили пользователи сети Интернет по всему миру <76>.
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)В тех случаях, когда дела о нарушениях частной и семейной жизни были выиграны заявителями, Суд указывал на следующие обстоятельства: 1) непропорциональность проведения обыска и изъятия документов у адвокатов в силу слишком широкого предмета ордера на обыск и отсутствия документов о том, что заявители совершили налоговое мошенничество <73>; 2) отсутствие в законодательстве эффективного надзора за обыском как до, так и после его проведения <74>; 3) отсутствие надлежащего учета требований о защите персональных данных <75>. В последнем случае речь шла о публикации персональных данных налоговых должников на официальном сайте налогового органа Венгрии. Суд решил, что такое вмешательство представляет собой нарушение права заявителя на личную жизнь, поскольку публикации осуществлялись периодически без сопоставления публичного интереса в обеспечении налоговой дисциплины и индивидуальных прав на тайну личной жизни. Законодателем Венгрии не были учтены соображения неправомерного использования личной информации, в том числе домашнего адреса налогоплательщиков, а также возможность свободного доступа к личным данным этих налоговых должников, который получили пользователи сети Интернет по всему миру <76>.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговым органом в обжалуемом решении неправомерно раскрыты персональные данные об имуществе физического лица, являющегося генеральным директором, и изложена недопустимая прямая угроза физическому лицу о некой потенциальной возможности привлечения к субсидиарной ответственности в случае неисполнения организацией обжалуемого решения, что является самостоятельным основанием для обжалуемого решения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, налоговым органом в обжалуемом решении неправомерно раскрыты персональные данные об имуществе физического лица, являющегося генеральным директором, и изложена недопустимая прямая угроза физическому лицу о некой потенциальной возможности привлечения к субсидиарной ответственности в случае неисполнения организацией обжалуемого решения, что является самостоятельным основанием для обжалуемого решения.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал решение инспекции, ссылаясь на нарушение закона о персональных данных. В решении по выездной проверке налоговый орган привел сведения об имуществе руководителя и учредителя общества, что, по мнению налогоплательщика, создавало угрозу их безопасности и являлось самостоятельным основанием для отмены ненормативного акта. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что включение в решение анализа имущественного состояния руководителя обусловлено положениями НК РФ, которые требуют излагать обстоятельства, установленные проверкой, со ссылкой на подтверждающие документы. Кроме того, суд отметил, что информация в отношении имущества физического лица не нарушает прав самого общества-налогоплательщика, а доказательств обратного налогоплательщик не представил.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал решение инспекции, ссылаясь на нарушение закона о персональных данных. В решении по выездной проверке налоговый орган привел сведения об имуществе руководителя и учредителя общества, что, по мнению налогоплательщика, создавало угрозу их безопасности и являлось самостоятельным основанием для отмены ненормативного акта. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что включение в решение анализа имущественного состояния руководителя обусловлено положениями НК РФ, которые требуют излагать обстоятельства, установленные проверкой, со ссылкой на подтверждающие документы. Кроме того, суд отметил, что информация в отношении имущества физического лица не нарушает прав самого общества-налогоплательщика, а доказательств обратного налогоплательщик не представил.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3.1. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3.1. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.
Готовое решение: Что относится к конфиденциальной информации (охраняемой законом тайне)
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что, по мнению Минфина России, ИНН не относится к персональным данным, потому что применяется исключительно внутри системы налоговых органов для упорядочивания учета налогоплательщиков и ускорения обработки информации (Письмо Минфина России от 26.05.2022 N 03-01-11/49475). Однако отметим, что Минфин России не является уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных. Поэтому при обработке персональных данных, с учетом указанных выше разъяснений Минкомсвязи России, рекомендуем исходить из того, что ИНН к ним относится. Иначе есть риск, что вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что, по мнению Минфина России, ИНН не относится к персональным данным, потому что применяется исключительно внутри системы налоговых органов для упорядочивания учета налогоплательщиков и ускорения обработки информации (Письмо Минфина России от 26.05.2022 N 03-01-11/49475). Однако отметим, что Минфин России не является уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных. Поэтому при обработке персональных данных, с учетом указанных выше разъяснений Минкомсвязи России, рекомендуем исходить из того, что ИНН к ним относится. Иначе есть риск, что вас могут привлечь к ответственности.
Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
Готовое решение: Ознакомление с материалами налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Если нарушения, выявленные в ходе проверки, подтверждают документы, которые содержат сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, вы получите их в виде заверенных налоговым органом выписок (п. 3.1 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если нарушения, выявленные в ходе проверки, подтверждают документы, которые содержат сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, вы получите их в виде заверенных налоговым органом выписок (п. 3.1 ст. 100 НК РФ).
Вопрос: О представлении банком в налоговый орган сведений при изменении показателей в ранее представленной информации о выплаченных процентах по вкладам, в частности персональных данных физлиц, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-04-06/38662)Вопрос: В силу абз. 1 п. 4 ст. 214.2 НК РФ банк, Банк России либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о сумме выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.
(Письмо Минфина России от 07.05.2026 N 03-04-06/38662)Вопрос: В силу абз. 1 п. 4 ст. 214.2 НК РФ банк, Банк России либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о сумме выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.
Статья: Персональные данные: проблемы теории в судебных иллюстрациях
(Талапина Э.В.)
("Российская юстиция", 2023, N 12)В итоге заявитель обратился с просьбой о передаче дела на новое рассмотрение в Большую палату, которая вынесла свое Постановление 9 марта 2023 г., установив нарушение ст. 8 Конвенции пятнадцатью голосами против двух. При этом судьи признали правомерность ожидания, что требование о публикации будет иметь сдерживающий эффект в отношении несоблюдения налогового законодательства. Большая палата согласилась и с тем, что данная мера способствовала прозрачности и надежности деловых отношений и тем самым защите прав и свобод других лиц (п. 113). Публикация данных укладывается в схему, установленную законодателем, использующим систематическую публикацию персональных данных крупных налоговых должников на сайте налогового органа в качестве инструмента борьбы с несоблюдением налогового законодательства (п. 117).
(Талапина Э.В.)
("Российская юстиция", 2023, N 12)В итоге заявитель обратился с просьбой о передаче дела на новое рассмотрение в Большую палату, которая вынесла свое Постановление 9 марта 2023 г., установив нарушение ст. 8 Конвенции пятнадцатью голосами против двух. При этом судьи признали правомерность ожидания, что требование о публикации будет иметь сдерживающий эффект в отношении несоблюдения налогового законодательства. Большая палата согласилась и с тем, что данная мера способствовала прозрачности и надежности деловых отношений и тем самым защите прав и свобод других лиц (п. 113). Публикация данных укладывается в схему, установленную законодателем, использующим систематическую публикацию персональных данных крупных налоговых должников на сайте налогового органа в качестве инструмента борьбы с несоблюдением налогового законодательства (п. 117).
Статья: Выплаты работникам на АУСН: НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)АУСНщик должен направлять в ИФНС данные о суммах выплат, облагаемых и не облагаемых страховыми взносами (по каждому физлицу, получающему выплаты) <14>. Это надо делать либо через личный кабинет - данные направляются прямо в ИФНС (если АУСНщик сам считает НДФЛ), либо направлять эти сведения в банк, который в том числе посчитает НДФЛ и затем перешлет такие данные в ИФНС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)АУСНщик должен направлять в ИФНС данные о суммах выплат, облагаемых и не облагаемых страховыми взносами (по каждому физлицу, получающему выплаты) <14>. Это надо делать либо через личный кабинет - данные направляются прямо в ИФНС (если АУСНщик сам считает НДФЛ), либо направлять эти сведения в банк, который в том числе посчитает НДФЛ и затем перешлет такие данные в ИФНС.