Аис налог 3
Подборка наиболее важных документов по запросу Аис налог 3 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Положение о закупке товаров, работ, услуг (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)участник закупки проходит проверку в соответствии с Методикой проведения оценки юридического лица или Методикой проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе сервисов "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" либо "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3", утвержденной Приказом ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@. Соответствие требованию участник подтверждает выпиской из вышеуказанных сервисов оценки;
(КонсультантПлюс, 2026)участник закупки проходит проверку в соответствии с Методикой проведения оценки юридического лица или Методикой проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе сервисов "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" либо "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3", утвержденной Приказом ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@. Соответствие требованию участник подтверждает выпиской из вышеуказанных сервисов оценки;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Можно ли убежать от налоговой проверки, переехав в другой регион
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 16)Компанию сняли с учета в инспекции 02.12.2019. Этой же датой в АИС "Налог-3" было сформировано решение о проведении ВНП. "Страхующее" решение на бумажном носителе от 29.11.2019 суды оценили критически как оформленное с нарушением Единых требований к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" <13>. И в то же время отметили, что ссылка на это решение есть в акте проверки, а вот изменения, касающиеся состава проверяющих в связи с привлечением сотрудников из инспекции по новому месту нахождения организации, вносились только в решение от 02.12.2019.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 16)Компанию сняли с учета в инспекции 02.12.2019. Этой же датой в АИС "Налог-3" было сформировано решение о проведении ВНП. "Страхующее" решение на бумажном носителе от 29.11.2019 суды оценили критически как оформленное с нарушением Единых требований к формированию информационного ресурса "Выездные налоговые проверки" <13>. И в то же время отметили, что ссылка на это решение есть в акте проверки, а вот изменения, касающиеся состава проверяющих в связи с привлечением сотрудников из инспекции по новому месту нахождения организации, вносились только в решение от 02.12.2019.
Статья: Первый год работы в налоговом мониторинге
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Помимо этого, инспекции анализировали отраслевые риски, самостоятельно указанные участниками налогового мониторинга в матрице рисков или в рамках описания бизнес-процессов для 16-го отраслевого сервиса в АИС "Налог-3". Так, налоговые органы запрашивали производственные расчеты, схемы производства продукции, просили предоставить комментарии в отношении ключевых договоров реализации продукции.
(Орлова Ю., Рыбалко А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Помимо этого, инспекции анализировали отраслевые риски, самостоятельно указанные участниками налогового мониторинга в матрице рисков или в рамках описания бизнес-процессов для 16-го отраслевого сервиса в АИС "Налог-3". Так, налоговые органы запрашивали производственные расчеты, схемы производства продукции, просили предоставить комментарии в отношении ключевых договоров реализации продукции.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 89 "Выездная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, решение о проведении выездной проверки принято налоговым органом в декабре 2021 г., зарегистрировано в АИС "Налог-3", следовательно, 2018, 2019, 2020 гг. являются календарными годами, предшествующими 2021 г.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, решение о проведении выездной проверки принято налоговым органом в декабре 2021 г., зарегистрировано в АИС "Налог-3", следовательно, 2018, 2019, 2020 гг. являются календарными годами, предшествующими 2021 г.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 73 "Залог имущества" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Скриншот страницы из базы АИС "Налог-3" с отрицательным сальдо по ЕНС не доказывает наличие долга, поскольку не содержит сведений о том, на основании чего сформировалось отрицательное сальдо и что включено в указанную задолженность.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Скриншот страницы из базы АИС "Налог-3" с отрицательным сальдо по ЕНС не доказывает наличие долга, поскольку не содержит сведений о том, на основании чего сформировалось отрицательное сальдо и что включено в указанную задолженность.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-12/134@
"Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Об утверждении Положения об автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы (АИС "Налог-3")"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Информация: В марте стартует рабочая группа N 12 по тестированию новых сервисов истребования
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Практика показывает, что при обычных условиях, когда есть нормальное обоснование деловой цели сделки, в распоряжении холдинга имеются все документы, налоговый орган снимает вычеты по НДС и расходы, проанализировав поведение сторон до сделки. Нужно помнить, что система, которой пользуются представители налогового органа, АИС Налог-3, для анализа берет любые сведения из различных публичных и непубличных источников - социальные сети, данные реестров по недвижимости, данные банков и другие, иногда совершенно необычные источники информации.
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Практика показывает, что при обычных условиях, когда есть нормальное обоснование деловой цели сделки, в распоряжении холдинга имеются все документы, налоговый орган снимает вычеты по НДС и расходы, проанализировав поведение сторон до сделки. Нужно помнить, что система, которой пользуются представители налогового органа, АИС Налог-3, для анализа берет любые сведения из различных публичных и непубличных источников - социальные сети, данные реестров по недвижимости, данные банков и другие, иногда совершенно необычные источники информации.
Статья: Налоговая служба будет давать оценку финансово-хозяйственного состояния налогоплательщика
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Актуальная версия оценки финансового состояния налогоплательщиков основана на методиках Приказа ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3" в новой редакции от 27 января 2025 г.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)Актуальная версия оценки финансового состояния налогоплательщиков основана на методиках Приказа ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3" в новой редакции от 27 января 2025 г.
Готовое решение: Как организации получить справку об отсутствии задолженности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо указанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо указанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В рамках мероприятий налогового контроля с использованием АИС "Налог-3" будут осуществляться автоматический контроль признаков недобросовестности компаний (разработанных специалистами ФНС России), автоматический обмен информацией с ФТС России, Банком России, Росфинмониторингом и другими службами для всестороннего анализа деятельности контрагентов, участвующих в цепочке.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)В рамках мероприятий налогового контроля с использованием АИС "Налог-3" будут осуществляться автоматический контроль признаков недобросовестности компаний (разработанных специалистами ФНС России), автоматический обмен информацией с ФТС России, Банком России, Росфинмониторингом и другими службами для всестороннего анализа деятельности контрагентов, участвующих в цепочке.
Готовое решение: Как провести сверку с налоговым органом
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо вышеуказанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
(КонсультантПлюс, 2026)Помимо вышеуказанных документов вы также можете запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525). Формируются указанные документы в АИС "Налог-3". Об этом сообщила ФНС России в Письме от 14.09.2023 N КЧ-4-8/11712@.
Статья: Льготная ставка по земельному налогу: фактическое использование земли является определяющим
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Знаковое решение Верховный Суд вынес по вопросу применения пониженной ставки земельного налога: ФНС обязала сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, включая ведение НСИ в АИС "Налог-3", проведение камеральных налоговых проверок, обеспечение формирования сообщений об исчисленных суммах налога и налоговых уведомлений, руководствоваться данным решением (Письмо ФНС России от 17.07.2025 N БС-4-21/6776@).
(Галина Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 2)Знаковое решение Верховный Суд вынес по вопросу применения пониженной ставки земельного налога: ФНС обязала сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование налога, включая ведение НСИ в АИС "Налог-3", проведение камеральных налоговых проверок, обеспечение формирования сообщений об исчисленных суммах налога и налоговых уведомлений, руководствоваться данным решением (Письмо ФНС России от 17.07.2025 N БС-4-21/6776@).
Информация: Открыт набор в рабочую группу для будущих участников налогового мониторинга
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Начался прием заявок в рабочую группу по реализации 13-го этапа пилотного проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга".
Готовое решение: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель - Цифровой Налоговый кодекс. В целях его формирования утверждены справочники: контролей (этапов контролей), регистров, статей Налогового кодекса РФ, рисков, этапов бизнес-процесса, видов транспорта и транспортировки товаров, видов полезных ископаемых для проведения налогового мониторинга. Для каждого из них закреплен Порядок ведения. Справочники предназначены для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.
(КонсультантПлюс, 2026)Для расширенного информационного взаимодействия между налоговым органом и налогоплательщиком при проведении налогового мониторинга разработана единая цифровая методологическая модель - Цифровой Налоговый кодекс. В целях его формирования утверждены справочники: контролей (этапов контролей), регистров, статей Налогового кодекса РФ, рисков, этапов бизнес-процесса, видов транспорта и транспортировки товаров, видов полезных ископаемых для проведения налогового мониторинга. Для каждого из них закреплен Порядок ведения. Справочники предназначены для использования в прикладной подсистеме "Налоговый мониторинг" АИС "Налог-3" и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.