Администрирование НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Администрирование НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Развитие правового регулирования налоговой обязанности в условиях цифровизации в Китае
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Указанные обязанности претерпевают изменения в порядке их исполнения в результате запуска масштабного проекта финансовой реформы "Золотой налоговый проект" (Golden Tax Project (GTP)), в соответствии с которым для налогоплательщиков и налоговых органов устанавливаются порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде, а также необходимость использовать цифровые технологии при выставлении счетов-фактур для целей исчисления НДС. Золотая налоговая система - цифровой метод администрирования НДС, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами с одной стороны и налоговыми органами Китая - с другой. Она появилась в 1994 г., с 2019 г. реализуется в том числе по различным регионам КНР (связано с появлением технической возможности обмена информацией между региональными и центральными налоговыми органами); в настоящее время проходит уже третий ее этап, в рамках которого с 1 декабря 2024 г. Китай перешел на исключительное использование цифровых электронных счетов-фактур.
(Лютова О.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 7)Указанные обязанности претерпевают изменения в порядке их исполнения в результате запуска масштабного проекта финансовой реформы "Золотой налоговый проект" (Golden Tax Project (GTP)), в соответствии с которым для налогоплательщиков и налоговых органов устанавливаются порядок сдачи налоговых деклараций в электронном виде, а также необходимость использовать цифровые технологии при выставлении счетов-фактур для целей исчисления НДС. Золотая налоговая система - цифровой метод администрирования НДС, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами с одной стороны и налоговыми органами Китая - с другой. Она появилась в 1994 г., с 2019 г. реализуется в том числе по различным регионам КНР (связано с появлением технической возможности обмена информацией между региональными и центральными налоговыми органами); в настоящее время проходит уже третий ее этап, в рамках которого с 1 декабря 2024 г. Китай перешел на исключительное использование цифровых электронных счетов-фактур.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 27.08.2025 N А40-243136/2024 <Письма Минфина не закон>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)- в полномочия областного УФНС не входит администрирование НДС у крупнейших налогоплательщиков, а общество как раз и является им;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)- в полномочия областного УФНС не входит администрирование НДС у крупнейших налогоплательщиков, а общество как раз и является им;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что в тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с реализацией товаров на территории РФ и администрирование налога осуществляется налоговыми органами, налоговая ставка 10%, по общему правилу, применяется, если продаваемый товар отвечает надлежащему коду ОКП, а не коду ТН ВЭД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что в тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с реализацией товаров на территории РФ и администрирование налога осуществляется налоговыми органами, налоговая ставка 10%, по общему правилу, применяется, если продаваемый товар отвечает надлежащему коду ОКП, а не коду ТН ВЭД.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, он в уведомлении о переходе на спецрежим указал доход, превышающий величину предельного размера доходов организации для перехода на УСН, в связи с чем не имел права применять спецрежим. Представление в последующих налоговых периодах деклараций по УСН само по себе не свидетельствует о начале администрирования налогоплательщика как плательщика налога по УСН. Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль также продолжали им подаваться.
Нормативные акты
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Суда Евразийского экономического союза от 7 апреля 2016 года по делу общества с ограниченной ответственностью "Севлад" к Евразийской экономической комиссии).
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Суда Евразийского экономического союза от 7 апреля 2016 года по делу общества с ограниченной ответственностью "Севлад" к Евразийской экономической комиссии).
"Обобщение правовых позиций и практики Суда Евразийского экономического союза"
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Коллегии Суда от 7 апреля 2016 года по делу ООО "Севлад").
(утв. Управлением систематизации законодательства и анализа судебной практики Верховного Суда РФ)Системное толкование норм части третьей пункта 2 статьи 74, пункта 3 статьи 75, части второй пункта 4 статьи 76 Таможенного кодекса также свидетельствует о том, что администрирование НДС определяется национальным законодательством государств - членов Союза. Ни Договор, ни международные договоры, заключенные в рамках Союза, не регулируют порядок налогообложения товаров, ввозимых на территорию государств-членов из третьих государств, включая предоставление льгот по уплате налогов (пункт 7.2.10 решения Коллегии Суда от 7 апреля 2016 года по делу ООО "Севлад").
Статья: Соотношение цены договора и НДС
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 6)В работе В.М. Зарипова перед цивилистами были поставлены вопросы, ответы на них в целях удобства помещены в таблицу. Ряд вопросов являются наводящими, что учтено в ответах. Общий методологический подход состоит в том, чтобы в максимальной степени разделить гражданско-правовые и налоговые вопросы, снизив бремя налогоплательщиков по администрированию НДС. Выбор такого варианта предполагает, что противоречивые позиции судебной практики останутся за бортом.
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 6)В работе В.М. Зарипова перед цивилистами были поставлены вопросы, ответы на них в целях удобства помещены в таблицу. Ряд вопросов являются наводящими, что учтено в ответах. Общий методологический подход состоит в том, чтобы в максимальной степени разделить гражданско-правовые и налоговые вопросы, снизив бремя налогоплательщиков по администрированию НДС. Выбор такого варианта предполагает, что противоречивые позиции судебной практики останутся за бортом.
Статья: Налоговый кодекс: какие изменения вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)С начала года в Налоговый кодекс традиционно вносится большое число изменений. Напомним, какие поправки, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, по налоговому администрированию, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам, налогу на имущество организаций, транспортному налогу и страховым взносам вступили в силу с 1 января 2026 г.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 1)С начала года в Налоговый кодекс традиционно вносится большое число изменений. Напомним, какие поправки, касающиеся организаций и индивидуальных предпринимателей, по налоговому администрированию, НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, спецрежимам, налогу на имущество организаций, транспортному налогу и страховым взносам вступили в силу с 1 января 2026 г.
Статья: Правовое регулирование обязанности представления налоговой отчетности в условиях цифровизации: опыт Китая
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)С содержательной точки зрения GTP представляет собой новый метод администрирования НДС китайскими налоговыми органами, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами, с одной стороны, и налоговыми органами Китая - с другой.
(Лютова О.И.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 3)С содержательной точки зрения GTP представляет собой новый метод администрирования НДС китайскими налоговыми органами, обеспечивающий электронный документооборот между налогоплательщиками, сборщиками налогов или налоговыми агентами, с одной стороны, и налоговыми органами Китая - с другой.
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Пилотный запуск цифровой валюты в китайских провинциях способствовал росту поступлений по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), особенно в небольших регионах [2]. Исследователи из разных стран отмечают важное значение цифровой валюты для налогового контроля, в частности при администрировании НДС, для оптимизации и автоматизации транзакций, в том числе на базе технологий распределенного реестра, для ведения учета, подачи документов, уплаты налогов, процессов возврата средств и аудита, что позволяет снизить расходы на соблюдение требований и администрирование [3, 4, 5].
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Пилотный запуск цифровой валюты в китайских провинциях способствовал росту поступлений по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), особенно в небольших регионах [2]. Исследователи из разных стран отмечают важное значение цифровой валюты для налогового контроля, в частности при администрировании НДС, для оптимизации и автоматизации транзакций, в том числе на базе технологий распределенного реестра, для ведения учета, подачи документов, уплаты налогов, процессов возврата средств и аудита, что позволяет снизить расходы на соблюдение требований и администрирование [3, 4, 5].
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-14/17079 указывается, что предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которыми совершается незначительный объем операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.03.2023 N 03-07-14/17079 указывается, что предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 НК РФ освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость обусловлено нецелесообразностью исчисления и администрирования налога в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, которыми совершается незначительный объем операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость.
Вопрос: ИП на АУСН собирается заключить договор с казахстанской организацией об оказании услуг по администрированию сайта ИП. Утратит ли ИП право на применение АУСН при заключении договора? Должен ли ИП уплачивать НДС при приобретении таких услуг, если казахстанская организация не состоит на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН собирается заключить договор с казахстанской организацией об оказании услуг по администрированию сайта ИП в сети Интернет. Утратит ли ИП право на применение АУСН при заключении такого договора? Должен ли ИП уплачивать НДС при приобретении таких услуг, если казахстанская организация не состоит на учете в налоговых органах РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на АУСН собирается заключить договор с казахстанской организацией об оказании услуг по администрированию сайта ИП в сети Интернет. Утратит ли ИП право на применение АУСН при заключении такого договора? Должен ли ИП уплачивать НДС при приобретении таких услуг, если казахстанская организация не состоит на учете в налоговых органах РФ?
Готовое решение: Налоговая нагрузка при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Но "ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС администрируют налоговые органы (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае можно решить, что такой НДС нужно учесть при расчете нагрузки.
(КонсультантПлюс, 2026)Но "ввозной" НДС при импорте из ЕАЭС администрируют налоговые органы (п. 13 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). В этом случае можно решить, что такой НДС нужно учесть при расчете нагрузки.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Согласно разрабатываемому документу налогоплательщик обязан зарегистрироваться в электронной национальной системе "Модиан", предназначенной для учета счетов-фактур, используемых при администрировании НДС. В личном кабинете планируется создание отдельной электронной папки, отражающей приобретение и реализацию цифровой валюты. Выявленные налоговой службой обороты криптоактивов, проходящие вне национальной системы, подпадают под действие налогообложения НДС.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)Согласно разрабатываемому документу налогоплательщик обязан зарегистрироваться в электронной национальной системе "Модиан", предназначенной для учета счетов-фактур, используемых при администрировании НДС. В личном кабинете планируется создание отдельной электронной папки, отражающей приобретение и реализацию цифровой валюты. Выявленные налоговой службой обороты криптоактивов, проходящие вне национальной системы, подпадают под действие налогообложения НДС.
Статья: Трансформация таможенного администрирования в Российской Федерации: фискальная устойчивость в условиях внешних ограничений
(Аксенов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)1. Обеспечить фискальную устойчивость государства, сместив доходную базу в сторону администрирования НДС и контроля за импортом.
(Аксенов И.А.)
("Налоги" (журнал), 2026, N 1)1. Обеспечить фискальную устойчивость государства, сместив доходную базу в сторону администрирования НДС и контроля за импортом.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.
("Главная книга", 2026, N 3)Текста очередных поправок в НК еще нет, пока лишь размещено официальное уведомление об их разработке. Обозначены планируемый срок вступления в силу - 01.01.2027 и задача - устранение проблемных вопросов и совершенствование налогового законодательства. Указано, что поправки затронут налоговое администрирование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, акцизы и спецрежимы.