Аис налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Аис налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
Статья: Текущее состояние налогового контроля в Российской Федерации
(Бочков П.В., Блинова Е.А., Шорохова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Внедрение алгоритмов ИИ для прогнозирования нарушений (например, в рамках АИС "Налог-3") ставит неудобные вопросы о прозрачности и ответственности, что, в свою очередь, требует строгого закрепления принципа прозрачности алгоритма на законодательном уровне. Это означает, что налогоплательщик должен иметь право получить разъяснения о том, какие именно критерии и данные стали основанием для отнесения его к зоне высокого риска.
(Бочков П.В., Блинова Е.А., Шорохова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Внедрение алгоритмов ИИ для прогнозирования нарушений (например, в рамках АИС "Налог-3") ставит неудобные вопросы о прозрачности и ответственности, что, в свою очередь, требует строгого закрепления принципа прозрачности алгоритма на законодательном уровне. Это означает, что налогоплательщик должен иметь право получить разъяснения о том, какие именно критерии и данные стали основанием для отнесения его к зоне высокого риска.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Скриншот страницы из базы АИС "Налог-3" с отрицательным сальдо по ЕНС не доказывает наличие долга, поскольку не содержит сведений о том, на основании чего сформировалось отрицательное сальдо и что включено в указанную задолженность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Скриншот страницы из базы АИС "Налог-3" с отрицательным сальдо по ЕНС не доказывает наличие долга, поскольку не содержит сведений о том, на основании чего сформировалось отрицательное сальдо и что включено в указанную задолженность.
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, сравнительный анализ информации, содержащейся в программном комплексе АИС "Налог-3" в отношении организаций, имеющих высокий рейтинг благонадежности, осуществляющих деятельность по реализации продукции в регионе, показал, что их цены значительно ниже по сравнению с ценами спорных контрагентов. Общество при наличии в регионе реальных поставщиков строительных материалов заключало договоры на их поставку в значительных объемах с организациями, расположенными в других регионах, по ценам, превышающим цены на местном рынке, что указывает на наличие явных признаков направленности действий на получение налоговой экономии по налогу на прибыль и НДС. Кроме того, общество не представило доказательства того, откуда оно узнало о спорных контрагентах, а также доказательства проверки указанных контрагентов до заключения с ними договоров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, сравнительный анализ информации, содержащейся в программном комплексе АИС "Налог-3" в отношении организаций, имеющих высокий рейтинг благонадежности, осуществляющих деятельность по реализации продукции в регионе, показал, что их цены значительно ниже по сравнению с ценами спорных контрагентов. Общество при наличии в регионе реальных поставщиков строительных материалов заключало договоры на их поставку в значительных объемах с организациями, расположенными в других регионах, по ценам, превышающим цены на местном рынке, что указывает на наличие явных признаков направленности действий на получение налоговой экономии по налогу на прибыль и НДС. Кроме того, общество не представило доказательства того, откуда оно узнало о спорных контрагентах, а также доказательства проверки указанных контрагентов до заключения с ними договоров.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат информационного обмена между кабинетом контрольно-кассовой техники, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой Федеральной налоговой службы при представлении отчета о регистрации контрольно-кассовой техники
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат информационного обмена между кабинетом контрольно-кассовой техники, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой Федеральной налоговой службы при представлении отчета о регистрации контрольно-кассовой техники
Информация: Стартовал набор в рабочие группы по тестированию новых сервисов для налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Открыт прием заявок на вступление в рабочие группы девятого и десятого этапов по реализации пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Открыт прием заявок на вступление в рабочие группы девятого и десятого этапов по реализации пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
Статья: Квалификационные риски бизнеса при исчислении обязательных страховых взносов
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)С целью идентификации данной группы рисков налоговые органы анализируют сделки компаний с контрагентами на предмет наличия признаков трудовых правоотношений. Базовые признаки наличия трудовых взаимоотношений выделены п. 13 Рекомендации N 198 Международной организации труда "О трудовом правоотношении", а дополнительные риск-маркеры сформировались обширной судебной практикой. Выявление представленных рисков производится налоговыми органами как в рамках традиционных контрольных мероприятий (камеральных и выездных налоговых проверок, действий Межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости), так и посредством автоматизированного контроля с применением скоринговой системы АИС Налог "Мобильное автоматизированное рабочее место".
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 2)С целью идентификации данной группы рисков налоговые органы анализируют сделки компаний с контрагентами на предмет наличия признаков трудовых правоотношений. Базовые признаки наличия трудовых взаимоотношений выделены п. 13 Рекомендации N 198 Международной организации труда "О трудовом правоотношении", а дополнительные риск-маркеры сформировались обширной судебной практикой. Выявление представленных рисков производится налоговыми органами как в рамках традиционных контрольных мероприятий (камеральных и выездных налоговых проверок, действий Межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости), так и посредством автоматизированного контроля с применением скоринговой системы АИС Налог "Мобильное автоматизированное рабочее место".
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.05.2024 N ЕД-7-31/398@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11
Информация: В марте стартует рабочая группа N 12 по тестированию новых сервисов истребования
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Также дополнительно вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3" (Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@).
(КонсультантПлюс, 2026)Также дополнительно вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3" (Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@).
Статья: Публично-правовые аспекты алгоритмизации надзора - к вопросу о предпосылках формирования цифрового финансово-процессуального права
(Брыкин К.И.)
("Административное право и процесс", 2026, N 4)Актуальность исследования обусловлена системной трансформацией финансового правопорядка, при которой по состоянию на начало 2026 г. можно наблюдать активную трансформацию существующей в России расчетно-платежной инфраструктуры (Единый портал бюджетной системы Российской Федерации "Электронный бюджет", Единая информационная система в сфере закупок, Единая автоматизированная информационная система таможенных органов, Автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации (АИС "Налог-3"), системы Банка России (СБП, платформа цифрового рубля и др.), расчетно-платежная инфраструктура Московской биржи, иные государственные и квазигосударственные информационные системы) в единую среду осуществления сквозного, а иногда "невидимого" государственного контроля (надзора) <1>. В условиях становления единого цифрового пространства путем интеграции информационных систем ФНС, Федеральной таможенной службы (ФТС), Казначейства России и других контрольно-надзорных органов классические методы финансового контроля фактически замещаются механизмами превентивного алгоритмического ограничения расчетной правоспособности субъектов финансовых правоотношений.
(Брыкин К.И.)
("Административное право и процесс", 2026, N 4)Актуальность исследования обусловлена системной трансформацией финансового правопорядка, при которой по состоянию на начало 2026 г. можно наблюдать активную трансформацию существующей в России расчетно-платежной инфраструктуры (Единый портал бюджетной системы Российской Федерации "Электронный бюджет", Единая информационная система в сфере закупок, Единая автоматизированная информационная система таможенных органов, Автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации (АИС "Налог-3"), системы Банка России (СБП, платформа цифрового рубля и др.), расчетно-платежная инфраструктура Московской биржи, иные государственные и квазигосударственные информационные системы) в единую среду осуществления сквозного, а иногда "невидимого" государственного контроля (надзора) <1>. В условиях становления единого цифрового пространства путем интеграции информационных систем ФНС, Федеральной таможенной службы (ФТС), Казначейства России и других контрольно-надзорных органов классические методы финансового контроля фактически замещаются механизмами превентивного алгоритмического ограничения расчетной правоспособности субъектов финансовых правоотношений.
Статья: Стратегические направления реформирования института корпоративного банкротства в России
(Львова О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 11, 12)15. О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего функции подсистемы комплексного управления и администрирования долга (технологический процесс 103.06.27.00.0010 "Комплексное управление и администрирование долга"): Приказ Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2021 года N ЕД-7-18/410@.
(Львова О.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 11, 12)15. О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего функции подсистемы комплексного управления и администрирования долга (технологический процесс 103.06.27.00.0010 "Комплексное управление и администрирование долга"): Приказ Федеральной налоговой службы от 23 апреля 2021 года N ЕД-7-18/410@.
Готовое решение: Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо указанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо указанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 17.05.2024 N ЕД-7-31/398@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13