Аис налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Аис налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 17.05.2024 N ЕД-7-31/398@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Скриншот страницы из базы АИС "Налог-3" с отрицательным сальдо по ЕНС не доказывает наличие долга, поскольку не содержит сведений о том, на основании чего сформировалось отрицательное сальдо и что включено в указанную задолженность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Скриншот страницы из базы АИС "Налог-3" с отрицательным сальдо по ЕНС не доказывает наличие долга, поскольку не содержит сведений о том, на основании чего сформировалось отрицательное сальдо и что включено в указанную задолженность.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, решение о проведении выездной проверки принято налоговым органом в декабре 2021 г., зарегистрировано в АИС "Налог-3", следовательно, 2018, 2019, 2020 гг. являются календарными годами, предшествующими 2021 г.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, решение о проведении выездной проверки принято налоговым органом в декабре 2021 г., зарегистрировано в АИС "Налог-3", следовательно, 2018, 2019, 2020 гг. являются календарными годами, предшествующими 2021 г.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат информационного обмена между кабинетом контрольно-кассовой техники, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой Федеральной налоговой службы при представлении отчета о регистрации контрольно-кассовой техники
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат информационного обмена между кабинетом контрольно-кассовой техники, техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой Федеральной налоговой службы при представлении отчета о регистрации контрольно-кассовой техники
Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-12/134@
"Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Текущее состояние налогового контроля в Российской Федерации
(Бочков П.В., Блинова Е.А., Шорохова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Внедрение алгоритмов ИИ для прогнозирования нарушений (например, в рамках АИС "Налог-3") ставит неудобные вопросы о прозрачности и ответственности, что, в свою очередь, требует строгого закрепления принципа прозрачности алгоритма на законодательном уровне. Это означает, что налогоплательщик должен иметь право получить разъяснения о том, какие именно критерии и данные стали основанием для отнесения его к зоне высокого риска.
(Бочков П.В., Блинова Е.А., Шорохова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)Внедрение алгоритмов ИИ для прогнозирования нарушений (например, в рамках АИС "Налог-3") ставит неудобные вопросы о прозрачности и ответственности, что, в свою очередь, требует строгого закрепления принципа прозрачности алгоритма на законодательном уровне. Это означает, что налогоплательщик должен иметь право получить разъяснения о том, какие именно критерии и данные стали основанием для отнесения его к зоне высокого риска.
"Административно-деликтное право: учебное пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)- без участия лица, в отношении которого возбуждено дело при выявлении административного правонарушения, предусмотренного гл. 12 КоАП РФ или административного правонарушения в области благоустройства территории, административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении порядка внесения платы за проезд транспортного средства по платным автомобильным дорогам общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, частным автомобильным дорогам общего пользования, платным участкам автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации, совершенных с использованием транспортного средства либо собственником или иным владельцем земельного участка либо другого объекта недвижимости, зафиксированных с применением работающих в автоматическом режиме специальных технических средств, имеющих функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средств фото- и киносъемки, видеозаписи, либо в случае подтверждения в соответствии с ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ содержащихся в сообщении или заявлении собственника (владельца) транспортного средства данных о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица, а также при проведении автоматизированной информационной системой налоговых органов проверки поступивших сообщений и заявлений физических и юридических лиц о данных, указывающих на совершение лицом действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, административная ответственность за которое предусмотрена ч. 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ, если указанное лицо признало наличие события вменяемого административного правонарушения и добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение либо ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Аникеенко Ю.Б., Новоселова Н.В.)
(под общ. ред. С.Д. Хазанова)
("ИНФРА-М", 2025)- без участия лица, в отношении которого возбуждено дело при выявлении административного правонарушения, предусмотренного гл. 12 КоАП РФ или административного правонарушения в области благоустройства территории, административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении порядка внесения платы за проезд транспортного средства по платным автомобильным дорогам общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, частным автомобильным дорогам общего пользования, платным участкам автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, частных автомобильных дорог общего пользования, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации, совершенных с использованием транспортного средства либо собственником или иным владельцем земельного участка либо другого объекта недвижимости, зафиксированных с применением работающих в автоматическом режиме специальных технических средств, имеющих функции фото- и киносъемки, видеозаписи, или средств фото- и киносъемки, видеозаписи, либо в случае подтверждения в соответствии с ч. 2 ст. 2.6.1 КоАП РФ содержащихся в сообщении или заявлении собственника (владельца) транспортного средства данных о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица, а также при проведении автоматизированной информационной системой налоговых органов проверки поступивших сообщений и заявлений физических и юридических лиц о данных, указывающих на совершение лицом действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения, административная ответственность за которое предусмотрена ч. 4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ, если указанное лицо признало наличие события вменяемого административного правонарушения и добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение либо ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности.
Статья: Публично-правовые аспекты алгоритмизации надзора - к вопросу о предпосылках формирования цифрового финансово-процессуального права
(Брыкин К.И.)
("Административное право и процесс", 2026, N 4)Актуальность исследования обусловлена системной трансформацией финансового правопорядка, при которой по состоянию на начало 2026 г. можно наблюдать активную трансформацию существующей в России расчетно-платежной инфраструктуры (Единый портал бюджетной системы Российской Федерации "Электронный бюджет", Единая информационная система в сфере закупок, Единая автоматизированная информационная система таможенных органов, Автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации (АИС "Налог-3"), системы Банка России (СБП, платформа цифрового рубля и др.), расчетно-платежная инфраструктура Московской биржи, иные государственные и квазигосударственные информационные системы) в единую среду осуществления сквозного, а иногда "невидимого" государственного контроля (надзора) <1>. В условиях становления единого цифрового пространства путем интеграции информационных систем ФНС, Федеральной таможенной службы (ФТС), Казначейства России и других контрольно-надзорных органов классические методы финансового контроля фактически замещаются механизмами превентивного алгоритмического ограничения расчетной правоспособности субъектов финансовых правоотношений.
(Брыкин К.И.)
("Административное право и процесс", 2026, N 4)Актуальность исследования обусловлена системной трансформацией финансового правопорядка, при которой по состоянию на начало 2026 г. можно наблюдать активную трансформацию существующей в России расчетно-платежной инфраструктуры (Единый портал бюджетной системы Российской Федерации "Электронный бюджет", Единая информационная система в сфере закупок, Единая автоматизированная информационная система таможенных органов, Автоматизированная информационная система Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации (АИС "Налог-3"), системы Банка России (СБП, платформа цифрового рубля и др.), расчетно-платежная инфраструктура Московской биржи, иные государственные и квазигосударственные информационные системы) в единую среду осуществления сквозного, а иногда "невидимого" государственного контроля (надзора) <1>. В условиях становления единого цифрового пространства путем интеграции информационных систем ФНС, Федеральной таможенной службы (ФТС), Казначейства России и других контрольно-надзорных органов классические методы финансового контроля фактически замещаются механизмами превентивного алгоритмического ограничения расчетной правоспособности субъектов финансовых правоотношений.
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель - Цифровой Налоговый кодекс. В целях его формирования утверждены справочники: контролей (этапов контролей), регистров, статей Налогового кодекса РФ, рисков, этапов бизнес-процесса, видов транспорта и транспортировки товаров, видов полезных ископаемых для проведения налогового мониторинга. Для каждого из них закреплен Порядок ведения. Справочники предназначены для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
(КонсультантПлюс, 2026)Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель - Цифровой Налоговый кодекс. В целях его формирования утверждены справочники: контролей (этапов контролей), регистров, статей Налогового кодекса РФ, рисков, этапов бизнес-процесса, видов транспорта и транспортировки товаров, видов полезных ископаемых для проведения налогового мониторинга. Для каждого из них закреплен Порядок ведения. Справочники предназначены для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
Информация: Открыт набор в рабочую группу для будущих участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В последнее время наметилась тенденция обсуждения создания отдельных цифровых кодексов. По заявлению Минцифры России, цифровой кодекс "должен унифицировать имеющиеся регуляторные особенности в сфере связи, цифровой трансформации и телекома, а также ввести в правовое поле новые технологии и разработки" <1>, причем данный документ должен позволить "сформировать стройную взаимоувязанную систему отраслевых правовых норм... обеспечивающий комплексное регулирование развития и использования информационных технологий и инфраструктуры связи" <2>. В сфере контрольно-надзорных отношений о разработке Цифрового налогового кодекса заявили налоговые органы. ФНС России разработала единую цифровую методологическую модель проведения налогового мониторинга, которая включает в себя несколько актов: справочники контролей (этапов контроля) <3>, справочник регистров <4> и справочник статей Налогового кодекса РФ <5> для проведения налогового мониторинга. Факт появления такого документа обусловлен необходимостью стандартизации информации, контрольных действий и унификации алгоритмов автоматического контроля для использования АИС "Налог-3" и содержит описание механизма кодирования технико-экономической информации для возможности обеспечения автоматизации проведения налогового мониторинга, использования единых стандартов кодирования информации со стороны органа контроля и налогоплательщика (объекта контроля). ФНС России в утвержденные приказами порядки ведения справочников включает описание каждой таблицы и ее состав, вводит определенные коды, позволяющие систематизировать информацию. Основываясь на анализе обозначенных приказов ФНС России, можно сделать вывод, что Цифровой налоговый кодекс - это совокупность актов, содержащих требования к кодированию и идентификации информации и положений норм действующего законодательства, вносимых записей, наименование полей, определяющих формат и требования для перевода в цифровой формат указанных данных и наполнения ими автоматизированной системы. Соответственно, можно выделить цифровую норму - правило, определяющее требование к формату оцифровки, кодирования информации, для размещения в цифровой среде. При этом представляется, что цифровые нормы являются разновидностью технических норм, поскольку содержательно устанавливают требования программно-инженерного характера, причем подобные правила являются обязательными для налогового органа и для налогоплательщика, иначе реализация заключенного соглашения о проведении налогового мониторинга будет невозможна. Соответственно, указанные нормы являются технико-юридическими.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)В последнее время наметилась тенденция обсуждения создания отдельных цифровых кодексов. По заявлению Минцифры России, цифровой кодекс "должен унифицировать имеющиеся регуляторные особенности в сфере связи, цифровой трансформации и телекома, а также ввести в правовое поле новые технологии и разработки" <1>, причем данный документ должен позволить "сформировать стройную взаимоувязанную систему отраслевых правовых норм... обеспечивающий комплексное регулирование развития и использования информационных технологий и инфраструктуры связи" <2>. В сфере контрольно-надзорных отношений о разработке Цифрового налогового кодекса заявили налоговые органы. ФНС России разработала единую цифровую методологическую модель проведения налогового мониторинга, которая включает в себя несколько актов: справочники контролей (этапов контроля) <3>, справочник регистров <4> и справочник статей Налогового кодекса РФ <5> для проведения налогового мониторинга. Факт появления такого документа обусловлен необходимостью стандартизации информации, контрольных действий и унификации алгоритмов автоматического контроля для использования АИС "Налог-3" и содержит описание механизма кодирования технико-экономической информации для возможности обеспечения автоматизации проведения налогового мониторинга, использования единых стандартов кодирования информации со стороны органа контроля и налогоплательщика (объекта контроля). ФНС России в утвержденные приказами порядки ведения справочников включает описание каждой таблицы и ее состав, вводит определенные коды, позволяющие систематизировать информацию. Основываясь на анализе обозначенных приказов ФНС России, можно сделать вывод, что Цифровой налоговый кодекс - это совокупность актов, содержащих требования к кодированию и идентификации информации и положений норм действующего законодательства, вносимых записей, наименование полей, определяющих формат и требования для перевода в цифровой формат указанных данных и наполнения ими автоматизированной системы. Соответственно, можно выделить цифровую норму - правило, определяющее требование к формату оцифровки, кодирования информации, для размещения в цифровой среде. При этом представляется, что цифровые нормы являются разновидностью технических норм, поскольку содержательно устанавливают требования программно-инженерного характера, причем подобные правила являются обязательными для налогового органа и для налогоплательщика, иначе реализация заключенного соглашения о проведении налогового мониторинга будет невозможна. Соответственно, указанные нормы являются технико-юридическими.
"Право и виртуальное пространство: монография"
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
(отв. ред. Ю.А. Тихомиров)
("Проспект", 2025)Процессы информатизации сферы публичных финансов продолжались и в постсоветское время в налоговой сфере <1>. С 1993 года осуществлялся переход на реестровые модели в государственном администрировании (сначала в части регистрации предприятий). В этот же год в рамках работы над федеральной программой информатизации России была начата разработка программы информатизации налоговых органов - создание Государственной налоговой службы Российской Федерации и ее территориальных органов, получившей функцию контроля за применением контрольно-кассовой техники. В 1995 году разрабатывалась концепция модернизации налоговой службы, предусматривавшая переход инспекций на типовую организационную структуру, внедрение эффективных налоговых технологий и повышение уровня информатизации налогового администрирования. Первая версия сайта налоговых органов в России появилась в 1997 г., одновременно была подготовлена концепция создания автоматизированной информационной системы "Налог-2" (в настоящее время используется уже "Налог-3", в планах - создание системы "Налог-4"). Чуть позже прошло масштабное внедрение системы идентификации налогоплательщиков, осуществлена кодификация налоговых норм, что также способствовало цифровизации и одновременно было ею обусловлено. Процесс сопровождался постепенным переходом и соответствующим поэтапным обязыванием.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо вышеуказанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо вышеуказанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
Статья: Комментарий к Приказу Федеральной налоговой службы от 17.05.2024 N ЕД-7-31/398@ "О внесении изменений в Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3"
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)"Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Также дополнительно вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3" (Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@).
(КонсультантПлюс, 2026)Также дополнительно вы можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3" (Письмо ФНС России от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@).