СТАТУС налогоплательщика НОТАРИУС
Подборка наиболее важных документов по запросу СТАТУС налогоплательщика НОТАРИУС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС: ИП на ПСН, АУСН и НПД не платят НДС. При выполнении определенных условий на ОСН, УСН и ЕСХН можно получить освобождение от налога. Без освобождения ИП признается плательщиком НДС.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС: ИП на ПСН, АУСН и НПД не платят НДС. При выполнении определенных условий на ОСН, УСН и ЕСХН можно получить освобождение от налога. Без освобождения ИП признается плательщиком НДС.
Вопрос: Об органе при возврате излишне уплаченной (взысканной) госпошлины; о представителе налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-05-04-03/62162)Представитель налогоплательщика - физического лица, как являющегося индивидуальным предпринимателем, так и не имеющего этого статуса, по общему правилу осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, которая в соответствии с гражданским законодательством приравнивается к нотариально удостоверенной, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса (абзац второй пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса).
(Письмо Минфина России от 03.07.2024 N 03-05-04-03/62162)Представитель налогоплательщика - физического лица, как являющегося индивидуальным предпринимателем, так и не имеющего этого статуса, по общему правилу осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности, доверенности, которая в соответствии с гражданским законодательством приравнивается к нотариально удостоверенной, или доверенности в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса (абзац второй пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса).
Нормативные акты
показать больше документов"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)На то, что у представителя свидетеля иной правовой статус по сравнению с представителем налогоплательщика, в связи с чем его доверенность не должна быть нотариально заверенной, указала ФНС России <1>. О том, что соглашение с адвокатом может заключаться в устной форме и его условия не подлежат разглашению третьим лицам, говорится в ст. 2 и 8 Закона об адвокатской деятельности и адвокатуре. О том, в чьих интересах нанят адвокат, знают стороны соглашения. Условия адвокатского соглашения не подлежат разглашению, в том числе налоговым органам.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)На то, что у представителя свидетеля иной правовой статус по сравнению с представителем налогоплательщика, в связи с чем его доверенность не должна быть нотариально заверенной, указала ФНС России <1>. О том, что соглашение с адвокатом может заключаться в устной форме и его условия не подлежат разглашению третьим лицам, говорится в ст. 2 и 8 Закона об адвокатской деятельности и адвокатуре. О том, в чьих интересах нанят адвокат, знают стороны соглашения. Условия адвокатского соглашения не подлежат разглашению, в том числе налоговым органам.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Место осуществления деятельности фиктивно приравнивается к территории Российской Федерации с использованием таких связующих факторов, как использование доменных имен и сетевых адресов, находящихся в "российской национальной доменной зоне" <21>, и (или) информационных систем <22>, технические средства <23> которых размещены на территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации, - в отношении вознаграждения от выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Важно подчеркнуть, что дополнительными квалифицирующими в качестве дохода от источников в России факторами являются такие альтернативные факторы, как: (1) статус налогоплательщика в качестве налогового резидента; (2) получение дохода налогоплательщиком на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации; (3) источник выплаты дохода - российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Место осуществления деятельности фиктивно приравнивается к территории Российской Федерации с использованием таких связующих факторов, как использование доменных имен и сетевых адресов, находящихся в "российской национальной доменной зоне" <21>, и (или) информационных систем <22>, технические средства <23> которых размещены на территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации, - в отношении вознаграждения от выполнения работ, оказания услуг, предоставления прав использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (подп. 6.3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Важно подчеркнуть, что дополнительными квалифицирующими в качестве дохода от источников в России факторами являются такие альтернативные факторы, как: (1) статус налогоплательщика в качестве налогового резидента; (2) получение дохода налогоплательщиком на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации; (3) источник выплаты дохода - российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации.
Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-08-09/22765)Указанное подтверждение должно быть выдано компетентным органом соответствующего иностранного государства, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. В случае если такое подтверждение составлено на иностранном языке, физическим лицом представляется и его нотариально заверенный перевод на русский язык.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-08-09/22765)Указанное подтверждение должно быть выдано компетентным органом соответствующего иностранного государства, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. В случае если такое подтверждение составлено на иностранном языке, физическим лицом представляется и его нотариально заверенный перевод на русский язык.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП, лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики), плательщиками налога на профессиональный доход, лицами, выполняющими работы (оказывающими услуги) в иностранном государстве (кроме тех, которые это делают через Интернет).
(КонсультантПлюс, 2026)Исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам вам нужно всегда, кроме случаев, когда такие договоры заключены с ИП, лицами, которые занимаются частной практикой (например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики), плательщиками налога на профессиональный доход, лицами, выполняющими работы (оказывающими услуги) в иностранном государстве (кроме тех, которые это делают через Интернет).
Вопрос: Как иностранной организации встать на учет в налоговом органе при открытии счета в российском банке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- документ о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране происхождения (с указанием кода налогоплательщика или его аналога) либо документ об отсутствии такого кода (его аналога). Представление такого документа не требуется, если код налогоплательщика (или его аналог) указан в выписке о юридическом статусе иностранной организации.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)- документ о регистрации иностранной организации в качестве налогоплательщика в стране происхождения (с указанием кода налогоплательщика или его аналога) либо документ об отсутствии такого кода (его аналога). Представление такого документа не требуется, если код налогоплательщика (или его аналог) указан в выписке о юридическом статусе иностранной организации.
Статья: Правовое положение самозанятых и индивидуальных предпринимателей
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Если обратившийся за совершением нотариального действия гражданин является самозанятым или индивидуальным предпринимателем, нотариус получает сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа или осуществляет проверку статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого), размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет, тем самым избавляя участников нотариального действия от необходимости представлять подтверждающие документы, ускоряя процесс совершения нотариального действия, и предоставляет новые возможности по прогрессированию нотариальных действий в эпоху стремительно развивающихся цифровых технологий.
(Демченко Т.П.)
("Нотариус", 2024, N 3)Если обратившийся за совершением нотариального действия гражданин является самозанятым или индивидуальным предпринимателем, нотариус получает сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице / индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа или осуществляет проверку статуса налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого), размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет, тем самым избавляя участников нотариального действия от необходимости представлять подтверждающие документы, ускоряя процесс совершения нотариального действия, и предоставляет новые возможности по прогрессированию нотариальных действий в эпоху стремительно развивающихся цифровых технологий.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)О новом определении налогового резидентства для некоторых плательщиков НДФЛ. Военные, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти, находящиеся в командировке за пределами России, сохраняют статус налоговых резидентов независимо от фактического времени нахождения в России.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)О новом определении налогового резидентства для некоторых плательщиков НДФЛ. Военные, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов госвласти, находящиеся в командировке за пределами России, сохраняют статус налоговых резидентов независимо от фактического времени нахождения в России.
Вопрос: Самозанятый (не ИП) по результатам конкурса, проведенного в целях рекламы своих услуг, выплатил участнику выигрыш в размере более 4 тыс. руб. Должен ли самозанятый исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ?
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Обоснование: Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговыми агентами по НДФЛ являются, в частности, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3, 2026)Обоснование: Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Налоговыми агентами по НДФЛ являются, в частности, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ (п. 1 ст. 24, п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).
Статья: Российская система социального обеспечения при изменении структуры занятости населения: проблемы правового регулирования
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Действующее российское законодательство об обязательном социальном страховании, наряду с работниками по трудовому договору, предусматривает несколько категорий застрахованных лиц: лица, работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг; лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и др.); самозанятые - плательщики налога на профессиональный доход. Последняя категория "самозанятые" появилась с принятием Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10>. Этот экспериментальный режим введен до 31 декабря 2028 г. и направлен на легализацию доходов граждан. При этом правовой статус самозанятых в области социального обеспечения практически ничем не наполнен. Вероятно, это задача ближайшего будущего, а пока такое регулирование со всей очевидностью демонстрирует только фискальный интерес государства, не предоставляя социальных гарантий лицу, осуществляющему профессиональную деятельность, и свидетельствует о нарушении баланса интересов человека и государства.
(Гусева Т.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 1)Действующее российское законодательство об обязательном социальном страховании, наряду с работниками по трудовому договору, предусматривает несколько категорий застрахованных лиц: лица, работающие по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг; лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и др.); самозанятые - плательщики налога на профессиональный доход. Последняя категория "самозанятые" появилась с принятием Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <10>. Этот экспериментальный режим введен до 31 декабря 2028 г. и направлен на легализацию доходов граждан. При этом правовой статус самозанятых в области социального обеспечения практически ничем не наполнен. Вероятно, это задача ближайшего будущего, а пока такое регулирование со всей очевидностью демонстрирует только фискальный интерес государства, не предоставляя социальных гарантий лицу, осуществляющему профессиональную деятельность, и свидетельствует о нарушении баланса интересов человека и государства.
Вопрос: Гражданин РФ получил от налогового органа уведомление об уплате НДФЛ по ставке 13% с дохода в виде процентов по вкладам в банке, находящемся на территории РФ. По какой ставке в данной ситуации следует уплачивать НДФЛ, учитывая, что гражданин проживает в Казахстане и не является налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2026)На основании абз. 9 п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.
(Консультация эксперта, 2026)На основании абз. 9 п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.