Акт взаимозачета
Подборка наиболее важных документов по запросу Акт взаимозачета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дивиденды получены имуществом: как уменьшить базу по НДФЛ при его продаже
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Рассматриваемая проблема не возникает, если имущество организации сначала было передано участнику-физлицу по договору купли-продажи, а впоследствии его долг погашен взаимозачетом в счет выплаты дивидендов <9>. В этом случае в решении о распределении прибыли нет указания на выплату дивидендов имуществом. Документы, которые подтверждают расходы участника на покупку имущества, - договор купли-продажи, акт зачета взаимных требований и чеки ККТ (подробнее об обязанности организаций и ИП применять ККТ при разовых продажах физлицам см. ГК, 2024, N 22, с. 69).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2026, N 3)Рассматриваемая проблема не возникает, если имущество организации сначала было передано участнику-физлицу по договору купли-продажи, а впоследствии его долг погашен взаимозачетом в счет выплаты дивидендов <9>. В этом случае в решении о распределении прибыли нет указания на выплату дивидендов имуществом. Документы, которые подтверждают расходы участника на покупку имущества, - договор купли-продажи, акт зачета взаимных требований и чеки ККТ (подробнее об обязанности организаций и ИП применять ККТ при разовых продажах физлицам см. ГК, 2024, N 22, с. 69).
Статья: Публичное сальдирование в сфере публичных закупок
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Как явствует из практики, сальдирование не может рассматриваться как отдельная сделка или как зачет. При этом допускается включение в сальдо различных обязательств по разным, но взаимосвязанным сделкам <7>. Для сальдирования в процессе оплаты выполненного обязательства необходимо учитывать все документы по сделке, включая акты взаимозачетов и т.д. <8>
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2026, N 5)Как явствует из практики, сальдирование не может рассматриваться как отдельная сделка или как зачет. При этом допускается включение в сальдо различных обязательств по разным, но взаимосвязанным сделкам <7>. Для сальдирования в процессе оплаты выполненного обязательства необходимо учитывать все документы по сделке, включая акты взаимозачетов и т.д. <8>
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 105.1 "Взаимозависимые лица" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, факт совершения ответчиками, имеющими признаки взаимозависимости и аффилированности, мнимой сделки, целью которой являлось уклонение от ответственности за налоговые правонарушения и сокрытие имущества от обращения на него взыскания, установлен. Поскольку спорный договор и дополнительные соглашения не подписывались генеральным директором общества, ответчиками не представлены доказательства, подтверждающие задолженность, указанную в акте взаимозачета, а также несение расходов на реконструкцию объектов недвижимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией налогового органа, факт совершения ответчиками, имеющими признаки взаимозависимости и аффилированности, мнимой сделки, целью которой являлось уклонение от ответственности за налоговые правонарушения и сокрытие имущества от обращения на него взыскания, установлен. Поскольку спорный договор и дополнительные соглашения не подписывались генеральным директором общества, ответчиками не представлены доказательства, подтверждающие задолженность, указанную в акте взаимозачета, а также несение расходов на реконструкцию объектов недвижимости.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 16 "Реестр требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""Податель кассационной жалобы утверждает, что в состав рассматриваемого требования включена задолженность по текущим платежам в размере 13 011 225,02 руб., которая была перечислена в пользу Общества платежными поручениями от 29.04.2019 и 19.02.2020, то есть после возбуждения настоящего дела о банкротстве, а также сумма в размере 17 818 руб., восстановленная в результате признания недействительным акта зачета встречных требований от 30.04.2019 N 4.
Статья: Новости от 14.11.2025
("Главная книга", 2025, N 23)Также разъяснено, что при взаимопиаре рекламный сбор должны платить обе стороны сделки. Ведь в таком случае стороны обмениваются рекламными услугами и оформляют акт взаимозачета. Следовательно, оба участника являются рекламораспространителями на своих площадках. В ЕРИР каждый из них регистрирует свой "доходный" договор, креативы, статистику, акт, а также уплачивает рекламный сбор.
("Главная книга", 2025, N 23)Также разъяснено, что при взаимопиаре рекламный сбор должны платить обе стороны сделки. Ведь в таком случае стороны обмениваются рекламными услугами и оформляют акт взаимозачета. Следовательно, оба участника являются рекламораспространителями на своих площадках. В ЕРИР каждый из них регистрирует свой "доходный" договор, креативы, статистику, акт, а также уплачивает рекламный сбор.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.3.1. Зачет аванса, проведенный в бухучете
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.3.1. Зачет аванса, проведенный в бухучете
Статья: Сальдирование - неологизм зачета? Границы применения правил о зачете к институту сальдирования
(Григорьев В.И., Колядинский В.К.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 9, 10)Некоторые исследователи говорят о том, что сальдирование представляет собой особый вид зачета - зачет связанных требований, существующий наряду с зачетами внешними, в отношении несвязанных требований <7>. Однако, как будет показано далее, практика судов допускает сальдирование и не связанных между собой требований при наличии договоренности между контрагентами об этом. Н.В. Мураев считает, что акты взаимозачета, оформляющие сальдо, можно квалифицировать как сделкоподобные действия, а в целом сальдо - это "зачет под прикрытием" <8>. Другие ученые отмечают, что сальдо - это не сделка и вообще не юридический факт <9>.
(Григорьев В.И., Колядинский В.К.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, NN 9, 10)Некоторые исследователи говорят о том, что сальдирование представляет собой особый вид зачета - зачет связанных требований, существующий наряду с зачетами внешними, в отношении несвязанных требований <7>. Однако, как будет показано далее, практика судов допускает сальдирование и не связанных между собой требований при наличии договоренности между контрагентами об этом. Н.В. Мураев считает, что акты взаимозачета, оформляющие сальдо, можно квалифицировать как сделкоподобные действия, а в целом сальдо - это "зачет под прикрытием" <8>. Другие ученые отмечают, что сальдо - это не сделка и вообще не юридический факт <9>.
Статья: Спор о признании права собственности на квартиру в построенном доме на основании предварительного договора (купли-продажи, инвестирования) (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Если в предварительном договоре купли-продажи квартиры или инвестирования строительства жилого дома предусмотрена оплата стоимости квартиры векселями, то истцу предстоит доказать, что он полностью исполнил свои обязательства по оплате стоимости квартиры в соответствии с условиями договора. Об этом могут свидетельствовать соглашение о выкупе (погашении) векселей, подписанное сторонами предварительного договора, согласно которому покупатель передал продавцу векселя на определенную сумму, а также акт взаимозачета встречных однородных требований, согласно которому задолженность покупателя перед продавцом по оплате жилого помещения отсутствует (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.06.2016 по делу N 33-24342/2016). Если истец приобретал простой вексель у продавца, то подтвердить исполнение истцом своих обязательств по договору можно, представив суду договор купли-продажи векселя, акт приемки-передачи векселя и квитанцию к приходному кассовому ордеру (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 02.10.2014 по делу N 33-26045, от 24.07.2013 по делу N 11-20889). Если предварительный договор купли-продажи квартиры предусматривает предъявление истцом (покупателем квартиры) ответчику (продавцу квартиры) простых векселей, то истец, приобретя векселя в другой организации на основании договора передачи векселей и актов приема-передачи векселей, должен не только передать векселя ответчику, но и располагать доказательствами, которые подтверждают факт такой передачи и принятия векселей ответчиком. Такими доказательствами могут быть акты и другие документы. Если истец не передал ответчику векселя в соответствии с условиями договора, они находятся у истца на руках и не имеется доказательств перевода организацией, продавшей векселя истцу, полученных от истца денежных средств в пользу ответчика, то суд может отказать в удовлетворении требования истца о признании права собственности на квартиру. В этом случае считается, что истец не выполнил обязательства по оплате стоимости квартиры в соответствии с условиями предварительного договора (например, Определение Московского городского суда от 23.05.2013 N 4г/1-4257).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2026)Если в предварительном договоре купли-продажи квартиры или инвестирования строительства жилого дома предусмотрена оплата стоимости квартиры векселями, то истцу предстоит доказать, что он полностью исполнил свои обязательства по оплате стоимости квартиры в соответствии с условиями договора. Об этом могут свидетельствовать соглашение о выкупе (погашении) векселей, подписанное сторонами предварительного договора, согласно которому покупатель передал продавцу векселя на определенную сумму, а также акт взаимозачета встречных однородных требований, согласно которому задолженность покупателя перед продавцом по оплате жилого помещения отсутствует (например, Апелляционное определение Московского городского суда от 22.06.2016 по делу N 33-24342/2016). Если истец приобретал простой вексель у продавца, то подтвердить исполнение истцом своих обязательств по договору можно, представив суду договор купли-продажи векселя, акт приемки-передачи векселя и квитанцию к приходному кассовому ордеру (например, Апелляционные определения Московского городского суда от 02.10.2014 по делу N 33-26045, от 24.07.2013 по делу N 11-20889). Если предварительный договор купли-продажи квартиры предусматривает предъявление истцом (покупателем квартиры) ответчику (продавцу квартиры) простых векселей, то истец, приобретя векселя в другой организации на основании договора передачи векселей и актов приема-передачи векселей, должен не только передать векселя ответчику, но и располагать доказательствами, которые подтверждают факт такой передачи и принятия векселей ответчиком. Такими доказательствами могут быть акты и другие документы. Если истец не передал ответчику векселя в соответствии с условиями договора, они находятся у истца на руках и не имеется доказательств перевода организацией, продавшей векселя истцу, полученных от истца денежных средств в пользу ответчика, то суд может отказать в удовлетворении требования истца о признании права собственности на квартиру. В этом случае считается, что истец не выполнил обязательства по оплате стоимости квартиры в соответствии с условиями предварительного договора (например, Определение Московского городского суда от 23.05.2013 N 4г/1-4257).
Готовое решение: Как при УСН учесть оплату третьими лицами или за третье лицо
(КонсультантПлюс, 2026)если долг погашен трехсторонним зачетом между поставщиком, вами и третьим лицом, ваши обязательства прекращаются на дату, определенную соглашением (актом) о взаимозачете.
(КонсультантПлюс, 2026)если долг погашен трехсторонним зачетом между поставщиком, вами и третьим лицом, ваши обязательства прекращаются на дату, определенную соглашением (актом) о взаимозачете.
Вопрос: Организация заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией. Нарушен срок, покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять налоговый расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2021 г. заключила контракт на поставку оборудования с индийской организацией, предусматривающий, что пусконаладочные работы проводит поставщик. Но по ряду причин пусконаладочные работы произведены собственными силами покупателя. Был нарушен срок поставки оборудования, и покупатель начислил штраф. Подписан акт о взаимозачете, включая сумму штрафа. Является ли сумма штрафа доходом иностранной организации, полученным от источников в РФ, и облагается ли он налогом на прибыль? Нужно ли заполнять и представлять расчет по доходам, полученным иностранной организацией от источника выплаты?
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
(КонсультантПлюс, 2026)Датой фактического получения дохода физлицом при зачете встречных однородных требований является день зачета (пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). Факт получения дохода подтверждается документом, которым оформлен зачет взаимных требований (например, актом) (Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-05/116322).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Является ли выкупная цена существенным условием договора аренды недвижимости с последующим переходом права собственности на имущество к арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Между тем, как следует из содержания договора и приложений к договору, сторонами выкупная цена, которая является существенным условием договора аренды с правом выкупа в силу ст. 624 ГК РФ, не обусловлена. Кроме того, в договоре не установлен срок передачи арендованного имущества в собственность арендатору, окончание выплаты стоимости имущества арендной платой сторонами не зафиксировано, так как акт передачи имущества в собственность арендатора не составлялся. Из актов взаимозачетов также не усматривается выкуп имущества истцом (л. д. 35 - 37 т. 1). Заявитель кассационной жалобы не доказал в порядке ч. 1 ст. 65 АПК РФ право собственности на спорное имущество.
Является ли выкупная цена существенным условием договора аренды недвижимости с последующим переходом права собственности на имущество к арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)Между тем, как следует из содержания договора и приложений к договору, сторонами выкупная цена, которая является существенным условием договора аренды с правом выкупа в силу ст. 624 ГК РФ, не обусловлена. Кроме того, в договоре не установлен срок передачи арендованного имущества в собственность арендатору, окончание выплаты стоимости имущества арендной платой сторонами не зафиксировано, так как акт передачи имущества в собственность арендатора не составлялся. Из актов взаимозачетов также не усматривается выкуп имущества истцом (л. д. 35 - 37 т. 1). Заявитель кассационной жалобы не доказал в порядке ч. 1 ст. 65 АПК РФ право собственности на спорное имущество.
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)вы подписали акт взаимозачета, если на эту дату выполняются определенные условия.
(КонсультантПлюс, 2026)вы подписали акт взаимозачета, если на эту дату выполняются определенные условия.
Ответы на часто задаваемые вопросы к ст. 410 ГК РФ
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как оформить соглашение (акт) о взаимозачете (образец)?
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как оформить соглашение (акт) о взаимозачете (образец)?