Уплата налога при дарении
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата налога при дарении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дарение недвижимости между физлицами теперь строго через нотариуса
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Кто и какие налоги должен заплатить при дарении
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Кто и какие налоги должен заплатить при дарении
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"То обстоятельство, что 22 июля 2020 года между П. и Д. заключен договор дарения квартиры по <адрес> <адрес>, то есть квартира вновь была подарена первоначальному собственнику, не освобождает административного ответчика от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в связи с получением квартиры в дар."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель занизил налоговую базу по НДС, не исчислив и не уплатив налог по сделке дарения недвижимого имущества.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-04-05/4640)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в порядке дарения, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
Статья: О возможности изменения или отмены договора дарения
(Тарасенко О.А.)
("Гражданское право", 2022, N 1)Такая конструкция логически обоснована: стороны договора дарения в любом случае по взаимному соглашению имеют возможность заключить новый договор дарения, где "одаряемый" по первоначальному договору станет "дарителем" по второму и вернет подарок или его часть. Однако de facto второй договор дарения будет не чем иным, как изменением или расторжением первоначального договора дарения. В связи с этим трактовка законодательства о невозможности изменения или расторжения договора дарения по взаимному соглашению сторон после передачи дара является не только неверной, но и лишена смысла. Однако не будет лишним упомянуть о том, что изменить или расторгнуть договор дарения может быть более выгодным для участников сделки в финансовом аспекте, принимая во внимание необходимость уплаты налога на дарение. Кроме того, возможен и переезд одной из сторон договора в страну, юрисдикция которой характеризуется повышенным по сравнению с Российской Федерацией налоговым бременем. В то же время по требованию одной из сторон изменить или расторгнуть договор дарения или заключить обратный договор дарения после передачи дара не представляется возможным.
(Тарасенко О.А.)
("Гражданское право", 2022, N 1)Такая конструкция логически обоснована: стороны договора дарения в любом случае по взаимному соглашению имеют возможность заключить новый договор дарения, где "одаряемый" по первоначальному договору станет "дарителем" по второму и вернет подарок или его часть. Однако de facto второй договор дарения будет не чем иным, как изменением или расторжением первоначального договора дарения. В связи с этим трактовка законодательства о невозможности изменения или расторжения договора дарения по взаимному соглашению сторон после передачи дара является не только неверной, но и лишена смысла. Однако не будет лишним упомянуть о том, что изменить или расторгнуть договор дарения может быть более выгодным для участников сделки в финансовом аспекте, принимая во внимание необходимость уплаты налога на дарение. Кроме того, возможен и переезд одной из сторон договора в страну, юрисдикция которой характеризуется повышенным по сравнению с Российской Федерацией налоговым бременем. В то же время по требованию одной из сторон изменить или расторгнуть договор дарения или заключить обратный договор дарения после передачи дара не представляется возможным.
Статья: Российская налоговая юрисдикция для физических лиц: конкурентоспособность и перспективы
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)При рассмотрении налогов на передачу активов необходимо обратить внимание на то, что в Российской Федерации множество операций по передаче имущества вне рамок предпринимательской деятельности освобождено от налогообложения <4>. Например, продажа объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 5 лет, наследование, дарение имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В то же время далеко не все страны допускают дарение или передачу имущества без уплаты налогов (даже между близкими родственниками). Например, в США налог на наследство рассчитывается по прогрессивной ставке от 18% до 40% от стоимости имущества, наследуемого американским резидентом, независимо от страны, где оно находится, а также от стоимости имущества нерезидентов, находящегося в США. Причем налог должен быть уплачен до передачи имущества наследникам.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)При рассмотрении налогов на передачу активов необходимо обратить внимание на то, что в Российской Федерации множество операций по передаче имущества вне рамок предпринимательской деятельности освобождено от налогообложения <4>. Например, продажа объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика более 5 лет, наследование, дарение имущества, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками. В то же время далеко не все страны допускают дарение или передачу имущества без уплаты налогов (даже между близкими родственниками). Например, в США налог на наследство рассчитывается по прогрессивной ставке от 18% до 40% от стоимости имущества, наследуемого американским резидентом, независимо от страны, где оно находится, а также от стоимости имущества нерезидентов, находящегося в США. Причем налог должен быть уплачен до передачи имущества наследникам.
Статья: Правовое регулирование отчуждения объектов недвижимости и земельных участков в Российской Федерации
(Савельев Р.К.)
("Нотариальный вестник", 2026, N 5)Одна из ключевых проблем в данном случае заключается в следующем: у одаряемого происходит регистрация права собственности на долю земельного участка на основании договора дарения, тогда как правовые основания для возникновения этого права уже появились ранее на основании договора купли-продажи гаража. Несмотря на это юридическое несоответствие, покупатель-одаряемый будет вынужден уплачивать налог на доход с предмета дарения. Это прямая финансовая потеря для добросовестного приобретателя, возникшая из-за первоначальной правовой ошибки. В перспективе также могут возникнуть споры и разногласия при наследовании или расторжении брака между супругами, поскольку цепочка возникновения прав будет содержать формальный изъян. Весь этот комплекс негативных обстоятельств повлечет за собой длительные судебные разбирательства. Необходимо понимать, что последствия одной, казалось бы, незначительной ошибки при оформлении могут растянуться на годы и затрагивать права уже третьих лиц, например наследников.
(Савельев Р.К.)
("Нотариальный вестник", 2026, N 5)Одна из ключевых проблем в данном случае заключается в следующем: у одаряемого происходит регистрация права собственности на долю земельного участка на основании договора дарения, тогда как правовые основания для возникновения этого права уже появились ранее на основании договора купли-продажи гаража. Несмотря на это юридическое несоответствие, покупатель-одаряемый будет вынужден уплачивать налог на доход с предмета дарения. Это прямая финансовая потеря для добросовестного приобретателя, возникшая из-за первоначальной правовой ошибки. В перспективе также могут возникнуть споры и разногласия при наследовании или расторжении брака между супругами, поскольку цепочка возникновения прав будет содержать формальный изъян. Весь этот комплекс негативных обстоятельств повлечет за собой длительные судебные разбирательства. Необходимо понимать, что последствия одной, казалось бы, незначительной ошибки при оформлении могут растянуться на годы и затрагивать права уже третьих лиц, например наследников.
Ситуация: Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица (не ИП)
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.7. Вы получили доход в виде подарка от физического лица (не ИП)